总公司财务及会计处理细则-法师兄

总公司财务及会计处理细则

来源：互联网时间： 2023-06-09 18:11:06 292 人看过

（一）应收账款及应收票据

第一条总公司财务科须分别为各营业所设立一应收账款明细账，每天就分公司寄来的销货日报表，分别依其每日总金额，登录其应收账款的增减情况。

第二条每月底总公司财务科应编制账龄分析表，并与各营业所会计员寄来的应收账款明细表核对无误后，于次月6日呈送总经理。

第三条总公司财务科应将每天收到的票据及现金，于当天下午即转存银行，或请银行委收，并将应收票据明细分别登录于各该到期日的应收票据明细表。

第四条营业所会计分别于当日下班前寄销货日报表，总公司财务科于第3日收到后，应即编制销货日报总表，并于当天呈送总经理核阅。

（二）银行存款及现金收支

第五条总公司财务科须每天编制现金银行存款收支日报表，呈送总经理核阅。本表的收入栏，应包括托收票据的转人部分。

第六条本公司除各营业所的零星支出外，其他各大项支出及采购货款，一律由总公司财务科统一办理付款；每月3日前为请款截止日，15日前财务科需审核、整理完毕并编妥传票，呈送总经理核阅，每月20日为付款日。

（三）零用金

第七条总公司财务科须指定专人负责总公司的零用金保管与支付总公司的零用金额，暂定为5万元整；将来视实际状况，再行斟酌调整。

第八条有关零用金的保管、支付与补充，悉依本公司零用金管理办法的规定办理。

（四）薪金

第九条财务科除整理总公司人员薪金外，并于收到各营业所的薪金表、28日前送呈总经理核准，并于当天将各营业所的薪金，分别转汇至各营业所的账户。

第十条财务科负责总公司人员的薪金发放，并应遵守薪金保密的规定。

（五）损益结算与报表编制

第十一条财务科负责总公司及全公司的损益结算与报表编制。次月6日前，财务科须将下列报表呈送总经理核阅；

1．总公司损益表；

2．全公司汇总损益表；

3．营业分析月报表。

（六）利润中心奖金分配表

第十二条财务科负责审核各营业所的利润计算表与利润中心奖金分配，并分别于1月、4月、7月、10月每个6日前，呈送总经理核阅。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多会计处理相关文章

会计处理
总公司与分公司在会计处理上如何处理管理费用的分摊？

总公司与分公司之间管理费做账，需要看两级公司之间的关系：1、如果独立法人主体，则上交管理费应属于利润分配范畴。分公司：借款：利润分配＿提交上级公司管理费贷款：银行存款，或内部上级公司做相反的会计科目；2、如果分支机构属于非法人企业，只是上级公司的全资分支机构，虽然会计形式相对独立，但非独立会计单位分支机构：借款：管理费－上级管理费贷款：银行存款或内部交易上级公司：借款：银行存款借款：管理费－下级管理费；3、在整个公司报表合并后，内部收取或上交的管理费将被抵销。不影响公司披露会计信息的真实性或纳税。分公司做账报税如何操作分公司做账报税操作：分公司可以总公司一起建账核算报税，因为分公司不具有独立的法人资格。分公司在建账报税时，其国税一般通常是由总公司的财务合并报表汇总申报的，而营业税则是根据分公司的所在地政策由其自行缴纳。《中华人民共和国公司法》第十四条公司可以设立分公司。设立分公司，应当向公

2023-07-21

365人看过
总公司
分公司财务是否需要与总公司财务合作？

不可以，分公司的主要特征是没有独立的财产，分公司所占有和全部财产都是属于总公司的财产，归列为总公司的资产负债表上。分公司不属于公司，分公司不需要正常公司设立的程序，分公司的成立只需要登记和营业手续的办理。分公司是不需要独立的名称，其名称与总公司相同，分公司是公司的一个分支机构。建筑公司分公司财务可以独立吗分公司需要单独建立账套核算的。法律规定分公司财务上可以独立核算。注意是可以，而不是必须或应当。法律之所以规定分公司可以独立核算，是为了方便公司内部的自主管理和商务活动的简单快捷，如果公司愿意让分公司独立核算，法律也不会非要否定，但是，当分公司没有经济赔偿能力或其他承担能力后，公司则必须接着承担。《民事诉讼法》规定，第四十九条公民、法人和其他组织可以作为民事诉讼的当事人。虽然分公司不是法人，但也可以独立参加起诉，如果分公司败诉后，先由分公司承担责任，不足的再由公司承担。《公司登记条例》第四十

2023-06-30

433人看过
财务会计
公司管理人必读—财务会计常识

问：会计报表有什么作用?答：会计报表不同于会计账册，后者是流水账的记录，而会计报表是对一段时间内公司经营、管理情况的总结，对于管理者来说是总结经验的依据，对于外部人来说是了解公司的捷径。按照形成时间，会计报表可以分为年报、半年报、季报等。问：对公司会计工作的基本要求是什么?答：会计工作的要求是账实相符、账账相符，也就是说账册与实际发生内容一致，有单据支持，所有的账应当一致，数据之间存在合理的勾稽关系。因此，财务工作是一项认真细致，对诚信要求较高的工作。问：会计报表中有哪些重要的数据?答：通过会计报表，可以了解公司一定时间内的营利情况、可以反映公司现金流、流动资产、固定资产，可以反映公司的资产负债情况，可以看出公司的对外投资、长期借款、应收账款情况等等。问：怎样阅读、理解资产负债表?答：资产负债表中较为重要的数据是公司净资产(等于总资产减去总负债)，它反映了公司的真实实力。其次是现金流(存款

2023-06-05

436人看过
会计处理
公司债务清理：公司注销的会计处理方式

公司注销债务清算的情况如下：1、公司注册资本不到位，出资不足，即虚假出资，虚报注册资本，实际到位的注册资本不符合关于公司注册资本的最低标准要求的，由股东承担连带清偿责任，实际到位的注册资本符合关于公司注册资本的最低要求的，股东应当对差额部分承担赔偿责任；2、股东抽逃公司资产，导致公司履约能力不足，股东应当在抽逃公司资产的范围内，对公司债务承担连带清偿责任；3、公司实质股东只有一人，其余股东只有名义股东或虚拟股东的，公司实质股东对公司承担无限责任，名义股东对公司债务承担赔偿责任。公司注销清算流程1、成立清算组根据《公司法》第184条的规定：公司因本法第181条第（一）项、第（二）项、第（四）项、第（五）项规定而解散的，应当在解散事由出现之日起15日内成立清算组，开始清算．．．．．．．逾期不成立清算组进行清算的，债权人可以申请人民法院指定有关人员组成清算组进行清算。人民法院应当受理该申请，并及

2023-07-12

67人看过

会计凭证
新准则与新税法下捐赠的会计及税务处理

企业在生产经营过程中存在大量的捐赠业务，特别是在救灾扶贫或一些新设立的企业在开业时，经常会发生社会各界的捐赠，对此事项新会计准则改变了以前的核算方法，其会计与税务处理在捐赠方和受赠方各不相同。一、对外捐赠资产的会计与税务处理新准则规定，在会计处理中，企业对外捐赠资产，只需借记营业外支出——捐赠支出，贷记库存现金、银行存款、库存商品、固定资产、无形资产等有关科目，如果被捐赠的固定资产已提减值准备和累计折旧或无形资产已提减值准备的，还应借记累计折旧、固定资产减值准备或无形资产减值准备，将其差额借记营业外支出——捐赠支出。按照相关规定，企业将自产、委托加工的产成品和外购的商品、原材料、固定资产、无形资产和有价证券等用于捐赠，应将捐赠资产的账面价值及应交纳的流转税等相关税费，作为营业外支出处理；按照税法规定，企业将自产、委托加工的产成品和外购的商品、原材料、固定资产、无形资产及有价证券等用于捐赠，

2023-04-24

238人看过
代理
财务顾问及会计代理协议书

甲方：_________________电话：_________________公司地址：_____________乙方：_________________电话：_________________公司地址：_____________为拉动内需，刺激消费市场，促进经济发展，甲、乙双方在相互信任、相互支持的基础上，本着公平、互利、诚实、自愿的原则，经友好协商，一致同意就甲方的财务顾问及会计代理业务签订协议如下：一、委托目的和要求1．财务顾问：乙方在_______年______月______日至_______年______月______日期间负责为甲方_________项目部与财务有关的法定会计业务外的财税法规提供咨询服务及工商法规提供咨询服务。2．财务代理：乙方在_______年______月______日至_______年______月______日期间负责为甲方的财务会计代理记帐工作。3．

2023-04-23

139人看过
会计处理
私营公司现金清查及其会计处理

由于私营公司现金收入，支出业务繁琐细碎，同时现金是最易遭受非正常损失的资产，因此私营公司都有对库存现金的清查制度。库存现金的清查，包括出纳人员每日的清查核对和清查小组定期和不定期的清查。清查现金的基本方法是实地盘点，并将现金实存数与现金的记账余额进行核对。现金的实存数，是指金柜内实有的现金数额，借条、收据等单据都不得抵充现金数。现金清查中发现现金短缺或盈余时，除了设法查明原因外，还需及时编制“现金盘点报告表”，列明实存、账存与盈亏金额，并由经手人与出纳人员共同签章。清查后，需根据“现金盘点报告表”中的盈亏数进行账务处理。现举例如下：[例]某私营公司财务科在现金清查中发现长款200元，根据“现金盘点报告表”应编制会计分录：借：现金200贷：其他应付款——现金长款200假如经核查，原因不明，经财务主管批准作营业外收入，应编制会计分录：借：其他应付款——现金长款200贷：营业外收入200[例]某

2023-06-07

451人看过
会计基础
会计基础知识：财务公司

财务公司又称金融公司，是为企业技术改造、新产品开发及产品销售提供金融服务，以中长期金融业务为主的非银行机构。各国的名称不同，业务内容也有差异。但多数是商业银行的附属机构，主要吸收存款。中国的财务公司不是商业银行的附属机构，是隶属于大型集团的非银行金融机构。财务公司的业务范围经中国人民银行批准，中国财务公司可从事下列部分或全部业务：·吸收成员单位3个月以上定期存款。·发行财务公司债券。·同业拆借。·对成员单位办理贷款及融资租赁。·办理集团成员单位产品的消费信贷、买方信贷及融资租赁。·办理成员单位商业汇票的承兑及贴现。·办理成员单位的委托贷款及委托投资。·有价证券、金融机构股权及成员单位股权投资。·承销成员单位的企业债券。·对成员单位办理财务顾问、信用鉴证及其他咨询代理业务。·对成员单位提供担保。·境外外汇借款。·经中国人民银行批准的其他业务。在服务对象上，由于中国财务公司都是企业附属财务公司

2023-04-24

468人看过

股票
公司股票发行以及相关财务处理

1、股票的含义股票是股份有限公司在筹集资本时向出资人发行的股份凭证，代表着其持有者(即股东)对股份公司的所有权。这种所有权是一种综合权利，如参加股东大会、投票表决、参与公司的重大决策、收取股息或分享红利等。同一类别的每一股票说代表的公司所有权是相等的。每个股东说拥有的公司所有权份额的大小，取决于其持有的股票数量占公司总股本的比重。股票一般可以通过买卖方式有偿转让，股东能通过股票转让收回其投资，但不能要求公司返还其出资。股本与公司之间的关系不是债权债务关系。股本是公司的所有者，以其出资额为限对公司负有限责任，承担风险，分享收益。2、股票发行的业务流程(1)发现股票筹资必须经过股东大会批准并拟订发行新股申请报告;(2)董事会向有关授权部门申请并经批准;(3)公布公告招股说明书和财务会计报表及附属明细表，与证券经营机构签订承销协议。定向募集时向新股认购人发出认购公告或通知;(4)招认股份，交纳股

2023-04-27

269人看过
会计处理
会计处理规则：分公司清算注销指南

分公司清算注销会计处理需要做的事情如下：一、清算准备工作：1、成立清算组；2、开展清算工作；3、通知债权人申报债权；4、提出清算方案。二、公司清算前，应当在公司终止经营日编制资产负债表，与正常经营日编制资产负债表一致；三、在公司注销清算过程中，应设置清算费用和损益两个基本账户；四、公司注销清算后，编制资产负债表和清算损益表。实收时的会计处理在任何情况下，均以实收额借记“银行存款”，贷记“应收租赁款”。同时，根据不同情况作以下不同处理：收到的金额等于该期租金应收额，迄至该时点不欠逾期息，以实收额中所含毛收益借记“未实现租赁收益”，贷记“应收帐款——应收租赁收益”。收到的金额少于该期租金应收额，迄至该时点不欠逾期息，以实收额中所含毛收益，借记“未实现租赁收益”，贷记“应收帐款——应收租赁收益”。实收额中所含毛收益等于该期租金中所含毛收益除以该期租金乘上实收额。收到的金额大于该期租金应收额，迄至

2023-07-12

475人看过
管制
新税收征管法及其实施细则释义——总则（上）

《中华人民共和国税收征收管理法》于1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过。1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议进行了修正。2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议进行了修订。本书中“《税收征管法》”、“新《征管法》”均指2001年4月28日第九届全国人大常委会第二十一次会议通过的《征管法》;“旧《征管法》”指1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议修正后的《征管法》。第一章总则本章是《税收征管法》*的总括，提纲挈领地对立法依据、目的、宗旨予以明确，对法的适用范围和税收征收管理的基本概念、基本活动进行明确和界定。确定了税收征收管理的立法权限，执法权限和各级地方政府，各有关部门、单位的权利和职责，规定了纳税人、扣缴义务人应履行的基本义务和权利，明确了税务机关在税收执法过程中应尽的义务和职

2023-05-05

418人看过
财务会计
新公司法调整公司财务会计制度

取消对公司提取公益金的强制性要求。公司提取公益金主要是用于购建职工住房。住房分配制度改革以后，企业已经不得再为职工住房筹集资金，公益金失去了原有用途。根据社会福利制度和企业财务会计制度的变化，新《公司法》删去了有关公司提取公益金的规定。加强外部审计。实践中存在公司董事会、高级管理人员操纵会计师事务所做假账的现象，影响了外部审计结果的客观性和公正性。为了保障会计师事务所的独立性，真正发挥外部审计的监督作用，新《公司法》作了三方面的规定：一是规定公司聘用、解聘承办公司审计业务的会计师事务所，应由股东会、股东大会或者董事会决定，在解聘表决时，应当允许会计师事务所陈述意见；二是公司应当向聘用的会计师事务所提供真实、完整的会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料，不得拒绝、隐匿、谎报；三是监事会（监事）发现公司经营情况异常，可以进行调查，必要时，可以聘请会计师事务所等协助其工作，费用由公司承担

2023-06-09

325人看过

借款
小企业财务管理细则是什么

一、总原则1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。二、财务工作岗位职责(一)财务经理职责1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。4、其他相关工作。(二)财务主管职责1、负责管理公司的日常财务工作。2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升

2023-06-01

400人看过
公司债务
公司债务纠纷处理规则

解决公司债务纠纷，具体来讲可以采用以下规则：1、灵活约定仲裁在合同签定时，如果面临标的大、对方履约诚信差、以及地方保护主义严重等情形时，一般可以采用仲裁的方式，仲裁具有的专业性、灵活性、保密性、快捷性、经济性、独立性的特点以及一裁终局的规定，就可以使我们减少成本，缩短时间，提高效率，减少诉讼带来的麻烦。2、适当采纳公证在合同签定的时侯，也可以通过当地公证处进行公证，公证书具有比其他单位和个人提供的证明文件更高的证据能力，司法机关和仲裁机关一般无须审查就可以直接作为认定事实的根据。对于经过公证的合同，在一方违约时，由于公证具有强制执行的效力，对于不履约的经过公证的合同，可以提交法院申请强制执行。一、债务纠纷类型：1.债权债务纠纷，讨还财物债权人要求债务人履行所负担的债的义务，从而维护自己的利益，是一般债权债务纠纷的基本目的。如要求欠款人交还欠款，要求欠货人交付货物，要求运输合同承运方提供运输

2023-02-22

467人看过