海关增值税抵扣流程是怎样的-法师兄

海关增值税抵扣流程是怎样的

来源：法律编辑整理时间： 2023-02-24 14:21:12 240 人看过

“在已经签订进口货物合同后的五日内，应该做备案登记，到当地的税务局办理。征期录入纳税报表时，在申报系统中，有海关增值税抵扣的表，应该按表格上的要求一一进行填列。低扣的期限，也要在开票之日起一百八十天才有效。税票上的增值税就是可以抵扣的金额。如果有关税与消费税，还应该单独有张税票。”

一、辅导期一般纳税人管理办法

新认定为一般纳税人的小企业批发企业税收辅导期管理为3个月，其他一般纳税人为6个月。其他一般纳税人，主管税务机关应当自稽察部门作出税务稽察决定之日起40个工作日内，制发《税务事项通知书》，奉告纳税人处理纳税辅导期。税务辅导期自主管税务机关宣布税务通知之日起核算。增值税专用发票（以下简称专用发票）抵扣单，纳税义务人在辅导期内取得的海关进口环节增值税专用缴款书和运输费用结算凭证，经复核比较无误后，方可抵扣进项税额。

二、金税盘服务费怎么抵扣

金税盘服务费抵扣在申报时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按要求填报，增值税一般纳税人应将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏“应纳税额减征额”。

三、发票开具注意事项

开发票注意事项：1、增值税专用发票已认证抵扣，开具红字发票后不需退回原蓝字发票；2、发生发票丢失需要进行登报声明作废，使用发票的单位和个人应当妥善保管发票；3、跨年退货或开票有误的也可以开具红字发票；4、普通发票有“纳税人识别号”栏必须填写。这个是一个新规定；5、增值税专用发票人认证时限由180天放宽至360日。6、企业如果同时提供不同税率的商品、服务的，可以在同一张发票上开具；7、购买二手车可按规定取得增值税专用发票抵扣进项税额。

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