劳务派遣增值税政策-法师兄

劳务派遣增值税政策

来源：法律编辑整理时间： 2023-03-17 10:40:23 63 人看过

一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税。

也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5％的征收率计算缴纳增值税。

小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3％的征收率计算缴纳增值税。

选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

一、劳务派遣公司服务对象

一般经省市劳动人事部门厅批准可成立专业的人力资源服务公司，主营业务有人力资源外包，人力资源派遣以及通过招聘网为企业提供人才的供应信息，为个人提供求职登记，推荐工作；同时也为企业提供代理招聘会的举办，法律法规的咨询等工作。

二、劳务派遣合同的签订

实行劳务派遣后，实际用人单位与劳务派遣组织签定《劳务派遣合同》，劳务派遣组织与劳务人员签定《劳动合同》，实际用人单位与劳务人员签定《劳务协议》，用人单位与劳动人员之间只有使用关系，没有聘用合同关系。劳动者与其工作的单位不是劳动关系，而是与另一人才中介等专门单位形成劳动关系，再由该人才机构派到用人单位劳动，用人单位与人才机构签订派遣协议。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多劳务派遣相关文章

增值税
建筑业增值税政策

建筑业增值税税率为10％。增值税是对生产经营单位销售货物的增值额征收的并由消费者或使用单位承担的一种流转税，目前增值税征税包括：1、销售或者进口的货物，货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。销售货物，是指有偿转让货物的所有权。2、提供的加工、修理修配劳务。增值税与营业税都属于流转税，对流转过程中征税，不流转不交易不征税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。建筑业劳动合同范文模板专用版＜p＞甲方（用人单位）名称：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＜／p＞＜p＞法定代表人：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＜／p＞＜p＞地址：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＜／p＞＜p＞联系电话：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＜／p＞＜p＞乙方（劳动者）姓名：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＜／p＞＜p＞家庭住址：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＜／p＞＜

2023-07-04

334人看过
增值税
增值税法规与政策

一、纳税义务人和扣缴义务人1.纳税义务人(1)凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税义务人。(2)企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人。2.扣缴义务人(1)境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人;没有代理人的以购买者为扣缴义务人。二、增值税征税对象及范围1、增值税的征税对象是在中华人民共和国境内销售和进口货物和提供加工、修理修配劳务的增值额。2、范围(1)、销售货物销售货物是指有偿转让货物的所有权。所谓有偿是指从购买方取得货币，货物或其他经济利益。货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。所谓有形动产是相对无形资产和不动产而言的。它是指那些具备实物形态能够带来经济利益、能够用货币计量的可移动资产。(2)、提供加工、修理修配劳务提供加工、修理修配劳务，是指有偿提供加工、修理修

2023-05-03

497人看过
劳务派遣
劳务派遣营改增税率最新规定

1、一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照财税〔2016〕36号文件的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。2、小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照财税〔2016〕36号文件的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。3、选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增

2023-05-04

141人看过
工资
劳务派遣工资的发票可以开增值税专用发票吗

劳务派遣工资发票不可以开增值税专用发票。一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5％的征收率计算缴纳增值税。增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。虚开增值税专用发票罪量刑标准虚开增值税专用发票罪量刑标准如下：1、一般判处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；2、情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑。虚开增值税专用发票罪是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的，违反有关规范，使国家造成损失的行为。虚开增值税专用发票罪的构

2023-07-22

238人看过

劳务派遣方式
企业劳务派遣方式用工的税费政策解读！

劳务派遣企业的运作模式必须符合以下三个条件：(1)劳务派遣企业依法与被派遣劳动者签订劳动合同，建立劳动关系，被派遣劳动者按劳动合同到用工单位服务。(2)劳务派遣企业依法与接受被派遣劳动者的用工单位签订劳务派遣协议，用工单位和被派遣劳动者之间没有劳动雇用关系。(3)劳务派遣企业按规定为被派遣劳动者办理社会保险费和住房公积金，并支付被派遣劳动者的工资和其他福利。了方便纳税人掌握劳务派遣企业涉及的税收政策，现归纳整理如下。营业税的扣除范围和扣除凭证劳务派遣企业可适用《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》(财税[2003]16号)文件第(十二)项规定，计算营业税时允许扣除的范围包括：支付给被派遣劳动者的工资和为被派遣劳动者上交的社会保险(包括养老保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等)以及住房公积金。劳务派遣企业应以工资表(注：现金发放工资的，须提供员工签字的工资表;通过银

2023-06-09

257人看过
增值税
卖房增值税2022新政策

卖房增值税2022新政策具体如下：1、普通住宅不满五年（含）转让的，按销售价减去房屋成本价缴纳增值税，满五年免缴；2、非普通住宅不满五年（含）转让的，按销售价缴纳全额增值税，满五年以上转让的，按销售价减去房屋成本价缴纳增值税。2022年房屋买卖税费最新规定具体如下：1、一手房屋交易（1）契税。买新房子要缴纳的契税为购房总价的百分之三到百分之五（不同的省市自治区税率不同），普通商品住宅减半，即百分之一点五到百分之二点五；（2）维修基金。按建筑面积乘一定金额收取；（3）物业管理费。房屋交房后支付，具体档次费率按各地物价部门规定执行。2、二手房房屋交易：（1）非普通住宅契税要加倍。无论取得产权满不满两年；（2）所得税。房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价百分之一或房屋原值或房屋现值差额百分之二十缴纳。（房屋原值一般按上道契税完税额计算）（3）万分之十的印花税。（4）房屋交易手续费按房价百

2023-08-08

273人看过
增值税
增值税加计抵减政策

增值税加计抵减政策是指国家允许特定纳税人按照当期可抵扣进项税额的一定比例计算出一个抵减额，专用于抵减一般计税方法下计算出来的应纳税额。生产、生活性服务业纳税人可以享受加计抵减税收优惠政策。一、9000工资扣多少个人税9000元工资要扣190元的税。一般超过5000的部分才需要进行缴纳个人所得税，如果每月的工资是低于5000元的，就不用缴纳个人所得税的，对于超过5000的部分需要进行超额累积计算。不同的档次税率不同。工资个税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金所得-免征额）x适用税率-速算扣除数。收入9000元减去5000元正好位于10%的档，则个税缴纳额=（9000-5000）x10%-210=190元。一、个人所得税缴纳方法如下：1、有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；2、纳税人取得经营所得，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；3、没

2023-03-26

221人看过
增值税
重组改制增值税政策

企业改制重组后再转让国有土地使用权并申报缴纳土地增值税时，应以改制前取得该宗国有土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用，作为该企业“取得土地使用权所支付的金额”扣除。企业在改制重组过程中经省级以上（含省级）国土管理部门批准，国家以国有土地使用权作价出资入股的，再转让该宗国有土地使用权并申报缴纳土地增值税时，应以该宗土地作价入股时省级以上（含省级）国土管理部门批准的评估价格，作为该企业“取得土地使用权所支付的金额”扣除。办理纳税申报时，企业应提供该宗土地作价入股时省级以上（含省级）国土管理部门的批准文件和批准的评估价格，不能提供批准文件和批准的评估价格的，不得扣除。一、股权转让需要缴纳增值税吗转让股权不征收增值税。股东为个人的征收个人所得税，是企业的，转让所得并入所得额征收企业所得税。无论是企业或个人，有签合同的，均需根据合同额征收印花税。根据规定，在股权转让中，单位、个人承

2023-06-22

91人看过

增值税
2022年仓储服务增值税税率最新政策

仓储服务属于现代服务项目下的物流辅助服务，指的是利用仓库、货场或其他场所代客贮放、保管货物的业务活动。纳税人提供仓储服务应按物流辅助服务纳税，适用税率6%；仓库出租服务应按不动产租赁服务纳税，适用税率11%。仓储服务属于增值税中的现代服务项目下的物流辅助服务。它指的是利用仓库、货场或其他场所代客贮放、保管货物的业务活动。纳税人提供仓储服务应按物流辅助服务纳税，适用税率6％；仓库出租服务应按不动产租赁服务纳税，适用税率11％。仓储服务和仓库租赁服务的税率分别是多少？仓储服务和仓库租赁服务属于物流行业，涉及到商品的仓储和租赁。根据我国相关法律法规，对于这些服务，需要按照一定的税率进行征收增值税。具体来说，仓储服务的税率为6%，仓库租赁服务的税率为13%。这些税率是根据《中华人民共和国增值税法》和《中华人民共和国增值税税率表》规定确定的。值得注意的是，具

2023-09-08

458人看过
增值税
税控设备抵减增值税政策

具体抵扣进项税额还是抵减增值税应纳税额分以下几种情况：(1)纳税人初次购买专用设备支付的费用，全额抵减增值税应纳税额，不得进行申报抵扣进项税额,不足抵减的可结转下期继续抵减;(2)纳税人非初次购买专用设备支付的费用，按规定进行申报抵扣进项税额，不得全额抵减增值税应纳税额;(3)购买非增值税税控系统专用设备(如打印机和电脑)，按规定进行申报抵扣进项税额，不得全额抵减增值税应纳税额;(4)缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。一、一般纳税人公司哪些项目可以抵扣一般纳税人公司以下项目可以抵扣：1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；2、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；3、购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按买价和规定的扣除率（13%）计算。4、一般纳

2023-03-26

330人看过
增值税
民营医院增值税免税政策

会计学堂了解到，《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》文件规定，对医疗机构提供的医疗服务免征增值税。《财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》规定，对非营利性医疗机构自用的房产、土地、车船，免征房产税、城镇土地使用税和车船使用税。兰州某民营医院《不差钱》卡通广告惹官司赵本山状告兰州8单位侵犯肖像权一案昨日庭审苏叶兰州某民营医院用赵本山和其爱徒小沈阳的动画形象，并绘声绘色地配上独特的本山腔为自己做宣传，这令赵本山师徒很愤怒，为此将兰州3家民营医院、兰州市广播电视总台以及兰州万众广告有限公司等8家单位起诉到法院，以侵犯肖像权为由索赔800万元。昨日，该案第一案在兰州中院开庭审理。据了解，这是本山传媒近期以广告侵犯肖像权为由在全国提起的第三起诉讼，也是被告最多、索赔金额最大的一起。当天的庭审辩论焦点集中在卡通形象、动漫形象、三维形象是否属于肖像权侵权的范畴。赵

2023-07-22

480人看过
增值税
运费增值税税率政策解读

一般纳税人增值税税率：1．提供有形动产租赁服务，税率为17％2．提供交通运输业服务，税率为11％3．提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6％4．财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零5．小规模纳税人提供应税服务，增值税征收率为3％1、一般纳税人：年应征增值税销售额500万元的一般纳税人对外提供运输劳务，开具增值税专用发票，按照11％的税率计算销项税额。2、小规模纳税人：年应征增值税销售额这个是安装服务增值税税率需要根据具体情况分析，1．纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17％。2．纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11％。3．纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6％。4．纳税人出口货物，税率为

2023-07-04

380人看过

增值税
增值税留底退税政策详解

留抵退税，其学名叫”增值税留抵税额退税优惠”，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税，予以提前全额退还。2019年3月21日晚间，财政部、税务总局、海关总署三部门联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》，其中提到，自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。增值税退税政策2023目前国家相关机构提出，首先在全国范围内开展道路货运企业网络平台，开具增值税专用发票试点工作。然后提出将原增值税发票选择确认平台，正式升级为增值税发票综合服务平台。最后取消特价机票三百六十天的认证期以及申报扣除期。对于试点企业应该和会员，签订委托代开增值税专用发票的协议。《关于深化增值税改革有关政策的公告》第八条自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。（一）同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：1．自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按

2023-07-06

229人看过
劳务派遣
劳务派遣工政策是怎么规定的呢？

关于劳务派遣工的政策主要是对劳务派遣用工的比例、辅助性岗位的确定程序、跨地区劳务派遣的社会保险、禁止“假外包真派遣”等重要内容作出了规定。同时，《劳务派遣暂行规定》也对劳动合同、劳务派遣协议的订立、履行、解除和终止以及相应的法律责任等加以明确。一、临时工是不是劳务派遣劳务派遣工不是临时工。劳务派遣用工虽然在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施，但劳务派遣工的用人单位是劳务派遣单位，临时性工作岗位是指存续时间不超过六个月的岗位。劳务派遣由劳务派遣机构把劳动者派向其他用工单位，再由其用工单位向派遣机构支付一笔服务费用的一种用工形式。二、劳务派遣三性原则劳务派遣又称人才派遣、人才租赁、劳动派遣、劳动力租赁，是指由劳务派遣机构与派遣劳工订立的劳动合同，由要派企业（实际用工单位）向派遣的劳工给付劳务报酬，劳动合同关系存在于劳务派遣机构与派遣的劳工之间，但劳动力给付的事实则发生于派遣的劳工与要派企

2023-04-11

116人看过