如何界定企业所得税的合理支出-法师兄

如何界定企业所得税的合理支出

来源：法律编辑整理时间： 2023-11-13 17:30:26 437 人看过

一、如何界定企业所得税的合理支出

企业所得税的合理支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。企业所得税不得扣除的项目如下：

1．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

2．企业所得税税款

3．税收滞纳金；

4．罚金、罚款和被没收财物的损失；

5．企业所得税法第九条规定以外的捐赠支出；企业所得税法第九条，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

6．赞助支出；

7．未经核定的准备金支出；

8．与取得收入无关的其他支出。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条规定，企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

二、清算公司企业所得税应该如何处理

公司清算时，企业所得税是公司的债务，由清算组清偿完职工工资和各项福利待遇后，对所得税进行清缴。清偿完所有债务后，清算程序结束。

《中华人民共和国公司法》第一百八十六条

【清算程序】清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，应当制定清算方案，并报股东会、股东大会或者人民法院确认。公司财产在分别支付清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿公司债务后的剩余财产，有限责任公司按照股东的出资比例分配，股份有限公司按照股东持有的股份比例分配。清算期间，公司存续，但不得开展与清算无关的经营活动。公司财产在未依照前款规定清偿前，不得分配给股东。

《中华人民共和国公司法》第一百八十八条

【公司注销】公司清算结束后，清算组应当制作清算报告，报股东会、股东大会或者人民法院确认，并报送公司登记机关，申请注销公司登记，公告公司终止。

三、股东转让股权公司需要交企业所得税吗

公司股权转让要交企业所得税。

根据《企业所得税法》第五条的规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

（一）销售货物收入；

（二）提供劳务收入；

（三）转让财产收入；

（四）股息、红利等权益性投资收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特许权使用费收入；

（八）接受捐赠收入；

（九）其他收入。

《中华人民共和国企业所得税法》第五条

《中华人民共和国企业所得税法》第六条

《中华人民共和国公司法》第一百八十六条

《中华人民共和国公司法》第一百八十八条

［5］《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条

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