企业购建固定资产支出税前列支申请-法师兄

企业购建固定资产支出税前列支申请

来源：互联网时间： 2023-12-01 13:59:36 296 人看过

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财产保险
财产保险能否税前列支

企业参加财产保险的支出可以在税前扣除。根据国家税务总局《企业所得税税前扣除办法》国税发（2000）84号规定，就商业保险来说：（一）按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，准予扣除。（二）按规定交纳的财产保险和运输保险费用准予扣除。（三）纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险，以及在基本保障以外为雇员投保的补充保险，不得税前扣除。一、财产保险合同印花税谁缴印花税的纳税义务人，指在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证，并应依法履行纳税义务的单位和个人。按照书立、使用、领受应税凭证的不同，可以分别确定为立合同人、立据人、立账簿人、领受人和使用人五种。因此财产保险合同印花税由合同双方缴纳。二、财产保险合同印花税（一）一般规定。《国家税务局关于改变保险合同印花税计税办法的通知》（国税函发［1990］428号）规定，对印花税暂行条例中列举征税的各类保险合同

2023-03-26

455人看过
外商投资
关于外商投资企业支付行业协会会费税前列支问题的批复

发文单位：上海市国家税务局上海市地方税务局文号：沪税外[2001]54号发布日期：2001-6-20徐汇区税务局：你局《关于外商投资企业支付行业协会会费税前列支问题的请示》（沪税徐税政[2001]4号）悉。经研究认为：外商投资企业向有关协会、学会等社团组织缴纳的会费，同时符合下列条件的，可予所得税前列支。一、该协会、学会是依法成立的；二、其收费标准是经市民政、物价、财政部门批准的；三、是与本企业生产、经营有关的。上海市国家税务局上海市地方税务局二○○一年六月二○日上海市国家税务局上海市地方税务局

2023-06-06

421人看过
会计处理
工业企业购建固定资产进项税额的会计处理

由于我国目前采用的是生产型增值税，因此，企业购进设备或购进用于固定资产建设项目的材料，尽管取得的也可能是增值税专用发票，且已注明税额，但不得从销项税额中抵扣。［例］AA厂当月购进设备1台，价款110000元，增值税专用发票注明增值税额18700元；又购进用于在建工程的材料28000元，增值税专用发票注明增值税税额4760元。款已付，货已入库。作会计分录如下：借：固定资产128700贷：银行存款128700借：在建工程32760贷：银行存款32760

2023-06-07

330人看过
工资
企业股东是否列支工资？

一、企业股东是否列支工资?股东不参与经营的，一般从每年的分红中获得收益，不领取工资，参与经营的，可按照岗位确定工资报酬，另不影响每年分红收益，总之股东是否有职务、有工资可协商确定，协商后应在股东协议、公司章程中予以体现。工资，是用人单位依照法律法规和劳动合同的约定，支付给职工的劳动报酬，股东并不是职工，不享有工资报酬，但其中股东同时与公司建立劳动关系的，在劳动关系上其身份是职工，并非股东，与其他职工享有的权利同等，没有特权，应当同工同酬。二、按不同的标准，公司股东可以分类如下：1、隐名股东和显名股东以出资的实际情况与登记记载是否一致，我们把公司股东分为隐名股东和显名股东。隐名股东是指虽然实际出资认缴、认购公司出资额或股份，但在公司章程、股东名册和工商登记等材料中却记载为他人的投资者，隐名股东又称为隐名投资人、实际出资人。显名股东是指正常状态下，出资情况与登记状态一致的股东。有时也指不实际出

2023-06-02

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会计处理
企业筹建期业务招待费怎样列支

筹建期间企业发生的业务招待费如何进行列支，目前税法并无明文规定。税务机关通常按照《企业所得税法实施条例》第四十三条的规定进行处理。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。筹建期间企业由于无销售（营业）收入，为此依规定计算可扣除的业务招待费为零，也就是说筹建期间的业务招待费在税法上不允许列支扣除。实务中这种普遍的处理方式是否合规呢？对此，如果笔者仔细研读相关法规，发现这种处理并不符合税法规定。《企业所得税法实施条例》第四十三条中规定的业务招待费扣除标准是针对企业发生的与生产经营有关的业务招待费，强调的是企业正常的生产经营期，而筹建期间是没有生产经营的，在此期间发生的业务招待费也就与生产经营无关，为此筹建期间的业务招待费的列支扣除处理就不能适用这个规定。从上述分析可以看到，如何列支筹建期间的业务招待费需要另辟蹊径。在会计处

2023-06-07

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法律综合知识
固定资产大修支出有哪些

一、固定资产大修支出有哪些1、符合修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上；2、修理后固定资产的使用年限延长2年以上等条件的支出。3、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十九条规定企业所得税法第十三条第（三）项所称固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上；修理后固定资产的使用年限延长2年以上。企业所得税法第十三条第（三）项规定的支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。二、企业所得税的构成要素有哪些1、企业所得税，是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。2、企业所得税纳税人：所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包

2023-12-23

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关税
固定资产的后续支出--费用化的后续支出

与固定资产有关的修理费用等后续支出，不符合固定资产确认条件的，应当根据不同情况分别在发生时计入当期管理费用或销售费用。一般情况下，固定资产投入使用之后，由于固定资产磨损、各组成部分耐用程度不同，可能导致固定资产的局部损坏，为了维护固定资产的正常运转和使用，充分发挥其使用效能，企业将对固定资产进行必要的维护。固定资产的日常修理费用等支出只是确保固定资产的正常工作状况，一般不产生未来的经济利益。因此，通常不符合固定资产的确认条件，在发生时应直接计入当期损益。企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出计入“管理费用”；企业设置专设销售机构的，其发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，计入“销售费用”。对于处于修理、更新改造过程而停止使用的固定资产，如果其修理、更新改造支出不满足固定资产的确认条件，在发生时也应直接计入当期损益。【例】20×7年1月3日，甲公

2023-04-24

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企业所得税
税前列支的正确理解

税前列支也称税前扣除，其中的税指的是企业所得税。税前列支就是可以是所得税前利润中抵扣的费用。由于会计法和税法存在了某些方面的差异，会计账务处理和税务处理对企业的收入与费用的认定口径不相同。比如，企业违反行政规定而受到的行政罚款，会计账务处理上做了营业外支出，税前利润中已扣除了这部分罚款，但税法规定，企业的受政府行政部分的行政罚款在计算所得税时不可以抵扣，所以这部分的罚款要调增企业的应纳税所得额。【例】企业受行政处罚3万元，会计税前利润是80万，但税法上认定的应交所得税的利润（税收上称应纳税所得额）不是80万元，而是80+3=83万元，这3万元就是不能在税前列支的，所以要加上去一起计算所得税。另如，依上例子，企业本年购买国库债券，取得收入10万元，会计上做了收益处理，会计税前利润80万元，税法规定购买国库债券取得的收入不要交纳所得税。所以在计算应纳所得税的利润时，应扣除这部分收益。按80+3

2023-06-07

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企业所得税
企业所得税的外商投资企业和外国企业所得税前不得列支的项目有哪些

本篇文章主要介绍了有关，企业所得税中，企业所得税的外商投资企业和外国企业所得税前不得列支的项目问题，企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：(1)国有企业;(2)集体企业;(3)私营企业;(4)联营企业;(5)股份制企业;(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。外商投资企业和外国企业所得税前不得列支的项目在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，除国家另有规定外

2023-06-07

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借款
如何计算固定资产改良支出

从固定资产投入使用到报废，企业为了适应新技术发展的需要，或者为了提高固定资产的使用效率，或者为了保证固定资产的正常工作状态，往往要对固定资产进行改造、扩建、完善和维护。为此发生的支出为固定资产的后续支出。根据《企业会计准则第4号--固定资产》第四条的规定，固定资产满足下列条件时，才能予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。准则第六条规定：“与固定资产有关的后续支出，符合准则第四条规定的确认条件的，计入固定资产成本；不符合准则第四条规定的确认条件的，计入当期损益利润和损失。根据上述第四条和第六条的规定，我们可以将固定资产的后续支出分为资本后续支出和收入后续支出。符合固定资产确认条件的后续支出为资本后续支出。例如，为了延长固定资产的使用寿命，或提高固定资产的生产效率和生产能力，降低产品的生产成本，对工厂进行改扩建，或对机器设备、生产线等进行改造或改进

2023-05-08

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印花税
房地产企业合同印花税是该列支开发成本还是列支管理费用

《企业会计准则——应用指南》附录会计科目和主要账务处理“6602管理费用”：本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、工会经费、董事会费(包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等)、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。根据上述文件规定，贵房地产开发企业，开发过程中合同的印花税可以计入管理费用。

2023-05-04

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罚款
银行对企业开具空头支票而进行的罚款是否可以在企业所得税税前列支

《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第十条第(四)款规定，罚金、罚款和被没收财物的损失在计算应纳税所得额时不得扣除。《中华人民共和国票据法》第八十八规定禁止签发空头支票，第一百零三条第(三)款规定对签发空头支票或者故意签发与其预留的本名签名式样或者印鉴不符的支票，骗取财物的行为依法追究刑事责任。《票据管理实施办法》第三十一条规定，签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款;持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。因此根据上述文件规定，企业开具空头支票属违法行为，银行根据《中国人民银行关于对签发空头支票行为实施行政处罚有关问题的通知》(银发〔2005〕114号)等相关法律法规对该行为的罚款不能税前扣除。

2023-05-04

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法律综合知识
房产税如何列支2024

房产税如何列支房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。现行的房产税是第二步利改税以后开征的，1986年9月15日，国务院正式发布了《中华人民共和国房产税暂行条例》，从1986年10月1日开始实施。22日，在财政部举行的地方税改革研讨会上，相关人士表示，房产税试点将开始推行。但鉴于全国推行难度较大，试点将从个别城市开始。国家统计局公布的数据显示，全国城镇居民7．49亿人，人均住房33平方米，商品房均价6300元／平方米，按此估算，城镇住房共247．2亿平方米，全国住房总价值156．3万亿元，按1％税率征收房产税，房产税收入共计1．6万亿元。考虑一定比率免征，实征房产税收入还要再打折扣，不足以完全替代土地收入。按照目前土地收入下降趋势推算，到土地收入将减少到1．5万亿元左右，相当于可征收房产税总额，而很多地方财政的土地出让收入会更早一些下降

2018-02-28

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违约金
支付青苗补偿费企业如何列支

一、根据法律《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》国税规定：土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，取得的“征地补偿款”不征收营业税。青苗补偿费，是否属于征地补偿款?实际操作过程中，有些企业没有征地手续，只是临时占用农民的土地，对其青苗进行补偿;以及虽占用土地作用权人的土地，但取得补偿款的纳税人不能出具县级(含)以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，或者青苗补偿款支付给“土地承包人”以外的单位和个人，都不符合国税函等相关文件规定，应按照《营业税暂行条例》及其实施细则精神，对土地承包人取得的土地上的建筑物、构筑物、青苗等土地附着物的补偿费收入，应按照“销售不动产——其他土地附着物”税目征收营业税。二、营业税并开具服务业发票《营业税暂行条例》及其《实施细则》第五条、第十三条规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取

2023-03-01

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