新的《契税法》即将在今年9月实施,取代的是1997年颁布的《契税暂行条例》,其中人们最关心的契税免征一项中,新增了四项免征,取消了两项免征,不过,在新增的免征中,有的条款只是将过去没有写进《契税暂行条例》的条文写进了新《契税法》里,也就是所谓的“重申”,并非新出台的政策。
就拿朋友问我的父母过户房产给子女不缴契税来说,在新《契税法》中是这样写的,“法定继承人通过继承,承受土地、房产权属”的,免征契税,有人据此认为,这是新的政策,以后房产过户给子女,都不用缴契税,其实这完全是误会。
通常,父母将房产过户给子女有三种方式,分别是继承、赠与和买卖,这三种过户方式的操作流程、法律风险,和要缴纳的费用都是各不相同的。就拿继承来说吧,法定继承人继承房产,本来就不用缴纳契税,也没有营业税、个人所得税等费用,继承人所要缴纳的是公证费、评估费,这次只是将这条已经实施多年的条款写进了新《契税法》,却被人误解为是新政。
另外两种过户的方式是赠与和买卖,赠与的话,受赠人需要缴纳3%的契税,直系亲属的个人所得税是免征的,非直系亲属要缴纳房价20%的个人所得税,另外,还有增值税、公证费、工本费。
如果是通过买卖把房子过户给子女,那就简单多了,按照正常的二手房交易流程走就好,还可以申请直系亲属过户,不需要办理网签和资金监管,将来子女将房产再次转让时,也不用缴纳高昂的个人所得税。所以啊,三种方式比较下来,个人最推荐的还是买卖,清晰明了,省心也省力。
多说一句,对于新《契税法》的误解其实还不止这一处,前段时间,有媒体称“契税要涨了”,理由是新《契税法》中写明,契税税率是3%-5%,而有的城市房产契税最高只有3%,所以它认为契税要涨2个点。不过,真实的情况是,契税的具体税率可以由地方政府实施差别化管理,比如南京的房产契税就在1%-3%之间,新《契税法》的出台并不会导致契税上涨。
一、父母房产过户给子女需要什么流程
第1种是以出让的方式办理过户,也就是以买卖的方式按照交易的程序去办理过户。第2种是以赠与的方式办理过户,先办理赠与公证,然后办理房屋评估作价和房屋鉴定,较后办理过户。第三种是以继承的方式办理过户,但这种情况需要发生在父母一方死亡的情况下,不是很常用。
(一)以出让的方式将房屋过户给子女:房屋买卖办理过户的主要费用有营业税、个人所得税和契税三种。其中房产满五年,营业税是免征的,同时个税也免征,只需要缴纳契税和产权转移登记费,如果房产未满五年,需要缴纳营业税和个税,同时缴纳契税和产权转移登记费。
(二)以赠与的方式将房屋过户给子女:办理赠与过户,需要交纳个人所得税、契税和公证费。赠与过户是没有营业税的,因为赠与是被认为是无偿受赠的行为,所以需要受赠人缴纳个人所得税,同时赠与过户也需要缴纳公证费。
(三)以继承的方式将房屋过户给子女继承过户与买卖和赠与相比,税费支出是较低的,因为继承的房产没有营业税、个税和契税,只需要缴纳公证费。继承人凭遗嘱办理继承权公证,凭继承权公证书到房管管理部门办理过户更名就可以了。
二、父母把房产过户给子女要交税吗
父母把房产过户给子女是要交税的,主要包括契税、个人所得税及营业税,除此之外,还需缴纳一定的工本费,但如果是直系亲属赠与房产,这种情况下可以免缴个人所得税。
(三)父母怎么把房产赠与子女
1、签署确认书
与父母一起到房管局签署确认书,并带齐相关资料,如该物业的产权证或购买合同等;双方房地产赠与人同受赠人就无偿赠与协议,表明无偿赠与是赠与人的真实意愿,接受赠与是受赠人的真实意愿。
在赠与业务当中,如果受赠人为未成年人,赠与人单方出具的赠与书亦有法律效力。收费情况:签订委托书时至少要收齐工本杂费,其中包括测绘费,100平方米以下的每份50元,公证费每份200元,查册费100元。
2、评估
收费情况:评估费是该物业的评估价的5‰,但每宗至少要收取1000元。由于是赠与业务,评估价通常会较市价低。
3、办理赠与公证
收费情况:赠与公证费是评估价的2%。
4、缴纳税费
收费情况:到了房管局之后,会对该物业再重新作出评估,其中包括:契税为房管局的评估价的3%;印花税为房管局评估价的0.5%;房地产权转移登记费为每宗80元
以上三项一般都由受赠人支付。还有一项是土地出让金,则按所受赠物业的房产性质而定,如部分没有交纳出让金的房改房则要赠与人补交。如果赠与房产是房改房性质的,则经过此赠与手续之后,就改变了其性质,转为商品房。
5、出新房产证
如果赠与人和受赠人之间是直系亲属、姻亲的话,则免契税。如父母与子女之间或夫妻之间的赠与则免除契税。
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