被投资企业应当在董事会或股东会结束后5个工作日内,向主管税务机关报送与股权变动事项相关的董事会或股东会决议、会议纪要等资料。被投资企业发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的,应当在次月15日内向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表(A表)》及股东变更情况说明。
主管税务机关应当及时向被投资企业核实其股权变动情况,并确认相关转让所得,及时督促扣缴义务人和纳税人履行法定义务。转让的股权以人民币以外的货币结算的,按照结算当日人民币汇率中间价,折算成人民币计算应纳税所得额。
一、外资企业股权转让所得税计算方法
外资企业股权转让企业所得税的税率是20%,根据《外商投资企业和外国企业所得税法》第十九条:
外国企业在中国境内未设立机构、场所,而有取得的来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得,或者虽设立机构、场所,但上述所得与其机构、场所没有实际联系的,都应当缴纳20
%的所得税。
依照前款规定缴纳的所得税,以实际受益人为纳税义务人,以支付人为扣缴义务人。税款由支付人在每次支付的款额中扣缴。扣缴义务人每次所扣的税款,应当于5日内缴入国库,并向当地税务机关报送扣缴所得税报告表。
二、外资企业股权转让所得税内容
(一)印花税
股权转让要签股权转让合同或协议,而法规规定交易合同是需要贴花缴纳印花税的;印花税是对签订股权转让合同的双方征收的,双方都需要缴印花税;
(二)增值税
实务中,最常见的股权转让是个人或企业作为持股主体,转让自己持有的未上市企业(公司与合伙企业)的股权,而这几种情况都不属于增值税征收范围(如下图圈红);
(三)企业所得税
股权转让的税收中,增值税针对上市公司,印花税是小头。
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企业转让股权企业所得税应该缴纳但是,如何缴纳?天津在线咨询 2022-07-29根据《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)的规定,股权收购区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。 1、适用一般性税务处理规定:企业股权收购、资产收购重组交易,相关交易应按以下规定处理: (1)被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。 (2)收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。 (3)被收购企业的相关所得税
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如何缴纳合伙企业股权转让所得税,有哪些规定甘肃在线咨询 2023-10-14律师解答 缴纳合伙企业股权转让所得税,并入生产经营所得和其他所得扣除相关成本费用后的净所得,由投资者分别缴纳所得税。对于个人投资人,比照个人所得税法的个体工商户的生产经营所得应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。
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企业所得税转让股权所得如何计算山东在线咨询 2022-04-21企业所得税计算方式:根据国税函(2010)79号第三条规定:“企业转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。上述文件明确了纳税义务发生时间以及如何计算股权转让所得,股权转让所得=转让股权收入—取得该股权所发生的成本。
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外资企业股权转让企业所得税怎么计算,如何确认股权转让企业交易额青海在线咨询 2022-03-22根据我国相关法律规定,外资企业股权转让企业所得税如下:外资股权变更,应该就股权交易全额,减去相关费用、股本后的余额,减按10%税率计算缴纳预提企业所得税。具体如何确认股权交易额,要看当地主管税务机关的交易判定情况、关联交易判定情况等因素。纳税是公民的义务,避税操作空间比较小,但是在政策允许的范围内,应该可以进行税收筹划,以减少税收负担。对于自然人转让有限责任公司的股权的税负,大体可以有下述方法;
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个人独资企业股权转让转让所需缴纳的税金辽宁在线咨询 2023-05-10个人独资企业股权转让缴税方式:其转让所得应作为投资者个人的生产经营所得,按照个体工商户的生产经营所得计算缴纳个人所得税。不比照契税的免税规定。