一、土地拍卖税费

(一)、营业税及附加(出让方)：

1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。

2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。

(二)、印花税和契税(双方)：

1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。

2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。

(三)、土地增值税(出让方)：

1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。

2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等。

3、税率的确定四档：增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%;增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%;增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%。

为计算方便，可以通过速算公式计算：

土地增值税税额=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数

(0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率)。

二、土地拍卖的程序

1、拟订拍卖方案县国土资源局(地产市场承办)会同规划部门共同拟订拟拍卖出让地块、用途、出让方式、时间和其他条件的方案;

2、报批县国土资源局报县政府批准拍卖出让方案;(地产市场承办)

3、编制拍卖文件包括：拍卖出让公告、竞拍须知、宗地图、土地使用条件、竞买申请书、成交确认书、国有土地使用权出让合同文本等。(地产市场承办)

4、发布拍卖公告在拍卖开始前至少20日在报刊、互连网发布公告。公告内容包括：

(1)出让人的名称和地址;

(2)出让宗地的位置、现状、面积、使用年期、用途、规划设计要求;

(3)竞买人的资格要求及申请取得竞买资格的办法;

(4)索取拍卖文件的时间、地点、方式;

(5)拍卖时间、地点、竞价方式;

(6)确定竞得人的标准和方式;

(7)竞买保证金;

(8)其他事项。

5、竞买人报名并索取拍卖文件，并提供以下资料：

(1)竞买人有效的营业执照复印件;

(2)房地产开发企业资质证书复印件;

(3)股份公司董事会关于竞买事宜的决议(附全体董事签字)及董事会签署的委托代理人的授权文件(附委托代理人的身份证明);

(4)其他需要提供的资料。

6、对报名竞买人进行资格审查县国土资源局对上述资料进行审查，确定竞买人资格。(地产市场负责)

7、举行拍卖会

8、在规定的期限内，县国土资源局与竞得人签订《国有土地使用权出让合同》;

9、竞得人按出让合同的规定缴纳成交地价款和契税;

10、拍卖人即县国土资源局与竞得人履行拍卖地块交付手续。(地产市场负责)

11、颁发《建设用地批准书》。(地产市场)

12、凭《国有土地使用权出让合同》和《拍卖成交确认书》办理其他相关手续。

13、土地登记凭《国有土地使用权出让合同》和出让金、契税全部支付凭证，申请土地登记，颁发国有土地使用证。(地籍科)