滞纳金罚金所得税汇算清缴前可以扣除吗-法师兄

滞纳金罚金所得税汇算清缴前可以扣除吗

来源：互联网时间： 2023-04-11 18:01:28 471 人看过

政策明确的是税收滞纳金不允许税前扣除，对于其他的滞纳金并没有限制，比如土地出让金的滞纳金、社会保险费的滞纳金、其他行政机关的滞纳金等，均可以税前扣除。罚金也不允许税前扣除。

《企业所得税法》第十条，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

(二)企业所得税税款；

(三)税收滞纳金；

(四)罚金、罚款和被没收财物的损失；

一、偷税漏税的处罚

《刑法》第二百零一条规定：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。漏税是指因客观原因未缴或少缴税款的行为，主观上不是出于逃避税收的故意、客观上未采取弄虚作假的手段，但结果是未缴或少缴税款。漏税应当依法补交税款及滞纳金，否则就要承担刑事责任。

二、行政罚款和罚金的区别：

罚款和罚金都是国家机关强制违法行为者在一定期限内向国家缴纳一定数量现金的处罚方法，但两者存在以下区别：

1、法律性质不同。罚款属于行政处罚，而罚金则属于刑事处罚；

2、执法机关不同。罚款一般由行政执法机关决定，而罚金则由人民法院依法判决；

3、适用对象不同。罚款适用于违反行政法律、法规尚未构成犯罪的一般违法分子，而罚金则适用于违反刑事法律的犯罪分子。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多罚金相关文章

罚金
是否可以将税收滞纳金视为税前扣除？

税款的滞纳金是不能在税前进行扣除的。根据我国法律的相关规定，在计算应纳税所得额时，不可以扣除支付给投资者的股息、红利等股权投资的相关收益。企业所得税和税款滞纳金也不是不可以在税前进行抵扣的。一些罚金、罚款、没收的财产损失和赞助的费用也是不可以扣除的。没有经过批准的预备费和其他与取得的收入无关的支出，也是不可以在税前扣除的。税收滞纳金怎么算（一）一般税款税款滞纳金是纳税人或者扣缴义务人不及时履行纳税义务而产生的连带义务。《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”与之相对应的是多缴税款利息，《征管法》第五十一条规定，“纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴

2023-07-01

420人看过
社保
企业补缴社保滞纳金能否税前扣除

《社会保险费征缴暂行条例》第十三条规定：缴费单位未按规定缴纳和代扣代缴社会保险费的，由劳动保险行政部门或者税务机关责令限期缴纳;逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，从欠缴之日起，按日加收千分之二的滞纳金。滞纳金并入社会保险基金。那么，因征收社会保险而产生的滞纳金是否可以在企业所得税前扣除呢?引发了很大争议，我们就来看看税法是如何界定的。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：“第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(二)企业所得税税款;(三)税收滞纳金;(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;(六)赞助支出;(七)未经核定的准备金支出;(八)与取得收入无关的其他支出。误区解读：依据《企业所得税法》第10条第3项及《企业所得税法实施条例》第10条规定，不允许扣除的滞纳金，税法只列举了税收滞纳金，根据《企

2023-05-03

466人看过
企业所得税
代扣代缴企业所得税滞纳金要交纳多少？

一、企业所得税1、企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。2、企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：(1)国有企业；(2)集体企业；(3)私营企业；(4)联营企业；(5)股份制企业；(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。3、企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。4、作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。二、征税对象企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括

2023-03-30

159人看过
个人所得税
给员工交纳年金可以从个人所得税税前扣除吗

给员工交纳年金不可以在个人所得税税前扣除。企业年金的个人缴费部分不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。企业年金是一种补充性养老金制度，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。一、新个税计算方式1、首先是原来的分类所得税变成了综合所得税，综合所得是工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项之和，在进行计算时应该将这四项的收入加在一起。2、然后用你的月工资总额减去5000元的基本减除费用，这5000元是免征额，如果你的月工资还不到5000元，那你就不用交税了。3、然后再扣除一些专项扣除项目，也就是三险一金，包括养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金这四项，这四项有一部分是由公司为你缴纳的，剩余的部分需要从你的工资里扣除。4、2019年个税新法新添加了6个税前扣除的项目，分别是子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金以及赡养老人的费用。5

2023-06-20

421人看过

个人所得税
个人所得税综合所得年度汇算清缴时，可以扣除什么项目？

综合所得可以减除的项目包括：1、免税收入；2、基本费用6万元；3、专项费用：是指居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；4、专项附加费用：包括子女教育，继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金，赡养老人等支出；5、公益捐赠支出；6、其他可依法扣除项目：（1）企业年金和职业年金；（2）商业健康保险；（3）税收递延型商业养老保险；（4）公务交通、通讯补贴费用扣除；（5）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得可减除收入的20％；（6）取得劳务报酬所得、特许权使用费所得发生的除增值税以外的附加税费；（7）取得保险佣金等的展业成本等；（8）取得境外所得，在境外实际缴纳的所得税。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十条税务机关应当建立、健全纳税人自行申报纳税制度。纳税人、扣缴义务人可以采取邮寄、数据电文方式办理纳税申

2023-08-13

243人看过
固定资产报废
诉讼费用和税收滞纳金可在税前扣除吗

违反国家法律规定所需要支付的滞纳金和罚款是一项违法成本，属于不应该发生的费用，不允许税前扣除。账务处理时，可以在营业外支出中列支，在汇算清缴时做纳税调整，调增应纳税所得额。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。同时《中华人民共和国企业所得税法》第十条也规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。因此，税收滞纳金在不可扣除范围内。一、哪些营业外支出可以在税前扣除（一）纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以税前扣除

2023-06-25

478人看过
遗产分配
所得税汇算清缴资产损失税前扣除申报需要哪些资料

1、清单申报的范围(一)企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失;(二)企业各项存货发生的正常损耗;(三)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;(四)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;(五)企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。2、清单申报的资料(1)《企业资产损失扣除清单申报表》一式二份;(2)资产损失会计科目汇总清单。清单申报资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并报送主管地税机关，并应按照企业内部管理控制的要求，做好资产损失的确认工作，保留好有关资产会计核算资料和原始凭证及内部审批证明等证据，以备地税机关检查。3、专项申报的范围清单申报以外的资产损失，应以专项申报的方式向地税机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取

2023-05-05

246人看过
扣缴义务人
扣缴义务人扣缴所得税后怎样汇算清缴

1、扣缴义务人为纳税人申报个人所得税后，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。2、法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第十一条居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。一、个税申报错误怎么办1、个人所得税申报的应税收入有误、遗漏发现过去的申报数据错误和部分员工未申报的情况，需进行更正申报。纳税人、扣缴义务人办理纳税申报后，发现申报表存在错误，

2023-03-20

427人看过

个人所得税
个人所得税缴纳满多少年后可以做汇算清缴

按照财政部、国家税务总局发布的公告，明确个人所得税综合所得汇算清缴的最新政策，最终明确个人所得税汇算清缴的期限有四个月的时间，为3月1日至6月30日。一、报税后多久交税款(一)增值税、消费税一个月为一期纳税的，纳税人应自期满后十日内缴纳税款;以一日、三日、五日、十日、十五日为一期纳税的，纳税人应自期满后五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款。(二)企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴。纳税人应于月份或者季度终了后十五日内预缴，年度终了后内资企业在四个月内汇算清缴，多退少补，外商投资企业和外国企业在五个月内汇算清缴，多退少补。(三)按照规定不需要办理税务登记的纳税人，凡经营应纳税商品、货物的，应于发生纳税义务的当日向经营地主管国家税务机关申报纳税。(四)其他税种，税法明确规定纳税期限的，按税法规定期限缴纳税款。(五)税法未明确规定纳税期限的，按主管国家税务机关规定的期

2023-02-18

432人看过
债权清理
企业清算应纳税所得是否可以扣除以前年度亏损

问：清算应纳税所得是否可以扣除以前年度亏损(5年内未弥补)?答：《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]60号)文件规定：一、企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。二、企业清算的所得税处理包括以下内容：(一)全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失;(二)确认债权清理、债务清偿的所得或损失;(三)改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理;(四)依法弥补亏损，确定清算所得;(五)计算并缴纳清算所得税;(六)确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。三、企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。企业应将整个清算期作为一个独立

2023-05-04

254人看过
个人所得税
个人所得税罚金滞纳金计算公式是什么

个人所得税罚金滞纳金计算公式是滞纳金=(最低还款额-截止到期还款日已还款额)×0.05%。《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”一、税款滞纳金的范围是什么根据规定，对逾期缴纳税款应征收滞纳金的，还有以下几种情况：1.进出口货物放行后，海关发现因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，可以自缴纳税款或货物放行之日起3年内追征税款，并从缴纳税款或货物放行之日起至海关发现之日止，按日加收少征或者漏征税款0.5‰的滞纳金。2.因纳税义务人违反规定造成海关监管货物少征或者漏征税款的，海关应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内追征税款，并自应缴纳税款之日起至海关发现违规行为之日止按日加收少征或者漏征税款0.5‰的滞纳金。这里所述“应缴纳税款之

2023-03-17

458人看过
罚款
罚款罚金不得税前扣除?

罚款罚金不得税前扣除，根据以下文件规定，凡是违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金是不允许扣除的，但按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。这就要求企业财务人员要对发生的业务进行判定。对罚款不能一律对待。要看性质。国税发[2000]84号第六条规定：除条例第七条的规定以外，在计算应纳税所得额时，下列支出也不得扣除：(一)贿赂等非法支出；(二)因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金；(三)存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金(包括投资风险准备基金)以及国家税收法规规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金；(四)税收法规有具体扣除范围和标准(比例或金额)，实际发生的费用超过或高于法定范围和标准的部分。第五十六条纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。国税发[1997]191号第二条规定：

2023-04-02

326人看过

借款
汇算清缴怎么规避税前扣除涉税风险

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出可以在计算应纳税所得额时扣除。在实务中，一些纳税人由于政策理解的偏差、税务与财务处理不一致、对新企业所得税申报表不熟悉等，可能产生涉税风险，纳税人应引起注意。防止政策理解出现偏差判定某项费用与生产经营的真实性、合理性相对好理解，真实性就是支出项目真实且实际发生，合理性主要是看发生的支出的计算和分配方法是否符合一般经营常规和会计惯例。但相关性判断往往困扰很多企业。在具体业务中，究竟什么是与生产经营有关?比如，业务招待费、广告宣传费、研究开发费等税前扣除时是否都要考虑其与生产经营相关。对于业务招待费，一些纳税人对业务招待费的范围、核算、税前扣除等规定不太熟悉，有的甚至把礼品、礼金、回扣、个人消费等支出列入其中。实践中，业务招待费的支付范围通常包括：因生产经营需要而宴请或工作餐的开支、赠送纪念品的开支、发生的景点参观费及其他费用的开支和发生的业务关系人员

2023-05-04

107人看过
个人所得税
个人所得税税前可以扣除几险几金呢？

问题：个人所得税，税前可以扣除几险几金？扣除的各项基数是多少？回复：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十五条等规定，按照国家规定，单位（按照国家或省、自治区、直辖市人民政府规定的缴费比例或办法实际）为个人缴付和个人（按照国家或省、自治区、直辖市人民政府规定的缴费比例或办法实际）缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。

2023-04-24

329人看过