集体土地转让都交什么税费
来源:法律编辑整理 时间: 2024-07-16 03:02:22 372 人看过

一、集体土地转让都交什么税费

在集体土地转让过程中,涉及的税费种类较多,具体包括以下几个方面:

1.城建税、教育费附加、地方教育附加:这些税费通常根据土地所在地区的不同而有所差异。例如:

(1)城建税的税率在市区为7%,县城、建制镇为5%,其他地区为1%。

(2)教育费附加和地方教育附加的征收标准分别为3%和2%。

2.土地增值税:这是针对土地增值部分所征收的税费。在集体土地转让中,如果土地增值且满足相关条件,那么转让方需要缴纳土地增值税。

3.所得税:

(1)对于个人而言,转让土地使用权所得的收益需要按照“财产转让所得”计征个人所得税,税率为差价的20%。

(2)对于单位而言,转让土地使用权所得收益需要计入应纳税所得额,并计征企业所得税。

4.印花税:在土地使用权转让过程中,需要按照产权转移书据征收印花税。具体税率为合同载明转让金额的0.5‰。

5.契税:契税是针对在我国境内转移土地、房屋权属的行为所征收的税费。在集体土地转让中,契税的纳税人为承受土地的单位和个人。契税的税率为成交价格的3%。

以上税费在集体土地转让过程中是常见的,但具体税费金额和计算方法可能因地区和政策的不同而有所差异。

二、土地转让程序规定

土地转让的程序规定主要包括以下几个步骤:

1.提出转让、受让申请:交易双方需要向相关部门提出转让和受让申请,并提交相关材料。

2.审查:相关部门会对申请材料进行详细审查,确保交易符合法律法规和政策规定。

3.现场勘察:相关部门会对土地进行现场勘察,核实土地情况,并确定四至和面积等信息。

4.地价评估:对于需要评估地价的情况,会由专业机构进行评估,并提供评估报告。

5.填写转让审批表:根据评估报告和申请材料,填写转让审批表,并报请相关部门审批。

6.审批:相关部门会对转让审批表进行审批,包括费用表和转让审批表等内容。

7.交纳有关税费:根据审批结果,转让方需要交纳相关税费。

8.土地使用权变更登记:完成税费交纳后,进行土地使用权变更登记,完成土地转让手续。

三、土地转让所需材料

土地转让所需材料包括转让方和受让方各自需要提交的材料,以及双方共同需要提供的材料。

转让方须报材料:

1.原土地证或土地证明材料。

2.原土地出让合同。

3.上缴税务局的土地增值税证明材料。

4.土地评估报告。

5.图件资料。

6.土地转让专项审计报告。

受让方须报材料:

1.项目批复原件

2.企业法人营业执照、法人身份证明材料等。

3.上缴财局契税证明。

4.城市规划部门批准的符合规划的图件资料。

双方共同提供的资料:

1.土地转让申请。

2.土地使用权转让合同。

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