以土地使用权入股税收包括哪些？-法师兄

以土地使用权入股税收包括哪些？

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-03 09:52:53 131 人看过

一、以土地使用权入股税收包括哪些?

以土地、房屋权属作价投资、入股。对以国有土地使用权投资入股的行为，要按规定缴纳契税。对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

土地、房屋权属以下列方式转移的，视同土地使用权转让、房屋买卖或房屋赠与征税。

1、以土地、房屋权属作价投资、入股;

2、以土地、房屋权属抵债;

3、以获奖方式承受土地、房屋权属;

4、以预购方式或预付集资建房款方式承受土地、房屋权属。

二、土地入股如何缴纳契税?

纳税人应当纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。纳税人办理纳税事宜后，契税征收机关应当向纳税人开具契税完税凭证。

纳税人应当持契税完税凭证和其他规定的文件材料，依法向土地管理部门、房产管理部门办理有关土地、房屋的权属变更登记手续。纳税人未出具契税完税凭证的，土地管理部门、房产管理部门不予办理有关土地、房屋的权属变更登记手续。契税征收机关为土地、房屋所在地的财政机关或者地方税务机关。具体征收机关由省、自治区、直辖市人民政府确定。

三、投资入股的方式有哪些?

入股方式主要有资金，设备，土地使用权，知识产权或者其他可以评估的财产。可以以技术(专利权、商标专用权、技术秘密等)，不动产(土地、房屋、店铺等)、动产(资金、机动车辆)，价值经过评估或者所有股东认可后获得相应份额的股权。

公司法规定资金占注册资本不得低于30%。对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多土地使用权相关文章

法律综合知识
以土地入股要交哪些税

一、以土地入股要交哪些税当企业或个人选择以土地作为入股资本时，需要缴纳的税种包括但不限于土地增值税、契税、印花税以及企业所得税。这些税种的缴纳，是基于土地使用权作价入股这一经济行为所产生的税务义务。1．土地增值税是由于土地使用权发生转移并产生增值而需缴纳的税种；2．契税则是针对土地使用权权属变更而征收的税种；3．印花税则是对经济活动中订立的合同、产权转移书据等凭证进行征收的税种；4．而企业所得税则是针对企业以非货币形式取得的收入，按照公允价值确定收入额后征收的税种。二、土地入股税费如何计算土地入股税费的计算，需根据具体税种及当地税务部门的规定进行。1．一般而言，土地增值税的计算会涉及到土地增值额的确定以及相应税率的适用；2．契税的计算则主要基于土地使用权转移的价格；3．印花税则根据合同或凭证的金额按照一定比例征收；4．而企业所得税的计算则相对复杂，需要综合考虑企业的各项收入、成本及费用等因

2024-07-20

457人看过
土地使用权
转让该土地使用权有哪些收入

通过转让土地使用权获得的收入属于财产转让收入。出让方应缴纳增值税、城市维护建设税和教育费附加、土地增值税、企业所得税、印花税；受让方应缴纳城镇土地使用税、印花税、契税。一、企业应交税费有哪些企业应交税费主要有：1、营业税按提供的服务收入的5％缴纳；2、增值税按销售收入的17％或3％缴纳；3、城建税按营业税与增值税之和的7％缴纳；4、教育费附加按营业税与增值税之和的3％缴纳；5、印花税；6、城市土地使用税按实际占用土地面积缴纳；7、房产税；8、车船税按车辆缴纳；9、企业所得税按应纳税所得额缴纳；10、工资代扣代缴个人所得税。二、拆迁安置房过户费在实践中，房屋过户需要的费用主要包括契税、印花税、工费等。具体包括：1、契税。根据国家契税条例的规定，房屋买卖要向国家交纳契税，征收的标准是按房屋买卖成交价的3%~5%收取，全部由买方负担。2、印花税。对房屋买卖双方要缴纳印花税，印花税要贴在房屋买卖契

2023-04-10

410人看过
法律综合知识
抵押土地使用权可以包括哪些适用范围

一、抵押土地使用权可以包括哪些适用范围土地使用权抵押的适用范围有：1．以出让方式取得的国有土地使用权；2．以作价出资方式取得的国有土地使用权；3．以国家授权经营方式取得的国有土地使用权；4．以国家租赁方式取得的国有土地使用权；5．经市、县人民政府有关部门批准的国有企业以划拨方式取得的国有土地使用权；6．通过承租方式取得的国有土地使用权；7．抵押人依法承包并经发包人同意抵押的荒地（包括国有和集体所有的荒地、荒沟、荒水、荒滩等）；8．以乡（镇）、村企业的厂房等建筑物抵押的，其占用范围内的集体土地使用权须同时抵押；9．如将整个宗地中部分土地设定抵押的，则应经测绘公司的实测、地籍部门审核后方可抵押；10．以共有土地使用权抵押的，需经其他共有人同意后方可抵押。二、抵押土地使用权贷款要注意哪些抵押土地使用权贷款要注意下列问题：1．抵押登记应当以土地使用权登记为前提。经县级人民政府土地管理部门登记的集体

2023-07-13

220人看过
法律综合知识
农村土地使用权如何登记，农村土地使用权包括哪些？

一、农村土地使用权如何登记？农村土地使用权的登记流程有：1．入户调查；2．影像图获取、工作底图制作及打印；3．地块指认；4．一轮公示；5．基础数据录入、内业抠图；6．数据匹配、导入系统、二轮公示图制作；7．二轮公示；8．修改错误数据、提单打证；9．颁发证书。二、农村土地使用权包括哪些农村土地使用权类型主要有三种主要包括了：农用土地使用权、农村居民宅基地使用权和乡村企事业建设用地使用权。根据《土地管理法》第十二条第四款的规定，国家所有依法用于农业的土地可以由单位或者个人承包经营，从事种植业、林业、畜牧业、渔业生产。第四十四条第一款、第二款规定，建设占用土地，涉及农用地转为建设用地的，应当办理农用地转用审批手续。永久基本农田转为建设用地的，由国务院批准。第六十二条第一款规定，农村村民一户只能拥有一处宅基地，其宅基地的面积不得超过省、自治区、直辖市规定的标准。三、农村土地使用权怎么确认土地使用权

2023-06-12

348人看过

法律综合知识
哪些企业可以免征土地使用税？土地使用税征收标准

一、哪些企业可以免征土地使用税？下列企业可以免征土地使用税：1．企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。2．企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。3．纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，年减免税额不足10万元的，经当地财政局、地方税务局审核，报省级财政部门和地方税务局审批；10万元以上的，经省级财政部门和地方税务局审核，报财政部、国家税务总局审批。4．为了鼓励利用荒地、滩涂等土地，对经过批准整治的土地和改造的荒废土地，给予10年期限的免税。二、土地使用税征收标准土地使用税的征收采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。土地使用税的征收标准具体如下：1．大城市1．5元至30元；2

2023-05-20

264人看过
土地使用税
的征收包括行政村土地使用税吗

不包括在内。《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条规定，在城市、县、建设镇、工矿区范围内使用土地的公司和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应按本条例规定缴纳土地使用税。预付款被称为公司，包括国有企业、集体企业、民营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业、其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队和其他公司的个人，包括个人工商店和其他个人。土地使用税的征收时间：按《城镇土地使用税暂行条例》的规定：城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。（如何分期缴纳应问一问你企业的税务专管员）；以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税，合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。（按《城镇土地使用税暂行条例》的此条规定，结合你单位的情况，应该从

2023-08-07

473人看过
土地使用税
最新土地使用税是如何征收的，征税对象包括哪些？

土地使用税是如何征收的?以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收。其税额标准按大城市、中等城市、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定，在每平方米0.6元至30元之间。土地使用税按年计算、分期缴纳。具体单位税额各地差异较大，请咨询您所在地地方税务局。土地使用税计算方法如下：1、大城市1.5元至30元;2、中等城市1.2元至24元;3、小城市0.9元至18元;4、县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。省、自治区、直辖市人民政府，应当在本条例第四条规定的税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度。市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在省、自治区、直辖市人民政府确定的税额幅度内，制定相应的适用税额标准，报省、自治区、直辖市人民政府批准执行。经省、自治区、直辖市

2023-04-19

393人看过
转让合同
土地股权出资涉及税收包括什么

土地股权出资涉及税收包括个人所得税和印花税。根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，股权转让人为个人的，需缴纳个人所得税。支付标准：按转让成交价格减去原出资价格和费用，按此差额减去20％缴纳个人所得税；印花税适用税率为书据金额5％。企业股权转让所涉及的税收包括企业所得税和印花税，企业股权投资转让所得应纳入企业应纳税所得额，依法缴纳企业所得税；企业股权转让所设立的书据，双方按照产权转让所设立的书据计算印花税，适用税率为书据所包含的金额5％。一、股东变更要交税吗股权转让的双方要按万分之五税率缴纳印花税，对于股权转让所得，如果股东是自然人，要按20%税率缴纳个人所得税，如是法人股东，要按25%税率缴纳企业所得税。1、购买股权的人A只需按照成交价格缴纳印花税，万分之五；2、出售股权的人B以大于其初始投资数额出售的，则其差额按“财产转让所得”依20%税率缴纳个人所得税(如果是小于或等于其初始投资数额

2023-06-22

397人看过

土地使用税
买二手房土地使用费包括土地使用税吗？

一、买二手房土地使用费是否包括土地使用税购买二手房一般需要缴纳一定的房屋土地使用费，但是这里的房屋土地使用费不同于土地使用税，也就说，如果买方在购买房屋时交纳了土地使用费，在以后的生产经营过程中，依然需要向当地的税务部门缴纳土地使用税。二、土地使用费与土地使用税区别1、征收依据不同：土地使用费依据《中华人民共和国土地管理法》(2004年修正)、《中华人民共和国城市房地产管理法》(2007年修正)等规定征收。土地使用税依据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(国务院令2006年第483号)及省、自治区、直辖市人民政府制定的细则或办法。2、支付费用的性质不同：土地使用费是国家有偿让渡土地使用权而收取的，其支出形成企业的“无形资产——土地使用权”，属于企业的准资本性支出。土地使用税是企业在土地使用权保有环节，为使用而支付的税收成本，其支出形成企业“实际发生的与取得收入有关的、合理的支出”，属

2023-06-27

419人看过
土地使用权
股东以自己的土地使用权入股公司交什么税

股东以自己的土地使用权入股公司交以下税费：1.增值税。收取固定利润的，属于将场地转让他人使用的业务，应按服务业税目中租赁业项目征收增值税。2.土地增值税。《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字[1995]48号)规定：对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。3.个人所得税，企业所得税。一、土地使用权注销情形1.集体所有的土地依法被全部征用或者农村集体经济组织所属成员达成建制转为城镇居民的集体土地所有权、集体土地使用权注销登记。2.国家组织移民，农民集体成建制迁移后不再使用的原农民集体土地所有权、集体土地使用权注销登记。3.因自然灾害等原因造成土地权利灭失的土地使用权或者土地所有权注销登记。4.县级以上人民政府依法收回国有土地使用权的国有土地注销登记。

2023-06-25

152人看过
土地使用权
在我国股东以土地使用权作为出资税费包括什么

以土地使用权投资需要缴纳企业所得税、印花税。契税由产权承受方缴纳。一、购买国有土地需要缴纳哪些税一、增值税及附加：1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的增值税。2、按缴纳的增值税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。二、印花税和契税(双方)：1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。三、土地增值税：1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等。二、转让土地需要缴纳哪些税1、营业税。凡转让土地使用权的单位和个人为营业税的纳税义务人。单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额。2、城建税、教育费附加、地方教育附加。以转让土地使用权实际缴纳的营业税

2023-02-09

108人看过
土地使用权
因用地单位的原因收回划拨土地使用权包括哪些

依法收回划拨土地使用权种类有哪些？依照《土地管理法》的规定，在一些特殊的法定情形下，政府可以收回划拨土地使用权。这些情形分为两大类：1、因用地单位的原因收回划拨土地使用权具体包括以下情况：(1)用地单位已经撤销或者迁移的；(2)未经原批准机关同意，连续二年末使用土地的；(3)不按原批准的用途使用的；(4)公路、铁路、机场、矿场等经核准报废的。因用地单位的原因而收回土地使用权，国家对土地使用权及地上物不作任何补偿。从《土地管理法》实施余年的实际情况看，国家依法收回划拨土地使用权的情况极为少见，相反用地单位对土地占而不用、撤而不交的情况却极为普遍。特别是年《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》颁行后，上述规定基本上已很难实际适用。具体表现在两个方面：第一，国家允许划拨土地使用权附条件转让后，一些单位在撤销或迁移前，经审批将占用的土地转让给其他单位，使国家无法收回土地使用权；第二，一些主管部门

2023-05-05

454人看过

股权转让
股权转让是否包括土地使用权利益？

股权转让不包括土地使用权转让。根据《中华人民共和国公司法》的规定，有限责任公司的股东可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东半数以上同意。股东应当书面通知其他股东同意其股权转让。其他股东自收到书面通知之日起30日内未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买转让的股权；不购买的，视为同意转让。股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，应当协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。股权转让的效力包括什么股权转让的效力如下：1、对股东的有效性，股权转让经当事人达成协议有效，基于股份或出资的权利，包括受益权和表决权，应当由买方继承；2、对公司有效，股权转让经当事人达成协议，变更公司章程或者在公司股东名册中记载买方姓名或者名称后，受让人成为新股东，所有股

2023-07-07

203人看过
增值税
土地使用权投资入股需要征土地增值税吗

问题：我是工业企业，现在将土地作价投资入股到另一家企业，请问是否需要交纳土地增值税?答：财税[1995]48号文件第一条规定：对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。财税[2006]21号文件第五条规定：对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字[1995]048号)第一条暂免征收土地增值税的规定。财税[2002]191号文件规定：“自2003年1月1日起以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。对股权转让不征收

2023-05-05

384人看过