发票抬头开错该怎么办-法师兄

发票抬头开错该怎么办

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-12 16:45:06 425 人看过

问：我们公司5月用手工开了100万的发票，到9月份对方才说我们的抬头开错了，要求我们重新用税控机开具发票。我们6月份使用了税控机，但是税控系统中没办法将5月的发票红冲，经过税务局的协调，我们用手工发票红冲了5月份开的发票，然后再重新开具新发票。但是5月份的100万发票的税已经交掉了，而新开的100万的发票也交了税，税务局给了一张代扣代收的凭证说用来抵扣以后的营业税，请问做账时要怎么处理，那张代扣代收凭证要怎么抵扣以后营业税?

答：根据您说的情况，把几笔涉税分录列示如下：

1.原错误发票，计提税金(假设税率为5%)

借：营业税金及附加5

贷：应交税费——应交营业税5

2.次月上交时：

借：应交税费——应交营业税5

贷：银行存款5

3.新开发票上交营业税(营业额没变，不计提)

借：应交税费——应交营业税5

贷：银行存款5

这样您会发现，营业税有借方余额5，例如以后开了500万的发票，那接下来会计处理为：

借：营业税金及附加25

贷：应交税费——应交营业税25

而上交的时候按差额即25-5=20来上交即可。

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对于个人抬头的票据，只要是真实、合法、有效的凭据，就可以在税前扣除，除非税法有特殊规定的。但对于个别商家提出的开具个人抬头的发票需要提供身份证号等个人信息的要求，消费者是可以拒绝的，税法规定中没有这一要求。个人发票怎么报销发票抬头是个人的可以报销入账。与企业经营活动有关的，符合真实性及合理性等税前扣除原则的个人抬头发票是可以作为税前扣除凭证，比较常见到的有以下几种：（1）允许税前扣除的医药费票据、员工入职体检到定点医疗机构体检的收费票据；（2）差旅费的相关发票，如餐饮发票，交通费像飞机票，动车票、住宿费发票；（3）办公通讯费：因公业务，比如和客户联系使用的符合条件的通讯费，手机登记为员工个人，发票也开给个人；企业根据企业的规定符合条件的可以报销；（4）职工教育培训经费：符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出；像会计人员每年参加继续教育的费用可以开具发票报销；（5）企业聘请

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