现金收付款凭证的复核要点有哪些-法师兄

现金收付款凭证的复核要点有哪些

来源：互联网时间： 2023-04-27 08:53:24 98 人看过

一、现金收款凭证的复核

(l)现金收款凭证的填写日期是否正确。现垒收款凭证的填写日期应为编制收款凭证的当天，不得提前或推后。

(2)现金收款凭证的编号是否正确，有无重号、漏号或不按日期顺序编号等情况。

(3)现金收款凭证记录的内容是否真实、合法、准确，其摘要栏的内客与原始凭证反映的经济业务内容是否相符。

(4)使用的侍计科目是否正确。

(5)复核收款凭证的金额与原始凭证的金额是否一致。原始凭证大小写金额是否相同，有无印章。

(6)复核收款凭证“附单据”栏的张数与所附原始凭证张数是否相符。

(7)收款凭证的出纳、制单、复核、财务主管栏是否签名或盖章。

二、现金付款凭证的复核

(1)对于涉及现金和银行存款之间的收付业务，只填制付款凭证，不填制收款凭证。如将当日营业款送存银行，制单人员根据现金解款单(回单)编制现金付款凭证，借方账户为银行存款科目，贷方账户为现金科目，不再编制银行存款收款凭证。

(2)发生销货退回时，如数量较少且退款金额在转账起点以下，需用现金退款时，必须取得对方的收款收据，不得以退货发票代替收据编制付款凭证。

(3)如果遗失从外单位取得的原始凭证，应取得原签发单位盖有相关印章的证明，并注明原始凭证的名称、金额、经济内容等，经单位负责人批准，方可代替原始凭证。

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