发布部门:云南省地方税务局
发布文号:云地税二字[2004]92号
各州、市地方税务局,大理、个旧市地方税务局,省局直属征收分局:
为更好地贯彻《财政部、国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的通知》(财税(2000)91号,以下简称《通知》)的精神,切实做好个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的征收管理工作,现对有关问题明确如下:
一、凡符合《通知》规定条件的个人独资企业和合伙企业纳税人,其取得的生产经营所得,按规定征收个人所得税。
二、投资者兴办两个或两个以上企业,并且企业性质全部是个人独资的,年度终了后汇算清缴时,应纳税款的计算按以下方法进行:
汇总其投资兴办的所有企业的生产经营所得作为应纳税所得额,以此确定适用税率,计算出全年经营所得的应纳税额,再根据每个企业的经营所得占所有企业经营所得的比例,分摊计算出每个企业的应纳税额。
三、个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的生产经营收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的,按合伙者出资比例确定各个投资者的应税所得额,分别按“利息、股息、红利”应税项目计算缴纳个人所得税。
四、原实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业,改为核定征收方式的,在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分,不再继续弥补。
五、个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出,视为企业对个人投资者的利润分配,并入投资者个人的生产经营所得,依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。
除个人独资企业,合伙企业以外的其他企业的个人投资者,以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出,视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
企业的上述支出不允许在所得税前扣除。
六、纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
个人独资企业、合伙企业投资者从其投资企业借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的利润分配,并入投资者个人的生产经营所得,依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。
七、各级地方税务机关要规范个人投资者的个人所得税管理,确保依法足额征收个人所得税,尤其要加强对个人独资企业、合伙企业以购置设备支出、股东收回投资、转增资本金等虚假名目和形式,隐瞒个人投资者的利息、股息、红利分配,偷逃个人所得税。
二○○四年十二月八日
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《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知
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四川省财政厅、四川省地方税务局关于转发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知
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关于个人独资和合伙企业投资者核定征收个人所得税
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关于个人独资、合伙企业投资者个人所得税汇算
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安徽省关于合伙企业投资者征收个人所得税的补
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关于调整合伙企业投资者个人所得税的通知
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个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。 我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人,以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人,包括中国国内公民,... 更多>
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个人独资企业和合伙企业企业投资者个人所得税上海在线咨询 2022-07-15本规定所称个人独资企业和合伙企业是指: (一)依照《中华人民共和国个人独资企业法》和《中华人民共和国合伙企业法》登记成立的个人独资企业、合伙企业; (二)依照《中华人民共和国私营企业暂行条例》登记成立的独资、合伙性质的私营企业; (三)依照《中华人民共和国律师法》登记成立的合伙制律师事务所; (四)经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织
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个人独资企业投资者个人所得税四川在线咨询 2022-11-02关于个人独资企业投资者个人所得税企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产,难以划分的,由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况,核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例。
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被税务局通知去缴纳个人所得税,个人独资和合伙人企业如何纳税海南在线咨询 2022-07-08一、纳税额确定:合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额,合伙协议没有约定分配比例的,以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。 二、税率:个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%~35
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个人独资企业企业所得税税率海南在线咨询 2021-12-13目前,个人独资企业投资者缴纳个人所得税的税率尚未调整。个人独资企业每个纳税年度的总收入减去成本、费用和损失后的余额,作为投资者的个人生产经营收入,按照个人所得税法的个体工商户生产经营收入应税项目适用5个%-35%个人所得税计算征收五级超额累进税率。
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企业所得税个人独资企业和合伙企业的区别浙江在线咨询 2022-07-08简单来说个人独资企业是依据《个人独资企业法》,由一个自然人投资设立的经营实体;而个体户是依据《个体工商户条例》经工商部门登记,从事工商业经营的个人或家庭。两者均要根据个人资产对其承担无限责任。但个独在企业形态上更接近有限责任公司,而个体户更加注重于自然人参与商业活动行为。就两者的出身而言,个独依据的是“法”,而个体户是“条例”,因此有些企业在两者之间选择合作时,会更倾向于个人独资企业。个人独资企业