如何判断增值税税负指标是否合理-法师兄

如何判断增值税税负指标是否合理

来源：互联网时间： 2023-04-24 07:40:30 216 人看过

问：现在税务局用增值税税负指标考查企业增值税纳税情况，由于我们存货积压占太大，因此进项税额较大，导致增值税税负很小，现在税务局就以我们税负太低，要求纳税评估。请问，他们的做法是否正确？如何判断增值税税负指标的合理性？

答：纳税评估概念：纳税评估是指国税机关根据纳税人的申报资料及其他征管信息，按照一定的程序，运用一定的手和方法，进行审核、比对、分析、核查，对纳税人一定时期内申报纳税的真实性、准确性进行综段合评估的工作。包括行业评估和个案评估。

国家局对纳税评估工作于2007年制定了《国家税务局纳税评估工作规程》对评估工作规定程序如下：选定评估对象；进行案头分析；约谈说明；实地核查；评估处理；评估符合。

在评估工作中的每个环节税务机关均应按相关税收政策评估企业的实际执行情况，发现少交税款的行为，按纳税评估规程制定相应文书，录入纳税评估系统，按税收征管法的相关规定组织税款入库。

增值税税负是增值税纳税评估的主要分析指标，纳税评估是解决少交税款的问题，根据您企业的情况，由于库存积压大造成税负过低的情况，应积极与税务机关沟通，举证企业库存和留底税额的真实情况，得到税务机关的认可为宜。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

增值税
增值税指的是什么

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值额是指企业或其他经营者从事生产经营（或提供劳务）而在购入商品（或取得的劳务）的价值额上增加的价值额。增值税的纳税人分一般纳税人和小规模纳税人一般纳税人可以领购和使用增值税专用发票，可以抵扣进项税（不可抵扣的项目除外），一般纳税人销售或进口货物税率有17％和13％，提供加工、修理修配劳务税率17％。一般纳税人应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额销项税额是指纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的增值税额。进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务，所支付或负担的增值税额。小规模纳税人的征收率有4％（商业）和6％（工业），小规模纳税人不可以抵扣进项税，如若需要开具增值税专用发票，可到主管税务局代开4％（商业）或6％（工业）的专用发票。一般纳税人准予抵扣的进项税额：1

2023-03-04

293人看过
增值税
土地增值税纳税指南

一、什么是土地增值税土地增值税是以纳税人转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物所取得的增值额为征税对象，按照规定的税率计征的一种税。国务院在1993年12月13日发布了《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（以下简称《条例》），财政部于1995年1月27日公布了《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（以下简称《细则》），土地增值税从1994年1月1日起在全国开征。本市自《细则》公布之日起实施土地增值税。二、土地增值税的征税范围是什么1、对转让土地使用权的，只对转让国有土地使用权的行为征税，转让集体土地使用权的行为没有纳入征税范围。这是因为根据《中华人民共和国土地管理法》的规定，集体土地未经国家征用的不得转让。因此，转让集体土地是违法行为，所以不能纳入征税范围。2、转让房地产的，只对转让后取得的增值收入征税，虽然发生转让房地产行为，但没有增值收入，如：通过继承、赠与等无偿转让房地产的

2023-02-14

388人看过
增值税
增值税税率如何确定

小规模商业4%,工业6%，一般纳税人17%。一、发票税率一般是多少正式发票税率，一般是3%-25%。一般企业具体税种：1、增值税，一般纳税人税率6%-17%，小规模纳税人3%；或营业税，税率3%-20%；2、城建税。按缴纳的（增值税+营业税+消费税之和）缴纳，（1）纳税人所在地在市区的，税率为7％；（2）纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；（3）纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％；3、教育费附加，按缴纳的（增值税+营业税+消费税之和）的3%缴纳；4、地方教育费附加，按缴纳的（增值税+营业税+消费税）的2%缴纳；5、水利基金，按缴纳的（增值税+营业税+消费税的之和）的1%缴纳；6、印花税。印花税：合同按金额的万分之三贴花；7、个人所得税，税率1%-2%；或企业所得税，税率25%，小微企业的按20%；8、土地使用税。一般规定每平方米的年税额，大城市1.5元至30元；中等城市1.2元

2023-03-23

424人看过
增值税
如何判断是否构成非法出售增值税专用发票罪

一、如何判断是否构成非法出售增值税专用发票罪(一)客体要件本罪侵犯的客体是国家对增值税专用发票的管理制度。这种犯罪严重侵犯了国家对增值税专用发票的管理制度，干扰了国家的税制改革，破坏了社会主义经济秩序。(二)客观要件本罪的客观方面表现为违反有关发票管理法规，非法出售增值税专用发票的行为。(三)主体要件本罪的主体为一般主体。凡达到刑事责任年龄且具有刑事责任能力的自然人均可构成，单位也可构成本罪，单位构成本罪的，实行两罚制。(四)主观要件本罪的主观方面是直接故意。只要行为人故意实施了非法出售的行为，则不论出于何种动机和目的，也不论其是否达到营利目的，均构成本罪。过失不构成本罪。二、非法出售增值税专用发票的情况有哪些增值税专用发票的发售单位只能是主管税务机关，任何单位和个人都无权出售增值税专用发票，非法出售增值税专用发票的行为就是犯罪行为。司法实践中，非法出售主要包括以下几种情况：第一，出售主体

2023-04-18

240人看过

增值税
如何判断是否构成非法购买增值税专用发票罪?

构成非法购买增值税专用发票罪的要件有：1、主体是具有完全刑事责任能力的自然人；2、主观上是直接故意；3、客体是国家对增值税专用发票的管理制度；4、客观方面表现为违反发票管理法规，非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的行为。一、虚开发票罪的构成要件具体是虚开发票罪的构成要件是：1、侵犯的客体为国家的财务管理制度和税收征管制度；2、客观方面表现为虚开增值税专用发票和用于骗取出口退税、抵扣税款发票以外的发票，情节严重的行为；3、主体是一般主体；4、虚开发票犯罪为直接故意。二、刑事诉讼法第二百零八条的规定第二百零八条【非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪定义、量刑】非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票又虚开或者出售的，分别依照本法第二百

2023-03-07

324人看过
增值税
如何判断是否构成非法出售增值税专用发票罪

一、如何判断是否构成非法出售增值税专用发票罪(一)客体要件本罪侵犯的客体是国家对增值税专用发票的管理制度。这种犯罪严重侵犯了国家对增值税专用发票的管理制度，干扰了国家的税制改革，破坏了社会主义经济秩序。(二)客观要件本罪的客观方面表现为违反有关发票管理法规，非法出售增值税专用发票的行为。(三)主体要件本罪的主体为一般主体。凡达到刑事责任年龄且具有刑事责任能力的自然人均可构成，单位也可构成本罪，单位构成本罪的，实行两罚制。(四)主观要件本罪的主观方面是直接故意。只要行为人故意实施了非法出售的行为，则不论出于何种动机和目的，也不论其是否达到营利目的，均构成本罪。过失不构成本罪。二、非法出售增值税专用发票的情况有哪些增值税专用发票的发售单位只能是主管税务机关，任何单位和个人都无权出售增值税专用发票，非法出售增值税专用发票的行为就是犯罪行为。司法实践中，非法出售主要包括以下几种情况:第一，出售主体

2023-04-19

123人看过