预收租金如何缴纳房产税-法师兄

预收租金如何缴纳房产税

来源：法律编辑整理时间： 2023-08-08 15:04:21 243 人看过

预付租金需要缴纳房产税。房产税征收范围：1。房产税属于财产税中的个别财产税，征税对象只是房屋；2、征收范围仅限于城镇经营性房屋；3、区分房屋的经营使用方式，规定征税方式。自用的按房产计税余值征收，出租屋按租金收入征税。四、房产税暂行规定，在城市、县城、建制镇和工矿区征收房产税。具体征税范围由省、自治区、直辖市人民政府确定。所以预收租金需要缴纳房产税。

预收租金下未实现融资收益和未确认融资费用的分配规定是什么

《企业会计准则第21号——租赁》规定，对融资租赁，承租方要按照实际利率法摊销未确认融资费用，出租方要按实际利率法分配未实现融资收益。对预付、预收租金（每期期初收付的租金）未确认融资费用如何摊销、未实现融资收益如何分配，准则并无详细的规定。对于该问题大部分教材采用的是第一期不分配或最后一期不分配的做法。对于此做法，与《企业会计准第21号——租赁》第十五条规定“未确认融资费用应当在租赁期内各个期间进行分摊”、第十九条规定“未实现融资收益应当在租赁期内各个期间进行分配”相悖，第一期和最后一期也在租赁期内，所以也要分配收益和费用。

对于第一期不分配收益和费用的做法，因为在租赁的第一期，应付租赁款已经发生，根据权责发生制，应当分担融资费用、分配融资收益。不仅如此，应分摊的融资费用、分配的融资收益在租赁期内应该最多，因为其应付租赁款、应收租赁款最多。因此，应接应付租赁款、应收租赁款减去第一期租金后的余额计算承租方第一期应分摊的融资费用以及出租方应分配的融资收益。对于最后一期不分配收益和费用的做法，也不妥。在大部分教材中，如果第一期确认了费用或收益，在实际利率法下，承租人在最后一期期初支付或出租人在最后一期期初收到租金以后应收或应付本金的余额为零，于是计算出的最后一期应分配的收益或费用为零，这显然与准则的要求不符。为了更好地符合准则的要求，对于收益和费用可以考虑在租赁期的最后两期内改用平均年限法对未确认融资费用和未实现融资收益进行分配。

在我们的现实生活当中，如果是涉及到一些经济方面的专业名词，可能大家并不是特别的理解，比如说有一些为担保余值的会计处理方式，大家就比如是很清楚，在这里给大家简单的介绍了一下，在这种情况之下如何来进行处理。

《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多房产税相关文章

法律综合知识
房产税如何缴纳？房产税缴纳期限是什么？

一、房产税如何缴纳1．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税；2．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税；3．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。4、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税；5．纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税；6．纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税；7．房地产开发企业自用、出租、出借该企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税。二、房产税纳税期限房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。附：房产税缴费途径1、纳税人可以到住房所在区县的房地产交易中心税务窗口申报缴纳个人住房房产税。税务机关将开设个人住房房产税申报纳税绿色通道，专窗受

2024-02-03

135人看过
营业税
房屋转租行为如何缴纳营业税、房产税

1、房产税：以租金收入4％计算缴纳。2、营业税：如果月租金超过5000元的，还需要缴纳营业税3％税率的基础上减半计算缴纳。3、城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7％、5％、1％三档税率）和教育费附加率3％计算缴纳。4、个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10％的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。5、免征城镇土地使用税和免征印花税。一、个人房屋转租租赁税怎么计算（一）、出租用于居住的：房产税＝租金收入＊4％；印花税＝租金收入＊0．1％；个人所得税＝租金收入＊1％；土地使用税＝面积＊税额（ｘｘ元／平方米）。月租金超过起征点的还需要征收：营业税＝租金收入＊3％；城建税与教育费附加＝营业税＊10％。（二）、出租用于经营的：房产税＝租金收入

2023-04-06

56人看过
纳税人
延期缴纳预缴税款要怎样加收滞纳金

网友提问：延期缴纳预缴税款如何加收滞纳金?律师回复：《税收征管法实施细则》第四十二条规定，税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定;不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。《国家税务总局关于延期申报预缴税收滞纳金问题的批复》(国税函[2007]753号)明确，预缴税款之后，按照规定期限办理税款结算的，不适用《税收征管法》第三十二条关于纳税人未按期缴纳税款而被加收滞纳金的规定。当预缴税额大于应纳税额时，税务机关结算退税但不向纳税人计退利息;当预缴税额小于应纳税额时，税务机关在纳税人结算补税时不加收滞纳金。在这里，可能会注意到一个问题：《税收征管法实施细则》第四十二条规定“不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金”与《税收征管法》第三十二条规定“从滞纳税款之日”及《税收征管法实施细则》第七十五条明确从“税款缴纳期限届满次日”起加收滞纳金起始时

2023-05-04

316人看过
房产税
一次性收取多年租金,房产税怎么缴纳

一、一次性收取多年租金,房产税怎么缴纳房产税按照租金收入乘以12%计算。房产税计税依据按照纳税人实际成交的租金确定，但实际成交租金与市场租金明显偏低的，由税务机关核定租金。如果您是个人出租公建，一次性收取数月租金，在代开发票时一次性缴纳房产税;若您是企业，应按月申报缴纳房产税。房产税。按照《中华人民共和国房产税暂行条例》及其实施细则等的规定，由于纳税人将房产出租并且已经收取款项了同，那么也就必须在收取租金时计算缴纳房产税。二、按租金缴纳房产税如何计算房产税的税率按照规定,房产税采用比例税率、从价计征。实行从价计征的,税率为1.2%;从租计征的税率为12%。二、房产税的计税依据房产税的计税依据有两种:一是房产的计税余值,二是房产租金收入。(一)房产的计税余值按税法规定,对于企业自用房产,应以房产的计税余值为计税依据。所谓房产的计税余值,是指房产原值一次减除10%至30%的自然损耗等因素后的余

2023-03-30

119人看过

房产税
房产税税收滞纳金如何做分录

一、什么是房产税房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。现行的房产税是第二步利改税以后开征的，1986年9月15日，国务院正式发布了《中华人民共和国房产税暂行条例》，从1986年10月1日开始实施。2010年7月22日，在财政部举行的地方税改革研讨会上，相关人士表示，房产税试点将于2012年开始推行。但鉴于全国推行难度较大，试点将从个别城市开始。国家统计局公布的数据显示，2014年全国城镇居民7.49亿人，人均住房33平方米，商品房均价6300元/平方米，按此估算，城镇住房共247.2亿平方米，全国住房总价值156.3万亿元，按1%税率征收房产税，房产税收入共计1.6万亿元。考虑一定比率免征，实征房产税收入还要再打折扣，不足以完全替代土地收入。按照目前土地收入下降趋势推算，到2017年土地收入将减少到1.5万亿元左右，相当于可征收房产税

2023-05-08

67人看过
法律综合知识
公司房产税如何计算缴纳，房产税的税收特点

一、公司房产税如何计算缴纳根据税法相关规定，公司房产税计算缴纳的方式大致可以分为以下两种：1．从价计征的，其计税依据为房产原值一次减去10％－30％后的余值。其计算公式为：年应纳税额＝房产账面原值×（1－30％）×1．2％。2．从租计征的（即房产出租的），以房产租金收入为计税依据，从价计征10％－30％的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。其计算公式为：年应纳税额＝年租金收入×适用税率（12％）。二、房产税的税收特点房产税的税收特点如下：1．房产税属于财产税中的个别财产税，其征税对象只是房屋。2．征收范围限于城镇的经营性房屋。3．区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于自用的按房产计税余值征收，对于出租房屋按租金收入征税。注意房屋出典不同于出租，出典人收取的典价也不同于租金。因此，不应将其确定为出租行为从租计征，而应按房产余值计算缴纳。三、房产税的征税对象房产税的征税对象是房产，

2023-06-06

337人看过
房产税
个人出租房租房产税如何缴纳，怎么计算

增值税(一)自然人出租房屋1.自然人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%2.自然人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%(二)个体工商户出租房屋1、个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税税额。应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%2、个体工商户出租不动产(不含住房)适用一般计税方法计税的，税率为11%;个体工商户出租不动产(不含住房)适用简易计税方法计税的，征收率为5%。3、房产税个人出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。4、城镇土地使用税对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。5、印花税对个人出租、承租

2023-03-03

62人看过
房产税
房产税滞纳金及罚金如何收取？

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定：税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。如果当事人没有在规定时间之内交纳房产税的话，那么就有可能产生滞纳金，房产税的征收工作是有一定强制性的，但是对于一个人住房的话是不用征收房产税。纳税时间1.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税;2.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税;3.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。4、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税;5.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税;6.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税;7.房地产开发

2023-04-16

229人看过

房产税
房产税有哪些？房产税如何缴纳？

一、什么是房产税房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。现行的房产税是第二步利改税以后开征的，1986年9月15日，国务院正式发布了《中华人民共和国房产税暂行条例》，从1986年10月1日开始实施。2010年7月22日，在财政部举行的地方税改革研讨会上，相关人士表示，房产税试点将于2012年开始推行。但鉴于全国推行难度较大，试点将从个别城市开始。国家统计局公布的数据显示，2014年全国城镇居民7.49亿人，人均住房33平方米，商品房均价6300元/平方米，按此估算，城镇住房共247.2亿平方米，全国住房总价值156.3万亿元，按1%税率征收房产税，房产税收入共计1.6万亿元。考虑一定比率免征，实征房产税收入还要再打折扣，不足以完全替代土地收入。按照目前土地收入下降趋势推算，到2017年土地收入将减少到1.5万亿元左右，相当于可征收房产税

2023-06-07

285人看过
房产税
房产税缴纳如何记账

企业的房产税怎样做账根据规定，国家机关、人民团体、军队自用房产;由国家财政拨付事业经费的单位自用房产;宗教寺庙、公园、名胜古迹自用房产;个人所有非营业用房产;经财政部批准免税的房产免征房产税。上述免税单位出租的房产以及非本身业务用的生产、营业用房不属于免税范围，应征收房产税。按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税;个人按市场价格将房屋出租给个人居住的，按4%税率征收房产税。对于施工企业的应纳房产税税款，应该通过会计科目的应交税金来进行核算，根据借减贷增的原则，在该科目下方，用贷方的数额来表示企业应该缴纳的房产税数额，借方则表示公司已经交过的房产税税额，贷方减去借方的余额表示该企业应缴纳但是还没有缴纳的税款。具体分录如下借：管理费用贷：应交税金---应交房产税数额根据发生额，如实填写。如果企业已经按照规定缴纳了房产税，比如是通过银行存款缴纳的，那么分录就做如下所示：借：应交税

2023-05-31

469人看过
法律综合知识
租赁房产出租方未缴纳房产税承租方是否缴纳

1、房地产税是对以建筑物为征税对象，根据其计税余值或者租金收入作为计税依据，向所有权人征收的一种财产税。2、承租方特指在租赁合同中的一方当事人，他们拥有租赁财产的使用权，并按照租赁协议的约定向另一方支付相应的租金。3、然而在实践操作过程中，还需要参照承租人和房产所有者之间的约定。按照税务法规的规定，税收应当由房产所有者负责支付，但是如果房产所有者拒不履行纳税义务，那么承租人就应该负责替他／她缴交，并且可以向所有者追偿该笔款项。4、然而在实际运营过程中，通常情况下，当租赁合同签署时，房产所有者只会收取租金，而不会承担任何额外的费用，因此，这部分的税费基本上都是由承租人来承担。《中华人民共和国契税》第九条契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。第十条纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。《

2024-05-10

78人看过
法律综合知识
租房合同印花税如何缴纳

一、租房合同印花税如何缴纳按照税法相关规定，房屋租赁合同应该按租赁合同记载金额的千分之一计算印花税。1．购买印花税票自行贴花、并划线注销。2．租赁合同如果只规定了月（或年、或日）租金标准而无租赁期限的，可在签订合同时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。3．如果税金在五百块以上，或者要反复贴花的，去填纳税申报表。4．两个立合同的人都要计算缴纳并粘帖印花税。二、房屋租赁合同可租赁的最长时间是多久房屋租赁合同可租赁的最长时间是20年。根据法律规定，租赁合同的期限不得超过二十年，超过的部分不发生法律效力。也就是说，出租人和承租人约定的租赁期限超过二十年的，视为租赁期限为二十年，超过的部分不生效，二十年后，该租赁合同的期限届满，出租人就有权租客退还房屋，承租人也有权不再进行续租。《中华人民共和国民法典》第七百零五条租赁期限不得超过二十年。超过二十年的，超过部分无效。租赁期限届满，

2023-09-16

72人看过

公房
租赁门面如何缴纳房屋租赁税

租赁门面房的税费有：租赁金额20％的个人所得税（收入不超过4000元的减除800元，4000元以上的减除20％）；租赁金额3％至5％的增值税；增值税7％的城市维护建设税；增值税3％的教育费附加；租赁金额0．01％的印花税。租赁门面拆迁补偿如何征税租赁房屋的拆迁，补偿的办法区分不同情况而定。每个地方的租赁的时候遇到的拆迁情况是不一样的，所以解决的办法也是不一样。出租人应和承租人协商解决解除合同和安置的问题，不能达成协议的，拆迁人应对被拆迁人实行房屋产权调换；达成协议由被拆迁人安置承租人的，拆迁人对被拆迁人给与补偿。选择货币补偿的，因给与被拆迁人的补偿款已经考虑了房屋的非住宅性质，所以不再支付停业停产损失费用；选择房屋置换的，停业停产损失费用应归属实际经营人。具体确定停业停产损失费用的标准各地规定不一样，应查询当地的规定。承租人可根据纠纷的类型选择通过与被拆迁人民事诉讼或通过与拆迁人的裁决来解

2023-07-28

216人看过
书面合同
预收租金如税何进行务处理

一家房产租赁公司，2009年与某物业管理公司签订租赁合同，将其中部分房屋出租给租户5年，每年租金200万元，2009年一次性收取5年租金1000万元，并开出租赁发票。对这笔租金应当如何确认收入并缴纳相关税金，企业财务人员不敢确定。财务人员认为，如果一次性确认收入的话，当年公司会盈利，以后5年却亏损，不符合权责发生制原则。但如果不确认收入，又担心违反税法规定。纳税人出租房屋、土地或其他设备等让渡资产使用权业务取得租赁收入，一般是按期收取租金收入的，但也有根据合同或协议规定一次性预收若干期租金的情况。财务上按权责发生制原则分期确认收入，而在税务处理上，有的认为也应按权责发生制原则计征营业税和企业所得税，有的则认为应按收付实现制确认收入。那么，预收租金收入到底应该如何确认收入呢?营业税的税务处理《营业税暂行条例》第十二条规定，营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产

2023-05-05

72人看过