一、票据贴现费用怎么计算
承兑汇票利率全称为承兑汇票贴现利率。贴现利息的大小由汇票的票面金额、剩余天数和利率三者共同决定,其计算方法分两种情况:
1、不带息票据贴现:贴现利息=票据面值×贴现率×贴现期;
2、带息票据的贴现:贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现天数/360,贴现天数=贴现日到票据到期日实际天数。
二、计算举例
(一)2008年3月23日,企业销售商品收到一张面值为10,000元,票面利率为6%,期限为6个月的商业汇票。5月2日,企业将上述票据到银行贴现,银行贴现率为8%.假定在同一票据交换区域。则票据贴现利息计算如下:
票据到期值=10000×(16%/2)=10300(元)
该应收票据到期日为9月23日,由其贴现天数应为144天(3030313123-1)
票据贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现天数/360
=10300×8%×144/360=329.60(元)
(二)汇票金额10000元,到期日是7月20日,持票人于4月21日向银行申请贴现,银行年贴现利率3.6%,则贴现利息=10000×90×3.6%/360=90元。中国建设银行在贴现当日付给持票人9910元,扣除的90元就是贴现利息。
查询验票(约10分钟)→大额支付系统打款(约10分钟)→企业查询账户确认贴现款到账→收票→交易完成。
三、帐务处理
企业持未到期的应收票据向银行贴现,应根据银行盖章退回的贴现凭证第四联收账通知,按实际收到的金额(即减去贴现息后的净额),借记“银行存款”账户,按贴现息部分,借记“财务费用”账户,按应收票据的票面余额,贷记本账户。如为带息应收票据,按实际收到的金额,借记“银行存款”账户,按应收票据的账面余额,贷记本账户,按其差额,借记或贷记“财务费用”账户。即:借:银行存款(按商业汇票的贴现收入)财务费用(按贴现收入小于票面价值的差额)贷:应收票据(按贴现商业汇票的面值)财务费用(按贴现收入大于票面价值的差额)
四、怎么理解贴现
1.贴现的概念。贴现是一种票据转让方式,是指持票人在需要资金时,将其持有的商业汇票,经过背书转让给银行,银行从票面金额中扣除贴现利息后,将余款支付给申请贴现人的票据行为。
2.贴现的性质:贴现是银行的一项资产业务,汇票的支付人对银行负债,银行实际上是与付款人有一种间接贷款关系。
3.再贴现和转贴现:再贴现是指贴现银行向中央银行再转让汇票,转贴现是指贴现银行向其他商业银行转让汇票,二者都是贴现银行以未到期的贴现票据,经背书后的再次贴现,中央银行或其他商业银行按规定扣除再贴现或转贴现的利息后,给申请贴现行兑付票款。
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票据贴现怎么计算香港在线咨询 2021-11-14一、向银行申请票据贴现利息的税务处理,按照企业会计的有关规定,企业向银行贴现未到期的应收票据,应计入贴现利息;财务费用。企业将未到期的应收票据贴现银行,计入财务费用的贴现利息必须具备以下条件:申请票据贴现的持票人与出票人或直接前手有真实的商业交易关系,否则不能在企业所得税前扣除。二、开具商业汇票,合同约定承担对方贴现利息的税务处理在日常交易中往往存在一种现象:卖方向买方出售货物,由于买方资金紧张,
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票据贴现的计算公式福建在线咨询 2022-03-30假设:如公司持有一张票面额为40,000元的不带息商业汇票,出票日3月1日,到期日6月1日.企业于4月1日向银行贴现.年贴现率为12%, 解答 1.贴现期限=30+31+1-1=61天 其中,4月30天、5月31天、6月1天。 2.贴现息=40000*(12%/360)*61=813.33元 3.贴现额=40000-813.33=39186.67元 4.会计处理 借:银行存款39186.67元 借
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应收票据贴现利率怎么计算新疆在线咨询 2022-04-02对于如何进行票据贴现: 企业在应收票据到期之前,将票据背书后交银行贴现,银行将票据的到期价值,扣除按照贴现利率计算的从贴现日至到期日的利息(贴现折价)后的余款付与企业,称为应收票据贴现。应收票据贴现利息与贴现实得金额的计算公式为: 贴现利息=票据到期价值×贴现率×贴现期 实得金额=票据到期价值-贴现利息
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票据贴现率怎么算青海在线咨询 2022-03-301 票据,就是一张某银行承诺x个月后按票面金额给你兑付成现金的承诺书。贴现,就是现在就要把这张票据换成现金。票据贴现,就是一笔用票据作为质押标的物获取的贷款。票据贴现率就是这笔贷款的利率。 2 如果按照月利率计算,则贴现计算公式为:汇票面值-汇票面值×月贴现率y%×贴现日至汇票到期日的月数 3 部分银行是按照天数来计算的,贴现计算公式为:汇票面值-汇票面值×年贴现率x%×(贴现日-承兑汇票到期日)
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票据贴现利息怎么算河南在线咨询 2022-03-20票据贴现利息的计算公式为:票据贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现天数÷360。例如将日期为2009年3月23日的一张面值为10000元,票面利率为6%,期限为6个月的商业汇票,在5月2日拿给银行进行贴现,银行贴现率为5%。这个时候计算方法如下:票据到期值=10000×(1+6%/2)=10300(元)票据贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现天数/360=10300×5%×144/360=206(元)