税务机关何时才能采取税收强制执行措施
来源:法律编辑整理 时间: 2023-06-07 11:34:25 120 人看过

税收强制执行措施充分体现了税收的强

制性,是对拒不履行纳税义务的纳税人和扣缴义务人采取的一种税收管理措施。

何时才能采取税收强制执行措施?

《税收征管法》第二十七条规定,从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按

照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税

款,由税务机关责令限期缴纳,邀期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长

批准,税务机关可以采取税收强制执行措施。

另外,纳税人、扣缴义务人和其他当事人因偷税、抗税未缴或少缴税款或者

骗取出口退税款,税务机关除可以无限期追征税款外,也可以采取税收强制执行

措施。

税收强制执行措施有几种?

《税收征管法》第二十六条规定了两种强制措施:一是书面通知其开户银行

或其他金融机构从其存款(包括从事生产、经营的个体工商户的储蓄存款)中扣

缴税款;二是扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财

产,以拍卖所得抵缴税款。

需要指出的是,税务机关采取强制执行措施时,对纳税人、扣缴义务人、纳

税担保人未缴纳的滞纳金可以同时强制执行,但在纳税人申请复议或向法院起诉

期间,不应当强制扣缴罚款。如果当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请复议

也不向人民法院起诉,又不履行的,税务机关可以申请人民法院强制执行。

税务机关采取税收强制执行措施有无法律要求?

税务机关执行税收强制执于措施,同样也必须遵守严格的法律程序。如对未

按期缴纳税款的当事人,税务机关首先要发出催交税款通知书,责令其15日(

法定最长期限)内完税。15日内不完税的,执行税务机关尚须报经县以上税务

局局长批准,方可采取强制执行措施。对拍卖、低押、查封的商品货物或其他财

产的收入抵缴税款问题,《税收征管法》还规定,税务机关应当将扣押、查封的

货物或商品,交由依法成立的拍卖机构或者交由国有、集体企业按照市场价格收

购。国家禁止自由买卖的物品,应当交有关单位按照国家规定的价格收购。税务

机关采取强制执行措施,将扣押、查封的纳税人的财产拍卖后取得的收入抵缴税

款时,如果拍卖的收入超过应抵缴的税款、滞纳金和保管、拍卖费用,税务机关

应将超过部分退还当事人;对不足抵缴税款、滞纳金的,税务机关应当依法补征。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2024年12月25日 15:21
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
律师普法
换一批
更多执行措施相关文章
  • 税务机关采取税收保全措施的条件是什么?
    税务机关采取税收保全措施的条件有四个:一是税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的,可在规定的纳税期之前,责令限期缴纳应纳税款;二是税务机关在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财物或应纳税收入的迹象的,可以责成纳税人提供纳税担保;三是纳税人不能提供担保;四是经县以上税务局(分局)局长批准。我国法律制度中规定了税务机关采取保全措施的法定条件,最重要的条件是纳税义务人有逃避纳税义务的行为,且纳税人不能提供担保等,如果税收保全措施完全合法,诉讼的结果也是一样的。一、偷税会受到的处罚《税收征管法》第六十三条纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证,或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴
    2023-06-26
    125人看过
  • 哪些情形下可以采取税收保全措施或税收强制执
    税收保全措施是税务机关为了保证税款的征收入库,在规定的纳税期之前,在由于纳税人行为或某种客观原因而导致税款难以保证的情况下而采取的限制纳税人处理或者转移商品、货物或其他财产的强制措施。税收保全措施有两种主要形式:一是书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构暂停支付纳税人相当于应纳税款的存款;二是扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。税务机关对纳税人以前纳税期的纳税情况进行税务检查时,发现下列情形的,可以采取税收保全措施。(1)纳税人有逃避纳税义务的行为。该行为隐瞒的是纳税人缴纳税款的支付能力,致使税务机关无法追缴其所欠税款。(2)纳税人有明显的转移、隐匿其应税商品、货物以及其他应税收入的迹象。所谓转移,是指纳税人将其应税商品、货物改变位置,规避税务机关追查的手段。所谓隐匿,是指纳税人把应税商品、货物及其他应税收入隐瞒藏匿起来,使税务机务无从追查的手段。税收强制执行措施是
    2023-06-07
    234人看过
  • 行政机关在行政执法活动中能采取强制措施吗
    是可以的,行政机构执法过程中,经其行政负责人批准,可以采取一些临时性的强制手段和对证据的保全手段,称作行政强制措施。但如果是违法采取行政强制措施是需要承担相关的责任的,造成损害还需要赔偿。行政强制措施主要有以下几种:1、查封。查封是指有管辖权的行政机构用封条将当事人的财物就地封存,不准任何人转移和处理。就地查封的财物,行政机构可以指定当事人负责保管。保管期间,在不被查封的财产的情况下,当事人经行政机构批准可以使用该项财物。2、扣押。扣押是指有管辖权的行政机构把当事人的可作为必要证据的物品、文件及依法应当予以没收的财物转移至另外场所,加以扣留,防止当事人占有、使用或处分。扣押和查封不同,查封主要是就地进行,加贴封条,而且有的被查封的财产当事人可以使用;扣押主要是易地进行,不贴封条,扣押的物证无论谁保管,都不得任意使用该财物。3、冻结。冻结是针对当事人的存款所采取的一种强制措施。有管辖权的行政
    2023-02-20
    365人看过
  • 税务机关在哪些情况下对纳税人采取税收保全措施
    根据《中华人民共和国税收征收管理法》(第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订)规定,税务机关在下列情况下可以对纳税人采取税收保全措施:一、第三十七条规定:对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人,由税务机关核定其应纳税额,责令缴纳;不缴纳的,税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳应纳税款的,税务机关必须立即解除扣押,并归还所扣押的商品、货物;扣押后仍不缴纳应纳税款的,经县以上税务局(分局)局长批准,依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。二、第三十八条第一款规定:税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,可以在规定的纳税期之前,责令限期缴纳应纳税款;在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的,税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果
    2023-06-07
    90人看过
  • 税收强制执行都有哪些措施
    所谓税收强制执行措施,是指纳税人、扣缴义务人不按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人不按照规定的期限缴纳所担保的税款,或者当事人不履行税收法律、行政法规规定的义务,税务机关依法采取的强制追缴手段。它是保障税收安全,维护国家税法尊严的重要措施。新《税收征管法》第40、55、68、88条对强制执行措施进行了明确规定。一、税收强制执行措施的适用对象与税收保全措施只适用于纳税人不同,税收强制执行措施的适用对象既包括纳税人,又包括扣缴义务人、纳税担保人及其他当事人。(一)从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人1.从事生产、经营的纳税人。这里有两种情况:一是未按规定期限缴纳税款的(第40条);二是在税务机关依法进行检查时,有逃避纳税义务行为,并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象的(第55条)。2.未按照规定期限解缴税款的从事生产、经营的扣缴义务人(第40条)。(二)
    2023-06-07
    310人看过
  • 正确运用税收强制执行措施
    新《税收征管法》赋予税务机关较多的强制执行权力。正确行使税收强制执行权,对增强税收执法刚性和维护税收秩序具有十分重要的作用。但新《税收征管法》对税收强制执行措施只作了一些原则性规定,缺乏相应的配套措施,再加上我国目前对行政强制执行程序的立法还不完善,给税收强制执行措施的操作带来了一些困难。那么,在税收强制执行措施的实际操作中应该注意哪些问题呢?一、把握行政强制执行适用的目的和前提条件,注意税收强制执行措施实际适用的准确性新《税收征管法》规定了可以采取税收强制执行措施的两种情况:一是对未按规定办理税务登记,从事生产经营的纳税人以及临时经营的纳税人,由税务机关核定应纳税额,责令缴纳;不缴纳的,税务机关可以扣押其价值相当于应纳税额的商品、货物。扣押后仍不缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物,以拍卖或变卖所得抵缴税款。二是从事生产经营的纳税人、扣缴义务人,未按
    2023-06-07
    266人看过
  • 税收强制扣缴措施执行程序
    一、税收强制扣缴措施执行程序首先是书面通知开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款、滞纳金或者罚款;其次是扣押、查封的商品货物或其他财产,依法拍卖或者变卖价值相当于应纳税款、滞纳金或者罚款的商品、货物或其他财产,以拍卖或变卖所得抵缴税款、滞纳金或者罚款。职责:管理科负责对各类税收强制执行的执行,政策法规科负责政策辅导;时间:全部按征管法有关规定操作,科室间流转一天业务流程:管理科(科员科长)政策法规科(科员科长)分管局长政策法规科各管理科室工作程序:各管理科室管理员在税收征管中发现需强制执行的情况,填写《工作联系单》,交科长签字同意后一日内递交政策法规科税收保全处理岗。政策法规科税收保全处理岗立即在CTAIS中做好《扣缴税款通知书》(书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴纳税人的金额相当于应纳税款的存款)。提请局长批准后,政策法规科立即返管理科执行。扣押查封过期限后,纳税人仍然未如期缴
    2021-10-04
    73人看过
  • 税务强制执行措施不能适用所有纳税人
    税务强制执行措施由两个部分组成:一是税收强制执行措施,是指税务机关依法强制征收税款所采取的措施;二是执行行政处罚时所采取的强制执行措施。纳税人是从事生产经营纳税人和非从事生产经营纳税人的总称。笔者认为,根据修订后新的《税收征管法》的有关规定,税务机关所采取的税收强制执行措施的对象,仅适用于从事生产经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人,而不适用于非从事生产经营纳税人;但税务机关采取的罚款等行政处罚强制执行措施适用所有纳税人.两者不能混为一谈。例:村民张某以务农为业,闲时外出打工。2007年12月张某购买了二轮摩托车一辆,且牌照齐全。在进行车船使用税征收时,其拒不依法纳税,扣缴义务人及时向税务机关作了报告。2009年1月,张某居住所在地税务机关派人上门要求其缴纳2008年度车船使用税60元,张某不仅以家中无钱为借口拒绝纳税,而且还鼓动其他村民逃避纳税义务。为了维护税法严肃性,税务机关依法对其作
    2023-06-07
    475人看过
  • 税收强制执行措施执行物的范围有何限制
    根据《中华人民共和国税收征收管理法》第40条、第42条的规定,税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定权限和法定程序,不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第60条的规定,个人所扶养家属是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无生活来源并由纳税人扶养的其他亲属。根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第59条的规定,机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅和一处以外的住房不属于个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。同时规定,税务机关对单价5000元以下的其他生活用品,不采取税收保全和强制执行措施。
    2023-06-07
    265人看过
  •  我国在执行强制措施时采取了哪些措施?
    这段文字主要介绍了强制措施的种类及其适用情况。具体来说,这些措施包括限制自由、取保候审、监视居住、拘留和逮捕。其中,拘留、取保候审和监视居住是性强制措施,而逮捕是性强制措施。适用这些措施的条件是案件情况,而实施机关则是人民法院、人民检察院和公安机关。强制措施总共可以分为五种:限制自由、取保候审、监视居住、拘留以及逮捕。其中,拘留、取保候审取保候审和监视居住性强制措施。根据案件情况,人民法院、人民检察院和公安机关可以拘留犯罪嫌疑人、被告人,取保候审或者监视居住。 拘 留 、 取 保 候 审 与 监 视 居 住 : 强 制 措 施 的 三 种 方 式监视居住和取保候审都是强制措施,但它们之间存在一些区别。取保候审是《中华人民共和国刑事诉讼法》规定的一种刑事强制措施,是指在刑事诉讼中公安机关、人民检察院和人民法院等司法机关对未被逮捕或逮捕后需要变更强制措施的犯罪嫌疑人、被告人,为防止其逃避侦查
    2023-10-05
    168人看过
  •  诉讼费能否采取强制执行措施?
    诉讼费可以用来强制执行。如果申请人想要迫使法院进行强制执行,则他们无需支付执行费用。诉讼费是指当事人为向人民法院提起诉讼程序应当缴纳的费用,包括案件受理费和其他诉讼费用。人民法院按照法定程序,运用国家强制力量,根据发生法律效力文书明确具体的执行内容,强制民事义务人完成其所承担的义务,以保证权利人的权利得以实现。诉讼费可以用来强制执行。如果申请人想要迫使法院进行强制执行,则他们无需支付执行费用。诉讼费是指当事人为向人民法院提起诉讼程序应当缴纳的费用,包括案件受理费和其他诉讼费用。人民法院按照法定程序,运用国家强制力量,根据发生法律效力文书明确具体的执行内容,强制民事义务人完成其所承担的义务,以保证权利人的权利得以实现。 强制执行的费用由谁承担?根据《行政强制法》第五十一条规定,当事人逾期不履行行政决定的,作出行政决定的行政机关可以采取下列措施:(一)到期不缴纳罚款的,每日按罚款数额的百分之三
    2023-08-26
    306人看过
  • 税务部门采取强制措施是否具有限制
    根据税收征收管理法规定,税务部门采取强制措施不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。《中华人民共和国税收征收管理法》第四十二条税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定权限和法定程序,不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。《中华人民共和国税收征收管理法》第四十三条税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施,或者采取税收保全措施、强制执行措施不当,使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的,应当依法承担赔偿责任。一、税收行政诉讼的具体受案范围有哪些(1)税务机关作出的征税行为:一是征收税款;二是加收滞纳金;三是审批减免税和出口退税;四是税务机关委托扣缴义务人作出的代扣代收税款行为。(2)税务机关作出的责令纳税人提交纳税保证金或者纳税担保行为。(3)税务机关作出的行政处罚行为:一是罚款;二是没收违法所得;三是停止出口
    2023-03-05
    302人看过
  • 对偷逃税个人可采取税收保全和强制措施
    在北京提请全国人大常委会审议的税收征收管理法修正案草案,对税务机关的执法手段作了进一步的完善。受国务院委托,国家税务总局局长金人庆向今天召开的九届全国人大常委会第十七次会议就这部草案作了说明。关于税务检查,金人庆说,现行税收征管法明确规定税务机关可以到纳税人的生产、经营场所和货物存放地进行检查,但是没有规定税务机关可以进入财务核算场所进行税务检查。针对这个问题,草案增加规定:税务机关检查纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和有关资料时,可以进入纳税人、扣缴义务人的财务核算场所。关于税收保全措施和强制执行措施的对象的范围,金人庆说,按照现行税收征管法规定,税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人,可以采取税收保全措施(冻结银行存款,扣押或者查封商品、货物或者其他财产)和强制执行措施(从银行账户中扣缴税款,拍卖或者变卖财产抵缴税款);对不从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人,税务机关则不
    2023-06-07
    87人看过
  • 税务机关能不能强制执行罚款
    税务机关可以强制执行罚款。具体规定是,对骗取国家出口退税的,税务机关可以在规定的期间内停止为其办理出口退税。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金。《刑法》第二百零一条规定,纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额较大的,依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为,未经处理的,按照累计数额计算。有第一款行为,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任;但是,五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
    2023-04-15
    285人看过
换一批
#执行
北京
律师推荐
    展开

    所谓执行措施,是指执行机关所采用的具体执行手段与方法。主要有以下几种: 1、冻结。 2、划拨。 3、扣留、提取。 4、强制交付。 5、强制迁出或强制退出。 6、强行拆除。 7、强行销毁。 8、查封、扣押、拍卖变卖和收购。... 更多>

    #执行措施
    相关咨询
    • 税收机关采取保全措施和采取强制措施,采取强制措施的,如何处理?
      湖北在线咨询 2022-02-10
      税收保全措施、强制执行措施是《中华人民共和国税收征收管理法》赋予税务机关的两种不同权利,其目的是为了保证国家税款及时足额入库。在税收实践中,这两种措施对打击偷税、抗税等行为以及维护《税法》的尊严起到了很好的作用。但在执行过程中应区别对待,不能混淆。(一)税收保全措施《征管法》第三十八条规定:“税务机关根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,可以在规定的纳税期之前,责令限期缴纳应纳税款;
    • 税务机关可以采取的强制措施包括什么?
      上海在线咨询 2022-10-23
      税务机关可以采取下列强制执行措施:书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。税务机关采取强制执行措施时,对前款所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。
    • 个人或单位采取税收保全措施和强制执行措施
      台湾在线咨询 2023-06-13
      税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定权限和法定程序,不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。
    • 税务机关采取强制措施需要经过谁的批准?
      贵州在线咨询 2023-06-12
      经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取强制执行措施。
    • 司法机关采取强制措施、拘传、采取哪些强制措施,采取的措施有哪些
      江苏在线咨询 2022-03-06
      训诫训诫,是以批评教育的方式指出行为人行为的违法之外,并责令加以改正或不得再犯的措施3。2,以便以此约束行为人并防止妨害行为继续发生的强制措施、拘传拘传,是指人民法院派出司法警察依法强制有关诉讼参加人到庭诉讼的措施、责令退出法庭责令退出法庭,是对于违反法庭规则的人,由司法警察强制其离开法庭、罚款、拘留民事诉讼中的强制措施有以下几种:拘传,以防止妨害行为继续进行的措施。4、罚款罚款、拘留拘留,是指依