1、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”

2、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第三十二条规定：“企业所得税法第八条所称损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。”因此，与生产经营有关的索赔款准予税前扣除。

一、工程索赔的条件及证据

（一）索赔确认的条件有：

1．合同或其他证据为索赔提供了合法的依据或者有证据证明存在支持索赔的合理依据。

2．增加的成本是合同存续期间无法预见的原因造成的，而并非由承包商工作失误所造成。

3．与索赔相关联的成本是可辨认的或可确定的，并且就所完成的工程量而言是合理的。

4．支持索赔的证据是客观的和可证实的，而不以对问题管理的主观意见为依据或者以没有支持的请求为依据。工程索赔款一般由以下费用项目构成：人工费、材料费、施工机械使用费、保函费用、保险费用、利息费用、管理费用、利润、机会利润损失等。

5．索赔是承包人在合同约定的索赔期间内提出的。

6．承包人的索赔有无超过法律规定的诉讼时效。

（二）索赔所需的证据，关系到索赔的成败，证据不足或没有证据都会导致索赔不成立。

1．索赔证据的基本要求。索赔证据的基本要求包括：真实性、全面性、关联性、及时性。

2．证据的种类。工程索赔审查的证据有：

（1）工地（地盘）会议记录和有关工程的来往信件；

（2）各种施工进度表，包括发包人代表和分包编制的进度表；

（3）施工备忘录（日记），在施工中发生影响工期和索赔有关的事项，都要及时做好记录。按年月日顺序号存档，以便查找；

（4）做好建筑师和工程师的口头指示记录，及时以书面形式报告建筑师予以承认。将他们的书面指示按年月日顺序编号存档；

（5）工程照片需有专人管理：照片都应标明拍摄的日期，最好购买带有日期的相机。将照片按工程进度整理编排；

（6）收集、记录每天的气象报告和实际气候情况；

（7）整理保存工人和雇员的工资与薪金单据、材料物资购买单据，按年月日

编号归档；

（8）完整的工程会计资料，包括工卡，人工分配表、注销工资薪金支票、材购买定货单、收讫发票、收款票据、账目及有关图表、财务信件、经会计师核证的财务决算表等；

二、工程索赔费用包括哪些

工程索赔费用具体包括以下几个方面：

（1）人工费。对于索赔费用中的人工费部分包括：人工费是指完成合同之外的额外工作所花费的人工费用；由于非施工单位责任导致的工效降低所增加的人工费用。

法定的人工费增长以及非施工单位责任工程延误导致的人员窝工费和工资上涨费等。

（2）材料费。对于索赔费用中的材料费部分包括：由于索赔事项的材料实际用量超过计划用量而增加的材料费；由于客观原因材料价格大幅度上涨；由于非施工单位责任工程延误导致的材料价格上涨和材料超期储存费用。

（3）施工机械使用费。对于索赔费用中的施工机械使用费部分包括：由于完成额外工作增加的机械使用费；非施工单位责任的工效降低增加的机械使用费；由于发包人或监理工程师原因导致机械停工的窝工费。

（4）分包费用。分包费用索赔指的是分包人的索赔费。分包人的索赔应如数列入总承包人的索赔款总额以内。

（5）工地管理费。工地管理费指施工单位完成额外工程、索赔事项工作以及工期延长期间的工地管理费，但如果对部分工人窝工损失索赔时，因其他工程仍然进行，可能不予计算工地管理费。

（6）利息。索赔费用中的利息部分包括；拖期付款利息；由于工程变更的工程延误增加投资的利息；索赔款的利息；错误扣款的利息。这些利息的具体利率，有这样几种规定：按当时的银行贷款利率；按当时的银行透支利率；按合同双方协议的利率。

（7）总部管理费。主要指工程延误期间所增加的管理费。

（8）利润。由于工程范围的变更和施工条件变化引起的索赔，承包人可列入利润。索赔利润的款额计算通常是与原报价单中的利润百分率保持一致，即在直接费用的基础上增加原报价单元中的利润率，作为该项索赔的利润。