纳税申报过程中纳税人的法定义务？-法师兄

纳税申报过程中纳税人的法定义务？

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 14:44:18 432 人看过

1.确定纳税义务发生的时间，确定纳税义务发生的项目，确定纳税额度的基本数据。

2.纳税人对于申报表的数字的真实性负有法律责任。

3.但并不意味着纳税申报表的数字不可更改，法律禁止的应该是随意更改，所谓的随意更改是指没有法律事实支持的对申报表的更改。以此是提高纳税申报的严肃性和法律关系的稳定性。

4纳税申报的内容是确定纳税申报真实性的重要依据。在后续的执法过程中，税务稽查、纳税检查、及至偷税犯罪行为的认定，都会将纳税申报真实性都将被作为重要的参考指标和证据。也可以说，各种名目的纳税检查，也是一个将纳税人的经营情况与纳税申报的一个比对过程。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多纳税人相关文章

纳税申报
纳税申报----正常纳税申报

1、纳税人除按规定不需要零申报的以外，都必须依照规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。扣缴义务人必须依照规定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。2、纳税人、扣缴义务人可采取上门纳税申报、数据电文申报(网上申报、电话申报)、邮寄申报等方式，其中数据电文申报(网上申报、电话申报)、邮寄申报须报经税务机关批准。纳税人自行申报有困难，或者有其他原因，可以委托税务代理人办理纳税申报。3、纳税申报时应报送的资料：(1)纳税申报表;(2)财务会计报表及其说明材料;(3)与纳税有关的合同、协议书及凭证;(4)税控装置的电子报税资料;(5)外出经营活动税收管理证明和异地完税证明;(6)境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;(7)地税机关规定报送的其他有关证件、资料。扣缴申报应报送的材料：(1)代扣代缴、代收代缴税款报告表;(2)代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证;(3)地方税务机关

2023-06-07

413人看过
纳税申报
纳税申报－纳税申报内容

纳税申报内容是指法律、行政法规规定的,或者税务机关根据法律、行政法规的规定确定的纳税人、扣缴义务人向税务机关申报应纳或者应解缴税款的内容。纳税申报的内容主要明确在综合纳税申报表、特殊税种纳税申报表和代扣代缴、代收代缴税款报告表内，以及随纳税人申报表附报的财务报表和税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。纳税人和扣缴义务人在发生纳税义务和代扣代缴、代收代缴税款义务后，应在其申报期限内，按纳税申报表的内容逐项如实填写，并随同规定的附报材料，做好纳税申报工作。纳税人和扣缴义务人的纳税申报和代扣代缴、代收代缴税款报告的主要内容包括：税种，税目，应纳税项目或应代扣、代收税款项目，计税依据，扣除项目及标准，适用税率或单位税额，应退税项目及税额，应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期，延期缴纳税款、预缴税额、抵交税款额、应补(退)税额等。一、纳税申报表和扣缴税款报

2023-06-07

403人看过
法律综合知识
纳税义务已发生但未收款也应申报纳税

案情简介：近日，税务机关在对辖区内企业因连续三个月申报金额小于发票验销金额进行专项核查中发现：某培训机构少申报营业收入90余万元。经了解，该企业今年发票填开金额为300余万元，而同期申报营业额仅为210余万元，税务部门要求企业提供所有相应的发票票根和缴税凭证，详细地进行计算、比对、核实；在深入核查中掌握企业所开发票相对应的劳务确已发生，但是尚有90余万的款项因未实际收到，故未作申报。税法分析：《营业税暂行条例》明确规定营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业税收入款项或者取得索取营业税收入款项凭据的当天。根据《关于营业税若干征税问题的补充通知（四）》（苏地税发［1999］078号）规定，对纳税人提供营业税应税行为后，因各种原因未能在合同（协议）规定的期限内取得营业税款项，凡已开具收款凭证的，其纳税义务发生时间为开具收款凭证的当天。上述培训机构已经提供

2023-12-06

137人看过
纳税人
天津纳税人权利义务明确纳税申报方式可选择

为便于天津市民全面了解纳税过程中所享有的权利和应尽的义务，帮助您及时、准确地完成纳税事宜，促进您与我们在税收征纳过程中的合作(“您”指纳税人或扣缴义务人，“我们”指税务机关或税务人员。下同)，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和相关税收法律、行政法规的规定，现就您的权利告知如下：纳税人或扣缴义务人具有纳税申报方式选择权。您可以直接到办税服务厅办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。但采取邮寄或数据电文方式办理上述申报、报送事项的，需经您的主管税务机关批准。您如采取邮寄方式办理纳税申报，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。数据电文方式是指我们确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式。您如采用电子方式办理纳税申报，应当按照我们规定

2023-05-03

342人看过

代理权
纳税义务人逃避纳税义务行为有哪些

1、伪造(设立虚假的账簿、记账凭证)、变造(对账簿、记账凭证进行挖补、涂改等)、隐匿和擅自销毁账簿、记账凭证；2、在账簿上多列支出(以冲抵或减少实际收入)或者不列、少列收入；3、不按照规定办理纳税申报，经税务机关通知申报仍然拒不申报；4、进行虚假的纳税申报，即在纳税申报过程中制造虚假情况，比如不如实填写或者提供纳税申报表、财务会计报表及其他的纳税资料等。一、纳税人的权利与义务有哪些？(1)纳税人的权利：包括知悉权、要求保密权、申请减税权、申请免税权、申请退税权、陈述、申辩权、复议和诉讼权、请求国家赔偿权、控告、检举权、请求回避权、举报权、申请延期申报权、取得代扣、代收手续费权、申请延期缴纳税款权、索取完税凭证权、索取收据或清单权、拒绝检查权、委托税务代理权。(2)纳税人的义务：包括按时缴纳或解缴税款的义务；代扣、代收税款的义务；依法办理税务登记的义务；按照规定使用税务登记证件的义务；依法设

2023-03-25

87人看过
纳税人
纳税义务人的征税筹划

在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，从中国境内和境外取得的所得；在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年的个人，从中国境内取得的所得，应按规定缴纳个人所得税。我国个人所得税的纳税义务人可分为如下3种：（1）中国公民个人和个体工商户，无论其所得来源于中国境内还是境外。（2）在中国大陆居住满1年或者有来源于中国大陆的所得的港、澳、台同胞和华侨。（3）在中国境内居住满1年或者有来源于中国境内所得的外籍个人。上述纳税义务人依据住所和时间2个标准，可区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，他们分别承担不同的纳税义务。（一）居民纳税义务人的征税筹划居民纳税义务人是指在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人。居民纳税义务人负有无限的纳税义务，需要就其中中国境内和境外取得的全部所得缴纳个人所得税。在征税筹划中应把握以下3点：（1）在中国境内有住所是指纳税人因户籍

2023-06-07

274人看过
纳税人
纳税人履行申报纳税程序是怎么样的

纳税人履行纳税申报义务所施行的步骤从我国目前的征管现状出发，申报纳税程序可有以下三种选择：(1)在法定的纳税申报期内，由纳税人自行计算、自行填开缴款书并向银行(国库经收处)缴纳税款，然后持纳税申报表和有关资料，并附盖有经收银行收讫税款印戳的缴款书报查联，向税务机关办理申报;(2)纳税人在税务机关指定的银行开设“税款预储账户”，按期限前储入当期应纳税款，并在法定的申报纳税期内向税务机关报送纳税申报表和有关资料，由税务机关通知指定银行划款入库;(3)在法定的申报纳税期内，纳税人持纳税申报表和有关资料并附上应付税款等额支票，报送税务机关。税款入库由税务机关归集报缴数字清单、支票，统一交由作为同城票据交换参与单位的国库办理清算。依照税法规定分期预缴、按期一并申报的纳税人，应当归集分期预缴的缴款凭证，于法定申报期内，按上述三种申报程序办理纳税申报、结清税款。对于未在银行开里账户的纳税人，可按现行办法

2023-05-05

382人看过
纳税人
投资公司纳税：一般纳税人的申报流程

投资公司一般经营范围包括投资咨询、信贷服务，属于服务业－－其他服务业（或者代理业）的范畴，不属于金融保险业，业务相对比较固定；1、需要交纳服务业营业税（计税依据为营业收入额，税率5％），2、以及缴纳营业税附征的城市维护建设税（城市7％、县城镇5％）、3、教育费附加（3％）、4、地方教育费附加（2％）5、各地开征的水利建设基金（河道工程维护费税率均为1％）。投资公司一般注册资金多少通常情况下，投资公司的注册资本不受限制。公司登记的条件很多，包括股东、监事、董事、公司名称、经营范围、注册资本、注册地址、公司章程、法定代表人等。公司登记时，必须有一个股东，或两个或两个以上的股东投资注册公司。在公司注册的时候，还需要股东提身份证明原件，必要时还会对其证件进行查验。《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四

2023-07-07

224人看过

法律综合知识
居民纳税人和非居民纳税人的义务

一、居民纳税人和非居民纳税人的义务居民纳税人的义务：在中国境内有住所的个人，其来源于中国境内和境外的全部所得应按照中国个人所得税法规定缴纳税款。在中国境内无住所，但是居住满一年以上、五年以下的个人，其来源于中国境内的所得全额都应当缴纳个人所得税，而对于其从中国境外获取的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税。在中国境内无住所，而居住超过五年的个人，从第六年起，其来源于中国境内和中国境外的所得，即从世界各地取得的所得全部都应缴纳个人所得税。在中国境内无住所，而且在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人，其来源于中国境内的所得，只就其实际在中国境内工作期间由中国境内企业或个人雇主支付或者由中国境内机构、场所支付的部分征税；其由境外雇主支付并且不由该雇

2022-02-21

143人看过
纳税人
纳税人申请网上报税的程序

纳税人到税务所领取申请资料《网上电子报税申请审批表》一式二份、《网上电子报税技术服务协议》一式二份、《网上电子报税用户基本信息情况表》一份、《UCA证书申领单》一份附相关复印件、《单位证书申请(更新)表》，填写完整后交税务所(专管员);接专管员通知参加网上报税培训，(网络公司培训部领取资料及税务机关审批表);企业经过培训自行回单位安装报税程序(安装技术问题可咨询网络公司培训部);培训当月在已安装的报税程序中模拟申报;次月(回避第一个工作日)正式网上报税。注意：每月18日前请划款至纳税专户。

2023-06-07

256人看过
企业所得税
企业所得税筹划――纳税申报过程中的筹划

企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税的轻重、多寡，直接影响税后净利润的形成，关系到企业的切身利益。因此，企业所得税是纳税筹划的重点。1、分期预缴年终汇算清缴的纳税筹划企业所得税采取按年计算、分期预缴、年终汇算清缴的办法征收。预缴是为了保证税款及时、均衡入库的一种手段。但是企业的收入和费用列支要到一个会计年度结束后才能完整计算出来，平时在预缴中不管是按照上年应纳税所得额的一定比例预缴，还是按纳税期的实际数预缴，都存在不能准确计算当期应纳税所得额的问题。企业由于受任务或季节因素的影响，会在某一段时期多列支一些费用，在另一段时期少列支一些费用，但总体不突破税法规定的扣除标准。国家税务总局规定：企业在预缴中少缴的税款不作为偷税处理。2、降低盈利年度应纳税所得额的纳税筹划企业所得税依据各年度的盈利情况计算缴纳，盈利年度缴纳，亏损年度不纳税。然而，企业亏损年度只能通过冲抵

2023-06-07

432人看过
纳税申报
如何防控纳税申报过程中多缴税的风险

多缴税款的原因主要是没有享受应该享受的优惠政策或没有行使有关权利。因没有筹划导致的多缴税款，属于重大决策风险防控的内容，在此不作赘述。纳税人没有享受优惠政策或行使权利，可归结为以下三个原因：一是不知道可以享受的优惠或可行使的权利;二是没有及时办理备案或审批手续;三是因大意丧失享受优惠的资格。国家经常制定一些针对不同纳税人的税收优惠政策，或者是鼓励性优惠政策，或者是救济性优惠政策。纳税人不能坐等税务机关宣传这些政策，而应主动、随时关注国家出台的税收法规，凡是可以享受的，应争取尽快享受。如果因不知道优惠政策没有及时享受，等知道后，再想追加享受几乎不能，多缴的税款几乎成为永久性损失。即使知道优惠政策或权利，但是没有办理手续，或迟办有关手续，也不能享受或及时享受优惠政策。办理备案或审批手续，是税务机关优惠政策管理的必要程序，纳税人只有向税务局证明自己具备享受优惠的资格后，才能享受优惠。至于资产损失

2023-05-05

400人看过

法律综合知识
纳税人怎样申报纳税金额

一、纳税人怎样申报纳税金额1．按期向主管税务机关进行纳税申报；2．提交纳税申报资料，包括财务会计报表及其说明材料，与纳税有关的合同、协议书及凭证，税控装置的电子报税资料等主管税务机关规定的必报资料。《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。二、纳税申报的方式有哪些？纳税申报的方式有：1．直接申报，纳税人和扣缴义务人在规定的申报期限内，自行到税务机关指定的办税服务场所报送纳税申报表、代扣代缴、代收代缴报告表及有资料。

2023-10-19

327人看过
纳税人
纳税人能否延期纳税申报

年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。据《征管法》实施细则第三十七条的规定，纳税人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向主管税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。根据《税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千

2023-08-17

325人看过