清算所得税注销如何处理-法师兄

清算所得税注销如何处理

来源：互联网时间： 2023-05-07 17:14:55 240 人看过

对不符合《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干问题的通知》的重组业务，公司注销清算所得税如何处理，需按清算所得税处理企业重组业务的处理，适用特殊税收处理原则，如企业由法人转为独资企业、合伙企业、个体工商户等非法人组织，（二）在中华人民共和国境外（包括香港、澳门、台湾）转移登记地点；对不适用特殊税收待遇的企业合并、分立，重组后的企业不需要办理上述清算手续，但在确定清算开始日和清算期间时，按所得税处理清算，公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现，董事会及其他权力机构宣布解散的决议日期

2.股东大会或股东大会及其他类似组织决定解散的，股东大会或者股东大会及其他类似组织的决议日期

3.依法被吊销营业执照、责令关闭或者被吊销的，被宣告破产的企业为人民法院解散或者宣告破产之日。经董事会等有关部门批准的企业重组协议或者合同的签订日为被宣告破产之日企业重组需按清算处理

6.其他需要清算的情形以相关证明文件的生效日期为准

关于此问题，您阅读后会明白的。在实践中，我们需要从所得税的角度做好公司注销的处理。对不清楚的，要了解具体规定，按规定办理相关清算工作，有利于公司的注销。如果您有任何其他问题，欢迎咨询法律律师

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多营业执照相关文章

企业所得税
企业所得税汇算清缴会计分录如何处理

1.按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2.缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税4.缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款5.重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)贷：以前年度损益调整7.重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润8.经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税金-应交企业所得

2023-05-04

425人看过
税务登记
注销税务登记不清算所得税的两种情形

1.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的而进行税务登记注销时，一般是不需要进行企业所得税清算的。除企业将登记注册地转移至中华人民共和国境外(包括港澳台地区)，应进行企业所得税清算，其他仅涉及企业登记注册点在中国境内转移的，不需要进行企业所得税清算。2.企业发生的除由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织外，其他法律形式简单改变的也不需要进行企业所得税的清算，可直接变更税务登记。除另有规定外，有关企业所得税纳税事项(包括亏损结转、税收优惠等权益和义务)由变更后企业承继，但因住所发生变化而不符合税收优惠条件的除外。比如企业由有限责任公司变更为股份有限公司，就无须进行企业所得税的清算。

2023-06-05

458人看过
税务登记
注销税务登记时哪些情况须清算所得税？

对于境外企业境内承包工程或提供劳务的，根据《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》的规定，其只需要在办理税务登记注销前，结清在华承包工程或提供劳务应缴纳的税款(包括企业所得税)。下列企业应进行所得税清算处理：(一)按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业。(二)企业重组中需要按清算处理的企业。其中，按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的主要包括以下几种类型：1.企业解散。合资、合作、联营企业在经营期满后，不再继续经营而解散;合作企业的一方或多方违反合同、章程而提前终止合作关系解散的。2.企业破产。企业资不抵债，按《破产法》进行清算的。3.其他原因清算。企业因自然灾害、战争等不可抗力遭受损失，无法经营下去，应进行清算;企业因违法经营，造成环境污染或危害社会公众利益，被停业、撤销，应当进行清算的。而对于企业重组中需要进行企业所得税清算的，根据财政部、国家税务总局《

2023-06-05

246人看过
企业所得税
注销清算企业所得税要填报哪些表格

清算报告注销清算企业所得税要填报哪些表格我单位为有限责任公司，现要办理注销，企业所得税清算的汇算清缴是否有期限?注销清算企业所得税要填报哪些表格?根据《企业所得税法》第五十五条规定：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。需要填报的表格主要有：(一)主表：《中华人民共和国企业清算所得税申报表》。(二)附表：《资产处置损益明细表》、《负债清偿损益明细表》、《剩余财产计算和分配明细表》。上述表格可到当地国家税务局网站下载，也可以在企业所得税电子申报系统录入产生。

2023-06-09

60人看过

法律综合知识
上海企业所得税如何征收，上海企业所得税汇算清缴注意事项

上海企业所得税目前征收是按内外资企业所得税税率为25％，微利企业按20％进行，高新技术企业按15％进行。个人独资企业与合伙企业目前以个人所得税对其税务进行征收。上海企业所得税汇算清缴应当注意申报汇缴要按期，财产损失要备案，减免优惠要备案等事项。一、上海企业所得税如何征收上海企业所得税按如下方式进行征收：1．内外资企业所得税税率为25％，微利企业按20％执行，高新技术企业按15％执行。2．个人独资企业与合伙企业没有企业所得税，但征收个人所得税。个人独资企业和合伙企业的个人所得税可以核定征收（带征）。3．有限公司个人所得税依然查帐征收，股东分红按20％征收个人所得税。上海企业所得税税率按照新的《中华人民共和国企业所得税法》从2008年开始执行，企业所得税计征方式和税率有所调整。二、上海企业所得税汇算清缴注意事项上海企业所得税汇算清缴注意事项如下：1．申报汇缴要按期2．财产损失要备案3．减免优惠

2022-05-29

398人看过
外资企业
外资企业注销清算征收预提所得税案例

一、基本情况(一)企业信息1、泗水某生态园开发有限公司成立于2007年12月，外商独资企业，投资方为英属维尔京群岛EIIatanInternationaILimited，注册资本2980万美元，资金与2007年12月18日到位。经营范围为绿色农产品种植及提供相关旅游观光服务。2009年实现利润5690000.29元，缴纳企业所得税1422500.07元，税后净利润4267500.22元。2010年1-9月实现利润2711034.14元，缴纳企业所得税677758.54元。税后净利润2033275.6元。清算前资产总额223350572.27元，清算后资产总额223596341.10元。2、曲阜某投资管理咨询有限公司成立于2007年12月3日，投资方为英属维尔京群岛EllatanInternationalLimited，外商独资经营企业，注册资本2980万美元，2007年12月25日到位。2

2023-06-19

475人看过
注销税务登记
如何申报核定征收方式下的注销清算所得

企业所得税采取核定征收方式，注销税务登记时，是否需要进行清算所得的纳税申报?如何申报?《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]60号)规定：“根据《企业所得税法》第五十三条、第五十五条和《企业所得税法实施条例》第十一条规定，现就企业清算有关所得税处理问题通知如下：一、企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。二、下列企业应进行清算的所得税处理：(一)按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业;(二)企业重组中需要按清算处理的企业。四、企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。”因此，《公

2023-05-05

86人看过
公司清算
公司清算的所得税处理是怎样的？

企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。企业清算的所得税处理包括以下内容：1、全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失；2、确认债权清理、债务清偿的所得或损失；3、改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理；4、依法弥补亏损，确定清算所得；5、计算并缴纳清算所得税；6、确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。一、股权转让的税费情况1、企业所得税（1）企业在一般的股权（包括转让股票或股份）买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。（2）企业进行清算或转让全资子公司以及持股95％以上的企业时，应按《国

2023-06-20

326人看过

法律综合知识
个税计算所得是否含税，应该如何处理？

在计算工资薪金所得的个税时，含税和不含税的情况都有，含税适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税是适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。对工资、薪金所得，在税率适用上，适用超额累进税率，税率为3％－45％，而每月收入额减除费用5000元和各项法定扣除后的余额，为应纳税所得。《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

2024-05-04

152人看过
内部审计
如何做好所得税清算的基础工作

1、全面了解本单位的基本情况是企业所得税终审的基础，企业所得税的计算涉及本单位生产经营的各个方面，而了解部队全貌，有助于全面掌握部队基本情况。主要了解公司的经营历史、经营状况、经营类型、经营状况、主营业务及主要销售商、供应商、各类资产的形式、主要存放场所、员工概况、整体文化程度、企业文化等其次，阅读年度财务报表，详细的财务报表和企业所得税纳税申报表，并与以前年度进行比较，是做好企业所得税汇算清缴工作的关键，公司财务报表和年度所得税纳税申报表是公司年度经营活动的总体反映，是公司经营成果的集中体现。了解被检查单位涉税财务指标，应重点关注一些重要的财务指标，包括绝对指标和相对指标，并找出差异作为检查的重点，如：销售收入利润率（毛利润/净销售收入）×100%），生产成本和销售率（销售收入/生产成本）×100%），固定资产房地产税率（已缴房地产税/固定资产总额）×如果出现大起大落，或者长期保持相对稳

2023-05-07

67人看过
企业所得税
子公司注销时应如何计算缴纳企业所得税

首先，要看这个子公司与母公司的往来款问题，如果是属于子公司欠母公司债务的，清算期子公司应该偿还母公司。然后，再看子公司是否有清算所得。子公司的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。有清算所得的情况下，适用25％的税率计算应缴纳的企业所得税。不能简单的就以货币资金的金额以及与母公司往来款金额的总和缴纳所得税企业清算的所得税处理参考《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》。企业清算的所得税处理包括以下内容：（一）全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失；（二）确认债权清理、债务清偿的所得或损失；如果欠母公司的往来款，母公司放弃债权，那么应计算清算所得，计算企业所得税。一、子公司注销时债权债务怎样处理子公司和分公司不同，子公司有独立法人地位，在公司清算中应清偿公司的债务，收回公司的

2023-03-25

180人看过
子公司
公司注销子公司再清算如何处理

子公司清算母公司作出如下处理：母公司以其认缴的出资额或者认购的股份为限对子公司承担责任，在子公司清算时，以其全部财产清偿子公司债务。公司可以设立子公司，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。一、子公司债务母公司有义务偿还吗子公司债务母公司是否有义务偿还需要具体分析，子公司作为独立的法人,以子公司的全部财产为限对其债务承担责任。如果是跨国公司,当子公司破产时,一子公司全部财产清偿债务还不够的情况下,母公司有义务偿还其不足部分。二、母公司的债权债务子公司需要承担吗母公司的债权债务子公司不需要承担。因为子公司和母公司是两个完全独立的民事主体，两者都具有独立的法人资格；两者都能够独立的承担民事责任，且不用对彼此实施的民事法律行为负责。因此对于母公司的债务子公司是没有义务承担的。但是如果母公司现有财产不足以清偿债务，母公司的债权人可以保全并执行母公司在子公司的股权。

2023-04-11

388人看过

法律综合知识
企业重组与清算的所得税处理办法

（所得税管理司，二○○八年）第一章总则第一条本办法所称企业重组，是指涉及一个或一个以上企业的实质性或重大的法律或经济结构改变的交易，包括合并、股权收购、资产收购、分立、整体资产交换、债务重组、企业法律形式和住所的改变等。第二条本办法所称合并，是指一家或多家不需要经过法律清算程序而解散的企业（以下称被合并企业）在连续12个月以内累计将其全部资产和负债转让给另一家现存或新设企业（以下称合并企业），为其股东换取合并企业的股权或非股权补价，实现两个或两个以上企业的依法合并。第三条本办法所称股权收购，是指一家企业（以下称被收购企业）的股东在连续12个月以内累计将其持有的该企业80％以上的股权转让给另一家企业（以下称收购企业），由此取得收购企业的股权或非股权补价，最终实现收购企业对被收购企业的控制。第四条本办法所称资产收购，是指一家企业（以下称转让企业）不需要解散而在连续12个月以内累计将几乎全部资产

2022-04-27

325人看过
个人所得税
离职人员如何办理个人所得税注销手续？

1．用办税员的用户名及密码登录电子税务局，也可以用企业管理人员的用户名及密码登录电子税务局。2．进入电子税务局之后，点击个人办税模块下的个人进入。3．点击个人进入后，页面会弹出提醒：您确定以个人身份直接进入系统吗？点击是。4．以办税员的身份进入电子税务局之后，点击页面右边的，用户信息下面的账户设置。5．点击账户设置后，进入用户管理界面，点击页面左边的纳税人授权申请。6、点击纳税人授权申请之后，页面右边会弹出纳税人绑定的企业，选中已经离职的企业，点击解除授权。7、点击解除授权后，页面会弹出确认提醒，点击确定。确定之后，页面会弹出解绑成功的提示，再次点击确定，这样离职人员就撤销了办税员的身份了。员工离职后社保如何办理转移省内转移流程1、原单位将《个人与单位解除劳动合同证明》、《养老保险手册》及其《单位职工养老保险缴纳增减人员登记表》一并提交当地人力资源和社会保障局社会保险中心将你的个人账户做减

2023-07-04

110人看过