是否要缴纳个人所得税的加班费？-法师兄

是否要缴纳个人所得税的加班费？

来源：法律编辑整理时间： 2023-10-26 14:50:09 461 人看过

企业需要对员工的工资进行个人所得税的合并计算,其中包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资以及特殊情况下支付的工资。同时,企业也需要将员工的加班费纳入工资总额中,并对其进行个人所得税的计算。

员工需要支付加班费，这些费用需要缴纳个人所得税。将加班费纳入员工工资总额中，然后进行个人所得税的合并计算。

工资总额由下列六个部分组成：计时工资；计件工资；奖金；津贴和补贴；加班加点工资；特殊情况下支付的工资。

工资总额包括哪些项目？

根据《中华人民共和国劳动法》第五十五条的规定，工资总额包括基本工资、绩效工资、工资性津贴和补贴、其他工资。其中，基本工资是指劳动者依法参加社会保险、依法参加社会公益活动、法定休假日等情形而获得的工资；绩效工资是指用人单位按照劳动者的工作绩效和业务成果等因素确定的工资；工资性津贴和补贴包括国家规定的津贴、补贴和奖金；其他工资是指用人单位依法支付给劳动者的其他工资。因此，工资总额包括了以上所有项目。

总之，根据《中华人民共和国劳动法》第五十五条的规定，工资总额包括了员工需要支付的加班费，这些费用需要缴纳个人所得税。将加班费纳入员工工资总额中，然后进行个人所得税的合并计算。工资总额由六个部分组成，包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资和特殊情况下支付的工资。

《个人所得税法》第二条，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多加班相关文章

个人所得税
职工发放过节费缴纳个人所得税是否需要？

职工发放过节费缴纳个人所得税是需要的，过节费一般是用人单位在法定休假日于正常工资之外发给员工的额外收入。我国个人所得税法实施条例第八条规定：“工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。”根据税务部门的解释，过节费属于工资、薪金所得，应该按当月工资、薪金所得纳税。即过节费税收按照个人所得税缴纳。一、过节费可以抵冲加班工资吗？在实践中，有些单位福利比较好的，逢年过节的，会发给员工一部分过节费。对此，有的单位在节假日安排员工加班的，就以已发放过节费为由，用过节费代替加班费。其实，这是错误的。用人单位发放过节费，属于单位的福利待遇，与劳动者是否加班无关。从法律意义上讲，过节费是一种约定义务，不是法定义务。而用人单位安排劳动者加班的，应当支付加班工资，这是一种法定支付义务。所以过节费不能冲抵加班工资。二、节假日加班

2023-03-28

126人看过
合伙人
个人是否需要按照规定缴纳所得税？

需要，个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益；所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额。个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得为经营所得，得需交个税。个体户公章需要备案吗需要备案，社会团体应将印章印模报民政部门和有关业务主管部门备案后，方可启用。对于非法刻制的社会团体的印章，由民政部门按规定收缴。对社会团体非法刻制印章的，由公安机关视其情节轻重，对其直接责任者予以500元以下罚款或警告；造成严重后果的，对其主管负责人或直接责任人追究法律责任。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条个人所得税法规定的各项个人所得的范围：（五）经营所得，是指：1．个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企

2023-07-07

142人看过
个人所得税
代通知金个人所得税是否需要缴纳？

一、代通知金个人所得税是否需要缴纳?代通知金个人所得税是不需要缴纳，首先确定代通知的性质，是工资还是经济补偿的范畴。然后，根据不同的性质确定个税的缴纳方法。本人觉得代通知金应该是经济补偿的的范畴。因为它是替代一个月的提前通知而支付的，不具有提供劳动给付报酬的工资的特点，更具补偿的性质。法律规定代通知金含补贴，“代通金”的支付标准，应当以上个月的工资标准确定，但只以单身的工资为准，可能过高或过低，既有可能对用人单位不利，也不可能对劳动者不利，从整体上看不利于促进和形成和谐稳定的劳动关系。所以，结合劳动法和劳动合同法的立法精神，上个月的工资标准，应当是劳动者的正常工资标准。如其上月工资不能反映正常工资水平的，可按解除劳动合同之前劳动者十二个月的平均工资确认。”因此“代通知金”适用的是“上一个月”的工资标准，包括工资，津帖，补贴和固定的奖金。二、如何区分代通知金和经济补偿金?1、两者适用条件不同

2023-04-13

185人看过
加班
国企加班费怎么算的，加班费交个人所得税吗

国企加班费计算根据《劳动法》第四十四条规定来，法定节假日加班需要付三倍工资，周末加班需要支付两倍工资。加班费交个人所得税，但是只有超出5000的部分才需要纳税。一、国企加班费怎么算的国企加班费的计算根据《劳动法》第四十四条规定，有下列情形之一的，用人单位应当按照下列标准支付高于劳动者正常工作时间工资的工资报酬：（一）安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的百分之一百五十的工资报酬；（二）休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的百分之二百的工资报酬；（三）法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的百分之三百的工资报酬。二、加班费交个人所得税吗需要缴纳个人所得税。根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》第五条规定，雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并

2023-06-04

121人看过

个人所得税
业务招待费中的礼品费是否缴纳个人所得税？

根据《国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（国税函[2000]57号）规定，单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。对个人取得该项所得，应按照《个人所得税法》中规定的“其他所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由支付所得的单位代扣代缴。但如果是向本公司的员工发放庆典礼金、礼品，则应当与发放当月的工资一起合并计算缴纳个人所得税，按照“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税。

2023-04-24

197人看过
个人所得税
慰问金与中奖所得是否缴纳个人所得税

1、根据《个人所得税法》第四条规定，福利费、抚恤金、救济金，免纳个人所得税。《个人所得税法实施条例》第十四条规定，税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费;所说的救济金，是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。所述员工生老病死，单位发放慰问金的列支渠道，如果属于福利费或者工会经费，可以免纳个人所得税，否则应缴纳个人所得税。2、《个人所得税法实施条例》规定，偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。员工在单位组织的活动中抽奖所得，属于偶然性质的所得，应作为“偶然所得”计征个人所得税。税收，是国民经济最为重要的调节器，随着经济的发展，税收法律愈发繁杂，税收调整愈发频繁，作为企业财务人员，掌握着企业的税收命脉，迫切需要综合的税务管理能力，加入税务经理专修班，掌握税务实务、税

2023-05-04

83人看过
法律综合知识
专利使用费要缴纳个人所得税吗

律师解答：是的。应该缴纳。专利权使用费属于特许权使用费中的一种，又因工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得都属于个人所得税的综合所得，需要分两个环节缴纳个人所得税：（一）预扣预缴：扣缴义务人在当年按月或按次预扣预缴税款。（二）汇算清缴：符合条件的，在次年3月1日～6月30日内办理汇算清缴，多退少补。《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

2024-05-05

59人看过
法律综合知识
不缴纳个人所得税的有哪些，不缴纳个人所得税怎么处罚

不缴纳个人所得税的有军人的转业费、复原费、职工的退职费、退休工资、离休工资等。不缴纳个人所得税的处罚是需要判处三年以下有期徒刑或者拘役，情节严重的话是需要判处三年以上七年以下有期徒刑。一、不缴纳个人所得税的有哪些不缴纳个人所得税的有：1．省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；2．国债和国家发行的金融债券利息；3．独生子女费；4．执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；5．托儿补助费；6．按规定报销的差旅费津贴、误餐补助；7．从福利费或工会经费中支付的临时性生活困难补助；8．民政部门支付的救济性补助；9．按照国家统一规定发给的补贴、津贴；10．保险赔款、抚恤金；11．军人的转业费、复员费；12．按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工

2022-07-22

146人看过

经济补偿
经济补偿金如果领了个人所得税，是否要缴纳所得税

财政部规定，国家税务总局《关于个人与使用者获得的一次性补偿收入免除个人所得税问题的通知》规定，个人与使用者解除劳动关系获得的一次性补偿收入（包括使用者发行的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），其收入在当地上年员工的平均工资的3倍以内，免除个人所得税。超出部分按《国家税务总局关于个人解除取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》计算征收个人所得税。经济补偿金要缴纳个人所得税国家税务总局在《关于个人因解除劳动合同取得的经济补偿金征收个人所得税问题的通知》中规定：对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资收入，允许在一定期限内进行平均，然后，按个人所得税法的规定计算缴纳个人所得税。财政部、国家税务总局《关于个人与用人单位取得的一次性补偿收入免征个人所得税问题的通知》第一条

2023-08-16

81人看过
个人所得税
增加注册资本个人所得税需要缴纳吗

增加注册资本个人所得税不需要缴纳。企业增加注册资本需要交税，要交印花税，按增加额的万分之五缴纳。印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。《公司法》第一百七十八条公司增资有限责任公司增加注册资本时，股东认缴新增资本的出资，依照本法设立有限责任公司缴纳出资的有关规定执行。股份有限公司为增加注册资本发行新股时，股东认购新股，依照本法设立股份有限公司缴纳股款的有关规定执行。一、增资流程是怎样的？1、开立股东会股东同意此次公司增资，并出具股东会决议、章程(或章程修正案)。2、开立验资账户开立验资账户所需材料：营业执照原件、组织机构代码证原件、税务登记证原件、开户许可证原件、公章、

2023-03-01

412人看过
个人所得税
能否将个人所得税推迟缴纳？

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,纳税人如果确实需要延期缴税,可以按照相关规定办理。根据第二十七条规定,纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,经税务机关核准,可以延期申报。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人如果确实需要延期缴税，可以按照相关规定办理。根据第二十七条规定纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。【个税能否延期纳税】根据我国个人所得税法规定，纳税人可以选择将应纳税额延期缴纳。然而，是否可以延期纳税存在一定限制。根据《个人所得税法》第二十二条规定，纳税人、扣缴义务人不能按照规定的期限办理税款缴纳或者解缴的，经省、自治区、直辖市税务机关批准，可以延期缴纳税款。具体来说，纳税人需要满足以下条件才可以申请延期纳税：1. 存在可以延期缴

2023-09-06

496人看过
加班
加班费是否缴税

加班费是否需要纳税的答案是肯定的，加班费需要纳税。2012年2月20日，中华人民共和国国家税务总局纳税服务司回答了节假日加班工资是否缴纳个税的问题。个人在国家法定节假日加班获得两三倍的加班工资，是否属于按照国家统一规定发放的补贴和津贴，免征个税。中华人民共和国国家税务总局纳税服务司介绍，根据我国税法的规定，按照国家统一规定发放的补贴和津贴，是指按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴和国务院规定免征个人所得税的其他补贴和津贴。工作税的计算：工资税的计算公式为：应纳税额＝（工资薪金所得－五险一金－扣除数）适用税率－快速扣除数税免税额3500。超额累进税率的计算方法如下：纳税＝全月应纳税所得额＊税率－快速扣除数实际工资＝应发工资－四金－纳税。月应纳税所得额＝（工资－四金）－3500。扣除标准：个税按3500元／月起征标准计算。如果一个人的工资收入是5000元，他的个人所得税是：

2023-08-18

471人看过

个人所得税
个人所得税缴纳完后还需要缴纳吗

任何公司都必须缴纳企业所得税和个人所得税。企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的所得税。私营企业缴纳企业所得税，是以个人（自然人）取得的应税所得为征税对象征收的税收。个人工资超过国家标准的企业应代扣代缴个人所得税，企业股东分红的也应缴纳个人所得税。不分红就不用交。出差补助缴纳个人所得税么出差补助是不需要缴纳个人所得税的。列不属于工资，薪金性质的补贴，津贴或者不属于纳税人本人工资，薪金所得项目的收入，不征税：1、独生子女补贴；2、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴，津贴差额和家属成员的副食品补贴；3、托儿补助费；4、差旅费津贴，误餐补助。《个人所得税法》第二条，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（六）利息、股息、红利所得；《企业所得税法》第一条，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依

2023-08-08

462人看过
房地产开发
个人转让二手房是否需要缴纳所得税

国家有关房地产税收政策实施后，社会各界非常关注，但一些人对房地产涉及的税收政策还不完全了解，对个人二手房交易所得征免个人所得税政策也众说纷纭。问：这次国家调整房地产税收政策的实施效果如何?答：5月初，国务院办公厅转发了建设部等七部门《关于做好稳定住房价格工作的意见》(简称《意见》)，国家税务总局会同有关部门研究出台了《关于加强房地产税收管理的通知》等一系列措施，要求各级税务机关确保调整住房转让环节营业税等政策落实到位，加大对投机性和投资性购房等房地产交易行为的调控力度。目前，政策的效果已初步显现。一是房地产开发投资增幅有所回落。据统计，1-5月，全国完成房地产开发投资4644.2亿元，同比增长24.3%，增幅比1季度下降2.3个百分点，呈逐月回落趋势;占同期固定资产投资的23.6%，所占比重分别比1-3月、1-4月下降2.1个百分点、0.7个百分点。二是商品住房交易中大户型、高价位住房交易

2023-05-04

139人看过