集团企业审计计划大纲模型-法师兄

集团企业审计计划大纲模型

来源：互联网时间： 2023-05-02 21:54:07 211 人看过

1、查阅会计报表内部制度

调查了解会计报表编制的岗位责任控制。即取决于各环节的工作质量要求是否明确，各岗位的工作范围是否明确，各岗位之间的约束与配合关系是否协调

调查了解会计报表编制程序的控制。主要了解是否有结算进度和程序，以及结算质量的控制；了解企业的对账制度，看有无定期核对会计凭证、会计科目和账表；了解企业试算平衡控制情况，向企业索取“总账账户本期金额及余额试算平衡表”和“明细账账户本期金额及余额明细表”，并与相关账户核对，检查试算表的正确性

对内部会计审计控制的调查和了解。本研究的主要目的是调查企业是否有编制财务报表的审计和检查制度（2）通过询问或实地观察核实企业报告编制方案的执行情况，了解报告编制各环节职责的落实和合规情况，并评价各环节运行是否合理，控制制度是否得到有效落实

采用抽查的方法，检查报表编制的准备工作是否充分有效，重点检查销户、对账等工作质量，试算表和财产清单

为了了解会计人员对财务报表编制原则和方法的掌握情况，随机抽取部分财务报表，对财务报表编制质量进行了初步评价（3）评价财务报表内部控制制度，审查财务报表编制的正确性

审查资产负债表的内容，看它是否包含资产负债表的所有要素

2。审查资产负债表项目的安排和分类是否恰当

检查资产负债表项目与相关资产的一致性，负债和所有者权益账户

检查报告中小计和总项目的计算

（2）检查损益表的正确性

检查损益表的组成部分是否完整

检查损益表的项目和格式是否正确安排

检查损益表项目与相关成本科目的一致性

检查损益表中利润的计算是否正确

5。检查利润分配表项目的真实性

检查利润分配表与利润表相关项目的一致性

（3）复核现金流量表的正确性

复核现金流量表的外观形式，看其内容是否完整，是否完整结构符合要求

取得现金流量表工作底稿，审核以下内容：与资产负债表核对相关项目数据来源的正确性；与损益表核对相关项目数据来源的正确性；用相关科目的余额或金额检查相关项目数据来源的正确性

对照科目检查经营活动现金流量（直接法）的正确性。主要检查以下内容（1）检查产品销售收入、其他业务收入、应付账款，应收票据及其他应收款项，以查看销售商品或提供劳务收到的现金项目编制的正确性

（2）检查投资收益项，以查看投资现金收入项目编制的正确性

（3）检查应交税金及应收税增值税（进项税）项，以查看实际收到增值税项目的正确性

（4）核对材料采购、应付账款、应付票据的账目，等检查购货支付的现金项目编制的正确性

（5）检查财务费用账户，查看贷款利息支付的正确性

（6）检查应付税款，查看纳税项目的正确性

（7）检查应付工资账户，查看工资支付的正确性项目

（8）对照长期投资、固定资产台账、股票发行等文件，核对管理费用、生产费用等其他现金支出项目的正确性

，以收到的现金为基础，可以看出股票发行项目编制的正确性

通过对比账目和其他相关文件，检查筹资活动产生的现金流量项目编制的正确性。具体检查以下内容：检查股本、股票溢价账户和发行股票的文件，查看发行股票收到的现金项目的编制是否正确；检查债券应付账款和债券发行文件，查看债券发行收到的现金项目是否正确；检查短期借款和长期借款的账务，确认收到其他企业现金项目的正确性；通过与应付股利款项的比较，可以看出支付股利的现金项目的正确性；根据短期借款和长期借款账户，检查偿债现金项目的编制是否正确；与财务费用账核对筹资费用项目的正确性；对照长期应付账款，检查融资租赁固定资产支付的租赁费项目编制的正确性

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