一、关于虚假出资认定

公司利用本公司的其他银行账户将资金以借款名义借给股东，然后以股东名义作为投资追加注册资本，但实际上，公司未将资金交付给借款的股东，借款的股东也未办理资金转移手续，而是公司将股东所借资金在该公司银行账户之间内部转账，股东本身并未增加任何实际投资。此种行为可以认定为虚假出资行为。

实践中，虚假出资主要有以下表现形式：

1、以无实际现金或高于实际现金的虚假的银行进账单、对账单骗取验资报告，从而获得公司登记;

2、以虚假的实物投资手续骗取验资报告，从而获得公司登记;

3、以实物、工业产权、非专利技术、土地使用权出资，但未办理财产转移手续;

4、股东设立公司时，为了应付验资，将款项短期转入公司账户后又立即转出，公司未实际使用该项款项进行经营;

5、未对投入的净资产进行审计，仅以投资者提供的少记负债高估资产的会计报表验资。您单位可以在拿出股东出资虚假的初步证据后，以股东为被告，要求股东对虚假出资进行举证，对欠您单位的债务承担举证责任。

二、虚假出资的证据收集

(一)证明违法主体情况的证据：

1、股东个人基本情况(身份证);姓名、住址、年龄、职业等;

2、发起人是法人的基本情况：营业执照等;

(二)违法事实的证据的收集：

1、领取营业执照前的出资情况。包括：实物过户情况、现金入帐情况等。应当证实出资属实，如出资不实则属于虚假、虚报出资问题

2、领取营业执照后抽逃出资的情况：现金转账情况、实物再过户情况等;这部分是核心证据，要注意区分对外投资、借款、应收款等与抽逃的界线;

(三)情节轻重的证据：这个证据一是用于衡量处罚轻重的依据，二是区分罪与非罪的界线;

有下列情况之一的宜重处，并移交司法部门：

1、致使公司资不抵债或者无法正常经营的;

2、公司发起人、股东合谋抽逃出资的;

3、因抽逃出资，受过行政处罚二次以上，又抽逃出资的;

4、利用虚假出资、抽逃出资所得资金进行违法活动的。

(四)主观方面的证据：当事人抽逃注册资本的目的、动机;

(五)证明危害后果的证据：如果抽逃出资，给公司、股东、债权人造成的直接经济损失累计数额在十万元至五十万元以上的则已涉嫌犯罪;

三、虚假出资搜集证据种类：

(一)书证：

1、出资承诺书、公司章程、验资报告、产权证

2、财务帐册、与帐册记载股本金变动相对应的资金来往凭证(进帐单、转账单)、财务报表等;

3、与抽逃资本有关的股东会议纪要、记录;

4、电脑数据资料。应写明复制、制作过程;

(二)询问笔录：董事长、经理和抽逃当事人;

(三)证人证言：会计和知道情况的人;(注意要附身份证复印件)

(四)当事人陈述：法定代表人或者公司对案件的书面辩解、说明、检查等;