债务重组营业税需要征收吗
来源：互联网
时间： 2023-03-23 11:02:48
462 人看过
纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为，不属于营业税征收范围，其中涉及的不动产、土地使用权转让，不征收营业税。
营业税的计算方法：应交纳的营业税=营业收入额×适用税率。
1、营业税按营业收入5%缴纳：应交纳的营业税=20000万元×5%=1000万元
2、城建税按缴纳的营业税7%缴纳：应交纳的城建税=1000万元×7%=70万元
3、教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳；应交纳的教育费附加税=1000万元×3%=30万元
4、地方教育费附加按缴纳的营业税2%缴纳；应交纳的地方教育费附加=1000万元×2%=20万元
一、营业税的税收税率分类
1、交通运输业的税率为3%，征收范围包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运。
2、建筑工程业的税率为3%，征收范围包括建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业。
3、金融保险业的税率为5%，征收范围包括金融、保险。
4、邮电通信业的税率为3%，征收范围为邮政、电信。
5、文化体育业的税率为3%，征收范围包括两个方面，一是文化业的表演、播映、其他文化业、经营游览场所；二是体育业举办的各种比赛和为体育比赛或体育活动提供场所的业务。
6、娱乐休闲业的税率为20%，征收范围包括歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅(包括夜总会、练歌房)、音乐茶座(包括酒吧)、网吧、高尔夫球、游艺(如射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖)。
7、广告服务业的税率为5%，征收范围包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业务及其他服务业。
8、转让无形资产的税率为5%，征收范围包括转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉。
9、销售不动产的税率为5%，征收范围包括销售建筑物及其他土地附着物。
声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息， 我们将及时处理。【点击反馈】
扩展阅读
-
债务重组收入属于营业收入吗，需要纳税吗
481人看过
-
按揭业务征收营业税吗
244人看过
-
企业何时需要债务重组
479人看过
-
重庆：教育劳务收入免征营业税
391人看过
-
税收制度对企业债务重组的监督
396人看过
-
重组债务需要多久
53人看过
律师服务
更多营业税相关文章
-
债权人《企业重组业务所得税处理办法》规定，企业处理债务应按规定确定成本、费用，就所得申报纳税。国家出台该办法的目的是加强对企业业务的所得税管理，防止税收流失。以前由于重组中涉及的所得税问题存在法律空白，使一些企业得以借债务重组的名义转移资产和利润，以规避企业所得税税负。此办法的出台，能有效规范企业债务重组的涉税问题，减少税企争议。该办法明确规定，债务重组是指人(企业)与债务人(企业)之间发生的涉及债务条件修改的所有事项。债务重组方式包括：1.以低于债务计税成本的现金清偿债务;2.以非现金资产清偿债务;3.修改其他债务条件，如延长债务偿还期限、延长债务偿还期限并加收利息、延长债务偿还期限并减少债务本金或债务利息等;4.债务转换为资本，包括国有企业债转股;5.以上述两种或者两种以上方式组合进行的混合重组。债务重组涉及的企业所得税问题，主要是债务双方如何确定成本、费用、损失和收益，因此该办法规定了不同2023-05-04427人看过 -
营业税公告规定，自2011年10月1日起，纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为，不属于营业税征收范围，其中涉及的不动产、土地使用权转让，不征收营业税。专家认为，企业在资产重组过程中，不仅会涉及机器设备等实物资产的转让，也会涉及不动产、土地使用权转让。国税总局此次对企业资产重组免征营业税政策的明确，有利于降低企业并购成本，加快推进企业通过合并和股权、资产收购等方式进行兼并重组的步伐。通过促进企业兼并重组，深化体制机制改革，可以推进技术进步和自主创新，淘汰落后产能，促进节能减排，提高市场竞争力;有利于加快国有经济布局和结构的战略性调整，健全国有资本有进有退的合理流动机制，鼓励和支持民营企业参与竞争性领域国有企业改革、改制和改组，促进非公有制经济和中小企业发展。2023-05-0573人看过 -
债务重组需要。债权人应当将重组债权的计税成本与收到的现金或者非现金资产的公允价值之间的差额，确认为当期的债务重组损失，冲减应纳税所得。《企业会计制度》规定，债务人被豁免的债务发生时在资本公积其他资本公积科目核算。单纯从会计处理来看，表面上被豁免的债务涉及不到税收。但是，由于税收与会计处理在债务重组业务方面存在差异，就形成当债务人得到债务让步时必须按规定缴纳所得税。一、债务转为资本是指什么债务转为资本是指债务人将债务转为资本，同时债权人将债权转为股权的债务重组方式。但债务人根据转换协议，将应付可转换公司债券转为资本的，则属于正常情况下的债务转资本，不能作为债务重组处理。债务转为资本时，对股份有限公司而言为将债务转为股本；对其他企业而言，是将债务转为实收资本。二、资本公积金是什么资本公积金，是指直接由资本原因形成的公积金，如超过票面价额发行的股份所得的溢价额、公司财产重估增值、接受捐赠的资产价值等。公2023-06-23119人看过 -
营业税近日，记者从重庆市税务部门获悉，从2011年1月1日起，重庆市的节能服务公司将获得一系列税收优惠政策，其中包括：对符合条件的节能服务公司合同能源管理项目，暂免征收营业税等。一些业内人士表示，税收优惠的实施将使重庆市节能服务企业投资收益率明显增加，并带来更多利好。除上文提到的外，其他税收优惠政策还包括：符合条件的节能服务公司，在将合同能源管理项目中的增值税应税货物转让给用能企业时，暂免征收增值税。节能服务公司从项目取得第一笔生产经营收入所在年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。所谓符合条件是指：节能服务公司实施合同能源管理项目的相关技术，应符合技术要求；节能服务公司与用能企业签订的《节能效益分享型》合同，其合同格式和内容应符合规定，等等。我们预计一系列税收优惠政策的实施，将使企业的投资回收益率增加一成左右。重庆市华夏节能科技公司的徐经理表2023-06-07242人看过
-
企业所得税发文单位：浙江省地方税务局文号：浙地税函[2004]180号发布日期：2004-4-14桐庐县地方税务局：你局《关于债务重组所得税处理的请示》(桐地税政[2004]29号)收悉。经研究，批复如下：一、根据《企业会计制度》和《企业债务重组业务所得税处理办法》(国家税务总局令第6号)的有关规定，企业未按人民法院判决履行偿还义务，人民法院强制执行，将抵押物拍卖偿还银行，并裁定企业未履行部分终结执行的行为，属于以非现金资产清偿债务的债务重组方式。应按照《企业债务重组业务所得税处理办法》中以非现金资产清偿债务的债务重组方式的有关规定进行所得税处理。二、《企业所得税暂行条例实施细则》第七条规定，条例第五条(七)项所称其他收入，是指除上述各项收入之外的一切收入，包括固定资产盘盈收入，罚款收入，因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返还费，包装物押金收入以及其他收入。因此，在2023-06-05440人看过 -
债务重组近年来在我国，无论是上市公司、大型国有企业还是大型外商投资企业，债务重组业务都层出不穷。本文以下内容主要讨论债务重组业务有可能涉及的各种税收问题：一、流转税(一)增值税按照增值税暂行条例及细则规定，当债务人以存货、机器设备等实物资产抵偿债权人的债务，发生债务重组时，不仅应做债务重组的会计处理，而且应做缴纳增值税的会计处理，并同时按规定期限到税务部门申报纳税。转让的存货如属增值税的应税项目，则应正确确定其应税销售额，有销售额的按销售额计算缴纳增值税，如无销售额应按以下顺序确定销售额：a.按纳税人当月同类货物的平均销售的价格确定;b.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;c.按组成计税价格确定，组成计税价格公式为：组成计税价格成本×(1+成本利润率)。属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。(二)营业税营业税纳税事项主项发生在以专利权等无形资产抵偿的债务重组中。当债务人以自2023-06-09171人看过 -
债务重组债务重组的意思是债权人在财务困难的情况下与债务人协议一致或法院裁定让出作出事项。企业进行债务重组的意义在于承担公司财产损失以及盘活公司资产。一、什么是债务重组债务重组又称债务重整，是指债权人在债务人发生财务困难情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定作出让步的事项。也就是说，只要修改了原定债务偿还条件的，即债务重组时确定的债务偿还条件不同于原协议的，均作为债务重组。二、企业为什么要进行债务重组债务重组的目标有二：一是承担损失，二是盘活资产。其中盘活资产是企业起死回生的关键，企业经营困难和亏损的根本原因并不在于债务负担沉重本身，更多的是不良资产或者低效资产影响了企业的获利能力。当企业的收入不足，缺乏足够的现金流量来维持经营资金的正常周转，最终导致企业进入资金不足经营恶化资金进一步短缺的恶性循环，从而陷入困境。另一方面已经造成的损失是盘活资产的前提，按照主要承担损失的对象不同，可以2023-06-0479人看过 -
企业改制重组涉及的税收政策解读二之企业重组的营业税处理。《国家税务总局关于纳税人资产重组有关营业税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第51号)规定：自2011年10月1日起，纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为，不属于营业税征收范围，其中涉及的不动产、土地使用权转让，不征收营业税。此前未作处理的，按照本公告的规定执行。基于此规定，纳税人合并、分立、出售、置换等重组方式中，其中涉及的不动产、土地使用权转让，不征收营业税的，必须同时具备两个条件：一是企业将全部或者部分实物资产转让给其他单位和个人;二是与转让资产相关的债权、债务和劳动力也转移给接受全部或部分实物资产的其他单位和个人。如果企业只把全部或部分实物资产转让给其他企业和个人，但是，没有把与该实物资产相关的债权、债务和劳动力进2023-06-05307人看过
-
债务重组利得是需要交税的。债务重组的原则有基本原则，权人入账价值的确认原则，债务人重组差额的确认原则，关税费的确认原则和及到补价时的处理原则。一、债务重组利得是否要交税债务重组利得需要交税。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。二、债务重组的原则有哪些债务重组的原则有：1.基本原则。债务重组日，债权人、债务人均不得确认债务重组收益（如有收益也只能计资本公积），但确认重组损失。2.权人入账价值的确认原则。(1)对于实际收到或将会收到的货币性资产。(2)对于非货币性资产。3.债务人重组差额的确认原则。用于偿债的资产的账面价值小于应付账款等之间的差额，计入资本公积;用于偿债的2023-06-0452人看过 -
日前，国家税务总局出台了《国家税务总局关于受托种植植物饲养动物征收流转税问题的通知》，规定对单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为，应按照营业税服务业税目征收营业税，不征收增值税。据了解，企业和个人受托种植植物、饲养动物的行为是指委托方向受托方提供其拥有的植物或动物，受托方提供种植或饲养服务并最终将植物或动物归还给委托方的行为。记者在宠物医院发现，宠物寄养业务在广州很受欢迎。宠物店负责人表示，在主人出差无法照料或是宠物生病、需长时间观察治疗的情况下，都会送来寄养。代培价格按情况而定，少则几百多则上千。广州市地税局提醒宠物店经营者，由于宠物店的经营属于兼营行为，经营者必须把寄宿、饲养服务与买卖行为分开核算，如不能分别核算或划分不清的，税务机关会一并征收增值税，不征收营业税。2023-06-07205人看过 -
债务重组国家税务总局近日下发的《企业债务重组业务所得税处理办法》,已于3月1日起正式实施。该《办法》旨在加强对债务重组企业的所得税管理,将债务重组所得纳入所得税的征管范畴。这对于那些希望通过债务重组方式来减轻企业负担的公司来说,新《办法》的执行无疑会增加公司的税收压力。事出有因在《办法》中我们多次看到了似曾相识的字眼------公允价值。债务人确认债务重组所得的标准是:重组债务的计税成本与所支付的现金金额或者非现金资产的公允价值的差额。债权人确认债务重组损失的标准是:重组债权的计税成本与收到的现金或者非现金资产的公允价值之间的差额。可见,所得税会计是以公允价值作为计税衡量标准的。而在《企业会计制度》和《企业会计准则------债务重组》中,这个概念被取消了,而以帐面价值取而代之。正因如此才有新《办法》的出台和对应纳税所得额的调整。在《企业会计制度》出台和《企业会计准则------债务重组》修订之前2023-06-09485人看过 -
营业税国务院常务会议决定，从2012年1月1日起，在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。目前中国的商品税中，增值税营业税并存，其后果是，营业税本身存在严重的重复征收，而增值税企业也无法通过抵扣购进商品和服务的营业税，存在重复纳税。按照国税总局前副局长许*达的分析，科学的增值税解放了中国制造业的生产力，带来十多年来的快速发展，而中国服务业则受制于营业税重复征收的困扰，举步维艰。因此，解决营业税重复征收的出路，在于将营业税彻底并入增值税中。营业税是针对经营者的营业收入征收的税种，一般以营业收入的某一比例征税，经营者会将税收加到商品或服务的价格中，传导到下游的企业或终端消费者。虽然表面看起来营业税的税率比较低，但是，商品每经过一道流转环节就要纳一次税，税上加税，税滚税，流转环节越多，重复征收越严重，税负越重。一种税率为5%的商品如果流转4次，其税率如滚雪2023-05-05366人看过
-
破产重组企业破产重组后，债务是不会打折的，法律规定在重整期间，有下列情形之一的，经管理人或者利害关系人请求，人民法院应当裁定终止重整程序，并宣告债务人破产：1.债务人的经营状况和财产状况继续恶化，缺乏挽救的可能性;2.债务人有欺诈、恶意减少债务人财产或者其他显著不利于债权人的行为;3.由于债务人的行为致使管理人无法执行职务。在宣告破产后，债权人依法从清算财产中得到赔偿。破产重组，是指当企业资不抵债时，管理层可以向法院申请破产重组。法律允许由同一个企业的管理层向债权人提出一个重组方案，延期归还债务，停止发放股息。破产重组有以下几个优点：(一)有利于债权人避免在破产清算中因资不抵债而受损;(二)有利于职工防止企业解散引起的大量失业及其带来的社会震荡;(三)也有利于企业避免因破产而信誉受损。一、公司拒不还款如何申请破产公司拒绝偿还债务的，如果公司无力偿还，并且出现明显资不抵债情形的，债权人可以向人民法院2023-03-0756人看过 -
债务重组1、可使债务人的负债减少，从而降低债务人的资产负债率。但资产负债率的降低，并不是正常偿债的结果，而是由于债权人的让步，分担了债务人的部分经济负担，并不意味着企业偿债能力的增强，因为，债务重组并没有增加债务人的资产总量，也没有增加资产的变现能力。2、可使债务人收益增加，但并不代表着盈利能力的增强。债务人在债务重组过程中会获得以下两种收益：债务重组收益；资产处理收益。《企业会计准则——债务重组》规定：(1)以现金清偿某项债务的，债务人应将债务重组的账面价值与支付的现金之间的差额作为债务重组收益，计入当期损益。(2)以非现金资产清偿某项债务的，债务人应将重组债务的账面价值与转让的非现金资产的公允价值之间的差额作为债务重组收益；转让的非现金资产的公允价值与其账面价值之间的差额作为资产转让损益，计人当期损益。(3)债务转为资本的，重组债务的账面价值与债权人因放弃债权而享有股权的公允价值总额之间的差额2023-03-2856人看过
#财税法
北京
律师推荐
展开
#营业税
最新文章
-
2024-01-05 -
2024-01-05 -
2023-12-21 -
2023-11-20 -
2023-11-16
#营业税
相关咨询
-
债务重组的纳税费用和营业税怎么算新疆在线咨询 2022-08-11《办法》则规定：债务人（企业）以非现金资产清偿债务，除企业改组或者清算另有规定外，应当分解为按公允价值转让非现金资产，再以与非现金资产公允价值相当的金额偿还债务两项经济业务进行所得税处理，债务人（企业）应当确认有关资产的转让所得（或损失）；债权人（企业）取得的非现金资产，应当按照该有关资产的公允价值（包括与转让资产有关的税费）确定其计税成本，据以计算可以在企业所得税前扣除的固定资产折旧费用、无形资 -
企业资产重组税收的增值税要征收的吗福建在线咨询 2022-07-02不需要 2010年2月1日，国家税务总局发布《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第13号，以下简称13号文）一文，对纳税人资产重组有关增值税问题作出重大调整 13号文规定，纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让 -
债务重组收入为哪些是计入营业外收入呢？河南在线咨询 2022-08-05债务重组，不是企业正常生产经营活动。企业主营业务活动产生的收入计入主营业务收入，非主营业务活动产生的收入计入其他业务收入（如销售材料等），与生产经营无关的活动产生的收入（如出售无形资产所有权、变卖固定资产、接受捐赠、非货币性资产交换、债务重组等）计入营业外收入。 目前，我国利润表从结构上区分营业收入（包括主营和其他业务）和营业外收入，所以核算上也需要按此设置会计科目进行核算。 -
企业重组是否征收契税山东在线咨询 2022-09-08企业公司制改造是否交契税需看情况而定： 1、所谓企业的制改造，实质就是企业按照《中华人民共和国》的规定，整体改建为有限责任公司（含国有独资公司）或。 2、按规定，非公司制企业改制为或股份有限公司，有限责任公司整体改建为股份有限公司，股份有限公司整体改建为有限责任公司的，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属，免征。但是这时有前提条件的，根据《财政部国家税务总局关于进一步支持企业事业单位改制重组有关 -
债务重组税收怎么处理？债务重组的基本方式是哪些？北京在线咨询 2022-07-28债务重组的基本方式 债务重组包括以下方式： (1)以低于债务计税成本的现金清偿债务； (2)以非现金资产清偿债务； (3)债务转换为资本，包括国有企业债转股； (4)修改其他债务条件，如延长债务偿还期限、延长债务偿还期限并加收利息、延长债务偿还期限并减少债务本金或债务利息等； (5)以上述两种或者两种以上方式组合进行的混合重组。
