税收保全措施的法律依据-法师兄

税收保全措施的法律依据

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 11:34:06 281 人看过

《中华人民共和国税收征收管理法》第38条：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款;在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：

(一)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;

(二)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

纳税人在前款规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施;限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范。

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强制措施税收和保全措施的联系是什么

税收保全措施与强制措施的关系：税收保全是行政强制执行措施。税收保全措施，是指税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务的纳税人，限制其处理可用作缴纳税款的存款、商品、货物等财产的一种行政强制措施，其目的是预防纳税人逃避税款缴纳义务，防止以后税款的征收不能保证或难以保证，以保证国家税款的及时、足额入库。所以，税收保全是行政强制执行措施。《行政强制法》第九条行政强制措施的种类：（一）限制公民人身自由；（二）查封场所、设施或者财物；（三）扣押财物；（四）冻结存款、汇款；（五）其他行政强制措施。《行政强制法》第十二条行政强制执行的方式：（一）加处罚款或者滞纳金；（二）划拨存款、汇款；（三）拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物；（四）排除妨碍、恢复原状；（五）代履行；（六）其他强制执行方式。

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税收保全措施适用条件的比较

税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件，采取限制纳税人处理、转移其应纳税商品、货物以及其他财产的措施。新《税收征管法》第三十八条和第五十五条都对税收保全措施作出了规定，但这两个条文所规定的税收保全措施，适用条件存在着比较细微的差别，因此在实践中具体引用哪个条文来采取税收保全措施容易发生混淆。下面对新《税收征管法》第三十八条和第五十五条规定进行比较。第一，保全的对象不同。新《税收征管法》第三十八条所规范的税收保全措施是针对在规定的纳税期之前的逃避纳税义务的行为，它所要保全的是当期的受到逃避纳税义务行为威胁的税款;而第五十五条所规范的税收保全措施是针对以前纳税期的逃避纳税义务的行为，它所要保全的是以前纳税期的受到逃避纳税义务行为威胁的税款。第二，适用的程序不同。新《税收征管法》第五十五条的税收保全措施适用于税务检查过程中，而新

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有关税收保全措施的期限问题

2002年11月27日某家生产活性炭的企业由于未能按照税务机关规定的期限缴纳税款，而被当地国税局扣押了小汽车。2002年12月10日，该企业如数缴纳了税款。可税务局还是不提退还汽车的事。问税务局啥时才能退还该企业的汽车。根据《税收征管法》第三十九条和《税收征管法实施细则》第六十八条、第七十条的规定，纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全;税务机关未按规定的期限解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。因此，该企业完全有权要求税务机关立即解除税收保全措施，退还该企业的汽车。如果税务机关给企业的利益带来损害，该企业还可以向税务机关要求赔偿你们的直接经济损失。

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税收保全
税收保全措施的三个重要细节

1、只适用于从事生产经营的纳税人；2、必须有根据认为从事生产、经营的纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其它财产或者应纳税的收入等行为或迹象；3、必须是在规定的纳税期之前和责令限期缴纳的期限之内；4、必须在纳税人不肯或不能提供纳税担保的情况下；5、必须经县以上税务局（分局）局长批准。税收保全措施执行有哪些范围税收保全措施执行范围有以下：（1）主体的对象是从事生产经营的纳税人；（2）物的对象是存款、商品、货物或者其他财产。个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。采取税收保全措施的条件有哪些1、税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，可在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；2、税务机关在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财物或应纳税收入的迹象的，可以责成纳税人提供纳税担保；3、纳税人不能提供担保；4、

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税收保全和税收强制措施的区别与联系

税收保全和税收强制执行的区别如下：1.适用对象不同。保全措施的实施对象是从事生产、经营的纳税人。强制执行的实施对象是从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。2.内容不同。保全措施的内容：（1）书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。强制执行措施的内容：（1）书面通知纳税人、扣缴义务人、纳税担保人的开户银行或者其他金融机构，从其存款中扣缴税款；（2）扣押、查封、依法拍卖或者变卖纳税人、扣缴义务人、纳税担保人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。一、扣缴义务人是纳税人吗不是。1、扣缴义务人是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。2、纳税人亦称纳税义务人、“课税主体”，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。3、扣缴义务人既非纯

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正确区分税收保全措施与强制执行措施

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保全
证据的保全措施包括：

证据保全措施：《民事诉讼法》第七十四条规定，诉讼参与人可以向人民法院申请保全证据，人民法院也可以主动采取保全措施。这就是证据保全。有三种方法可以保存证据：1、向证人询问调查，取得证人证言。2、拍照、录相、抄写、复制文件和物品。三、证据的鉴定或勘验。证据保全制度是强制措施吗？证据保全不是强制措施。证据保全，是指法院在起诉前或在对证据进行调查前，依据申请人、当事人的请求，或依职权对可能灭失或今后难以取得的证据，予以调查收集和固定保存的行为。证据保全是当事人基于民事权利，为维护自身的合法权益，自主选择在适当的时候，向法定的机构提起的收集、固定、保管相关证据，以保持其证明力的活动。证据保全应当是为当事人设立的一种私力救济措施，将是否启动该措施的选择权还于当事人。根据《民事诉讼法》第74条：在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，诉讼参加人可以向人民法院申请证据保全，人民法院也可以主动采取保全措施。

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陕西国税局强化措施确保税收信息安全的主要措施

近年来，市国家税务局认真落实国务院和国家税务总局关于网络与信息系统安全工作的要求和部署，紧密结合商洛国税实际，强化措施，确保金税工程网络信息安全，为商洛国税突破发展做出了积极贡献。随着税收征管软件的成功上线运行，以及税收各执法系统软件的应用，使税收手段实现了由传统型向信息化的转变，这对税收信息安全提出了新的更高要求。他们把提高全员税收信息安全防范意识作为税收管理工作重要内容，常抓不懈，特别以开展信息安全宣传月活动为契机，邀请有关信息安全专家讲课，组织全体人员收看上级举办的信息安全专题讲座，向全体人员发放信息安全手册，组织信息安全知识考试，开展“信息安全、人人有责”征文活动，通过形式多样的活动，增强税务干部网络安全防范意识和信息业务操作技能，提高全市国税系统网络安全防御能力。为了排除网络系统信息安全隐患、查补安全漏洞，9月份两次进行北*源补丁分发下发工作，并坚持每天对北*源桌面防护系统和瑞星

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行政强制
实施行政强制措施的法律依据有哪些

对于我国《行政强制法》中规定的行政强制措施一般是不能授权实施的，而是应由法律、法规规定的行政机关在其法定职权的范围内实施。有实施权的行政机关可以实施的行政强制措施包括限制公民人身自由、查封、扣押等。一、行政拘留要强制执行吗？行政拘留属于限制公民人身自由的强制措施，行政机关作出行政拘留的决定的，应当强制执行。行政强制措施，是指行政机关在行政管理过程中，为制止违法行为、防止证据损毁、避免危害发生、控制危险扩大等情形，依法对公民的人身自由实施暂时性限制，或者对公民、法人或者其他组织的财物实施暂时性控制的行为。行政强制措施的种类：(一)限制公民人身自由;(二)查封场所、设施或者财物;(三)扣押财物;(四)冻结存款、汇款;(五)其他行政强制措施。二、引起行政赔偿的行为有哪些行政机关及其工作人员在行使行政职权时有下列情形之一的，受害人有取得赔偿的权利：1、违法拘留或者违法采取限制公民人身自由的行政强制

2023-03-21

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税收强制执行措施和保全措施区别是什么？

税收保全措施与强制执行措施既有实施主体均是税务机关及税务人员、均须经县级以上税务局(分局)局长批准、均须开具清单和收据等相同之处，也有适用对象、实施条件、实施时间等不同之处。1.两种措施的适用对象不同税收保全措施仅适用于纳税义务人；而强制执行措施适用于纳税义务人、扣缴义务人和纳税担保人。2.两种措施的实施条件不同对当期应纳税款实施税收保全措施的条件是责令限期缴纳在前，提供纳税担保居中，税收保全措施断后(注：对以前应纳税款可以直接采取税收保全措施)强制执行措施实施的条件是责令限期缴纳在前，强制执行措施断后。注意此处的“责令限期缴纳”对两种措施而言有所不同，税收保全措施的“限期”是指纳税期限；强制执行措施的“限期”是指纳税期限结束后由税务机关规定的限期。3.两种措施的实施时间不同税收保全措施是对当期的纳税义务在规定的纳税期限届满之前实施的；而强制执行措施则是在规定的纳税期限届满并且责令限期届满

2023-06-23

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税收保全
适用税收保全措施的条件有哪些

采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；查处重大税收违法案件中，有下列情形之一，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请国家税务总局批准：（一）案情复杂，在税收保全期限内确实难以查明案件事实的；（二）被查对象转移、隐匿、销毁账簿、记账凭证或者其他证据材料的；（三）被查对象拒不提供相关情况或者以其他方式拒绝、阻挠检查的；（四）解除税收保全措施可能使纳税人转移、隐匿、损毁或者违法处置财产，从而导致税款无法追缴的。税收保全措施适用于哪种纳税义务人税收保全措施适用于以下纳税义务人：1、从事生产经营的纳税人；2、必须有根据认为从事生产、经营的纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其它财产或者应纳税的收入等行为或迹象；3、必须是在规定的纳税期之前和责令限期缴纳的期限之内；4、必须在纳税人不肯或不能提供纳税担保的情况下；5、必须经县以上税务局（分局）局长批准。税收保全措施包括以下几点：1、书面通

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打击儿童拐卖的措施与法律依据

根据中华人民共和国刑法,拐卖妇女、儿童的罪犯将面临五年至十年有期徒刑,并处以罚款。若犯有下列情况之一,罪犯将面临十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处以罚款或没收财产:1.拐卖儿童集团的主要领导者;2.拐卖儿童三人以上;3.以出卖为目的,使用暴力、胁迫或麻醉手段绑架儿童;4.以出卖为目的,盗窃儿童;5.导致被拐卖的儿童或其亲属遭受严重伤害或死亡等后果。根据《中华人民共和国刑法》规定，拐卖妇女、儿童的罪犯将面临五年至十年有期徒刑，并处以罚款。若犯有下列情况之一，罪犯将面临十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处以罚款或没收财产：1.拐卖儿童集团的主要领导者；2.拐卖儿童三人以上；3.以出卖为目的，使用暴力、胁迫或麻醉手段绑架儿童；4.以出卖为目的，盗窃儿童；5.导致被拐卖的儿童或其亲属遭受严重伤害或死亡等后果。拐卖儿童犯罪行为及其处罚拐卖儿童是一种严重的犯罪行为,不仅侵犯了儿

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税收保全
用好税收保全措施充分体现税收强制性

秦屿星光电线厂系无营业执照，无税务登记证，从96年7月开始生产经营至今从未交纳国家税收的地下工厂，主要生产各型号的电线。九九年五月十一日，福鼎市国税局稽查局接上级局转办举报信，该举报称：秦屿有家电缆厂，从九六年七月开始生产至今从未交纳国家税收，每年产值约有200万元，请求国税机关给予查处。案情就是命令，当天下午稽查局马上组成专案组，连夜赶往秦屿镇。根据举报人所提供的地图，专案组找到该厂，并摸清该厂的生产经营地点及仓库场所，马上对其进行监探，防止若走漏风声该厂转移库存货物，因天气已晚，专案组决定在控制该厂仓库后，于明天对其实施检查。第二天(五月十二日)，为麻痹该厂负责人防止其销毁有关证据资料，专案组佯称是技术监督局的，检查该厂产品质量问题，但该厂除有生产车间与仓库外，并无办公地点，专案组同志故意随口问道，你厂的产品合格证怎么没有。该厂负责人陈秋金下意识地马上回答，在工人宿舍里。工厂的楼上角落

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逮捕后变更强制措施法律依据

依据我国相关法律的规定,公安机关申请逮捕期间,如果刑事强制措施届满的,可以变更刑事强制措施的。一、取保候审后还会被别的地方逮捕吗?取保候审后如果犯罪分子违反取保候审规定，需要予以逮捕的，别的地方可以对犯罪嫌疑人、被告人先行拘留。取保候审是我国刑事诉讼法中规定的一种强制措施，是指在刑事诉讼中公安机关、人民检察院和人民法院等司法机关对未被逮捕或逮捕后需要变更强制措施的犯罪嫌疑人、被告人，为防止其逃避侦查、起诉和审判，责令其提出保证人或者交纳保证金，并出具保证书，保证随传随到，对其不予羁押或暂时解除其羁押的一种强制措施。二、检察院取保候审期限为多久取保候审是法律规定的一种强制措施，是指在刑事诉讼中公安机关、人民检察院和人民法院等司法机关对未被逮捕或逮捕后需要变更强制措施的犯罪嫌疑人、被告人，为防止其逃避侦查、起诉和审判，责令其提出保证人或者交纳保证金，并出具保证书，保证随传随到，对其不予羁押或暂

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