税务相关知识：个人收取利息如何纳税？-法师兄

税务相关知识：个人收取利息如何纳税？

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-17 08:31:16 89 人看过

民间借贷是需要交税的，国家税务总局日前下发的《关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知》指出，对企业及其他组织向个人借款并支付利息的，应通过核查相关企业所得税前扣除凭证等方式，督导企业或有关组织依法扣缴个人所得税。1、企业向个人借款，个人取得的借款利息收入属于“利息、股息、红利所得”项目，按20％税率征收个人所得税，税款由支付利息的企业代扣代缴。2、个人股东如取得借款利息收入应按规定缴纳营业税（税目金融保险业税率5％）及附加税费、按“股息、利息、红利所得”项目缴纳个税（税率20％）。

个人与公司该如何签订合同以及开具发票的问题

1、在合同中约定不开具发票是有效的，具体可以写为，在合同价格后标注为，该合同价格为不含税价格即可。

2、自然人可以签订合同，写明自然人的姓名、身份证号码，住址，联系方式即可。

合同的订立是合同双方动态行为和静态协议的统一，它既包括缔约各方在达成协议之前接触和洽谈的整个动态的过程，也包括双方达成合意、确定合同的主要条款或者合同的条款之后所形成的协议。

前者如要约邀请、要约、反要约等等，包括先合同义务和缔约过失责任；后者如承诺、合同成立和合同条款等。合同订立，指的是两方以上当事人通过协商而于互相之间建立合同关系的行为。

《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得（三）稿酬所得（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

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本文主要介绍了小规模纳税人申报的相关知识点，内容包括小规模纳税人的申报缴款期限、办理小规模纳税人申报须报送的资料、小规模纳税人申报表的填表说明等。一、凡符合下列条件之一的，为小规模纳税人（一）、年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额）未超过100万元的工业企业；（二）、年应税销售额未超过180万元的商业企业；（三）、经主管税务机关审核不符合增值税一般纳税人认定条件的纳税人。二、申报缴款期限增值税的纳税期限分别为一日、三日、五日、十日、十五日或者一个月。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内纳税申报；以一日、三日、五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款。三、办理纳税申报须报送的资料（一）、《增值税纳税申报表（

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个人收取专利使用费缴税如下：取得专利使用费时先预缴，次年再汇算清缴，多退少补。预缴环节，取得收入4000元以下，以收入减去800后，按照税率20％预缴；取得所得4000元以上，以收入乘以80％后，按照税率20％预缴。将全年取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费所得合并计算（除了工资薪金，另外三项都是以80％合并计算），减去60000，再减去符合条件的各项扣除后，按照综合所得税率表，计算应纳税额，再减去前期预缴的税额，多退少补。个人非综合所得怎样缴税1、个人取得综合所得以外的所得时，按所得类型计算个人所得税。2、例如财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。3、法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权

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(一)纳税人、扣缴义务人应当建立自查制度，结合财务核算过程和生产经营的实际情况，对照现行税收法律、法规检查有无漏报应税收入、多列支出、虚增抵扣税额、漏报或错报代扣(收)税项目、错用税率或计算错误等情况。(二)对于国家税务机关组织的各类纳税检查，应当按照国家税务机关通知的内容、要求、时间等，组织力量认真开展自查。纳税人、扣缴义务人日常自查中，发现纳税错误，应当自行纠正;对于在国家税务机关组织的自查中发现的纳税错误，除主动改正存在的问题，自觉补缴税款和调整有关帐务外，还要如实填报自查情况报告表。如自查无问题，亦应按规定填表上报。配合税收检查(一)纳税人、扣缴义务人对国家税务机关布置的各类税务检查活动，应当积极配合。对主管部门或按行业组织的联查、互查，要有专人参加，协助开展工作，主动提供帐证资料和情况。检查结束要协助检查人员核实问题。对国家税务机关检查后作出的处理决定，应当立即执行，按规定限期补

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2024-04-30

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(一)政策解读利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。个人取得利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次，适用税率20%。1.境外已缴税款的扣除纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额，但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照《中华人民共和国个人所得税法》规定计算的应纳税额。已在境外缴纳的个人所得税税额：指纳税义务人从中国境外取得的所得，依照该所得来源国家或者地区的法律应当缴纳并且实际已经缴纳的税额。依照《中华人民共和国个人所得税法》规定计算的应纳税额：指纳税义务人从中国境外取得的所得，区别不同国家或者地区和不同应税项目，依照《中华人民共和国个人所得税法》规定的费用减除标准和适用税率计算的应纳税额;同一国家或者地区内不同应税项目的应纳税额之和，为该国家或者地区的扣除限

2023-02-15

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