问:公司预收账款较多,发货时有些客户暂时不让开增值税发票,等以后需要发票时再开具,这样处理是否有风险?
答:《增值税暂行条例》第十九条第一款第(一)项规定,销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天为增值税纳税义务发生时间;先开具发票的,为开具发票的当天。
《增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定,条例第十九条第一款第(一)项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天,按销售结算方式的不同,具体为:
(四)采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天;
《增值税专用发票使用规定》(国税发[2006]156号)第十一条规定,专用发票应按下列要求开具:
(一)项目齐全,与实际交易相符;
(二)字迹清楚,不得压线、错格;
(三)发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章;
(四)按照增值税纳税义务的发生时间开具。
对不符合上列要求的专用发票,购买方有权拒收。
《增值税暂行条例》第九条规定,纳税人购进货物或者应税劳务,取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
根据上述规定,贵公司以预收货款方式销售货物(贵公司不属于销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物),在货物发出的当天发生增值税纳税义务。贵公司应在增值税纳税义务发生时向购货方开具专用发票。
购货方根据自己对发票的需要时间取得的不符合规定的发票,将会有进项税额不得抵扣的风险。
-
增值税货物哪些情况可视同销售行为发票开具
471人看过
-
应收账款风险有哪些
438人看过
-
收款既开收据又开发票有什么风险
225人看过
-
涉及发票双方税收违法风险形成和防范对策有哪些
120人看过
-
销售简并征收的货物能开具专用发票吗
496人看过
-
预售房有哪些付款方式
221人看过
书面合同是以文字表述形式按一定格式记载当事人之间的协议的合同。书面合同一般适用于计划的、规范性的、标的数量比较大、内容比较复杂的、法人之间订立的难于即时结清的合同。书面形式的合同有: 1、合同书、信件、电报、电传、传真等可以有形地表现所载内... 更多>
-
销售免税货物开什么发票广西在线咨询 2022-10-26一般纳税人销售免税货物开普通发票。为加强免征增值税货物专用发票的管理,XX日前发出通知,明确规定增值税一般纳税人销售免税货物,一律不得开具专用发票(国有粮食购销企业销售免税粮食除外)。如违反规定开具专用发票的,则对其开具的销售额依照增值税适用税率全额征收增值税,不得抵扣进项税额,并按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的有关规定予以处罚。
-
-
-
销售货物开具普通发票交销项税吗山东在线咨询 2022-10-24销售货物或提供修理修配劳务属于增值税的纳税范围,应该缴纳增值税。但是,小规模纳税人的征收率是3%,一般纳税人的税率是17%,要分清楚了。目前国家对小薇企业有优惠政策,那就是月销售额在3万元以下的(不含税)免征增值税。
-