在审核销售交易的控制测试时，我们应该注意什么-法师兄

在审核销售交易的控制测试时，我们应该注意什么

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-02 18:43:06 485 人看过

1。适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误。例如，主营业务登记的收入科目与应收账款记录分离，账簿记录与调整总账、明细账分离，记账人员不得办理货币资金，信贷审批功能与销售功能分离等，销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）分开设置；销售合同的谈判、签订分开。至少应有两名谈判者。销售通知的编制应与销售发票的开具分开。应收票据的取得和贴现应当经过批准。

2。正确的授权和批准。对于授权审批，注册会计师应注意以下四个关键审批程序：

第一，赊销在发生销售前已得到适当批准；

第二，未经适当批准不得发货；

第三，销售价格、销售条件，运费、折扣等必须经过审批；

第四，审批应当按照销售收款授权审批制度的规定，在授权范围内进行，不得超越审批权限。

3。足够的凭证和记录。只有有足够的记录程序，才有可能实现其他控制目标。例如，接到客户订单后，立即生成多份销售订单，用于赊销审批、发货审批、发货数量记录、客户开票等。凭证的预编号。提前编号凭证的目的是为了防止客户忘记结账或售后登记，防止重复结账或重复记账。

5。下个月寄账单。不负责收银、销售和应收账款记账的员工每月都会向客户发送对账单，当客户发现应付账款余额有误时，可以及时提示客户反馈相关信息。内部验证程序。内部审计师或其他独立人员对销售交易的处理和记录进行检查，是实现内部控制目标不可缺少的控制措施。

财政部发布的《内部会计控制销售与收款（试行）》明确了审计中应检查的主要内容，包括：

1。销售和收款业务相关岗位和人员的设置。重点检查授权审批程序是否与销售收款业务不兼容。

2。销售及收款业务授权审批制度的实施。重点关注授权审批程序是否健全，是否存在越权审批行为。

3。销售管理。重点检查信贷政策和销售政策的执行情况是否符合要求。

4。收款管理。重点检查销售收入是否及时入账，应收账款的收回是否有效，坏账核销和应收票据的管理是否符合要求。

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