如何将存货损失分为会计处理和税务处理-法师兄

如何将存货损失分为会计处理和税务处理

来源：互联网时间： 2023-05-08 10:21:00 108 人看过

Q：如何处理会计和税务中的存货损失？你想去税务局备案吗？如何操作？答：（1）存货损失的会计处理《企业会计准则第1号—存货》第21条规定，存货损失造成的损失应当计入当期损益。

存货损失应作为待处置财产的损失和盈余入账。经管理权限批准后，根据造成盘亏的原因，分别处理以下情况：

（1）因计量错误和管理不善造成的盘亏，应先扣除可收回的保险赔偿金和过失人赔偿金，净损失计入管理费用。（2）因自然灾害等特殊原因造成存货毁损的，应当先扣除可收回的保险赔偿金和过失人赔偿金，净损失计入营业外支出。（二）存货损失增值税的税务处理：存货损失是非正常原因造成的，根据增值税暂行条例第十条第二款的规定，进项税额不得抵扣，会计处理为进项税额转出。

企业所得税：存货损失应当申报或者特别申报，不得特别申报。提供的备案材料应当按照国家税务总局公告第25号的规定提交，2011年：第二十六条存货损失额扣除责任人赔偿后的存货损失余额，应当根据下列证据材料确认：

（1）存货税成本的确定依据；

（2）内部责任认定，负责人薪酬说明及内部审批文件；

（3）盘点单；

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