无赔款优待收入是否征收个人所得税-法师兄

无赔款优待收入是否征收个人所得税

来源：互联网时间： 2021-11-10 03:44:39 447 人看过

一、无赔款优待收入是否征收个人所得税

（一）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；

（二）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；

（三）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

前款所称受赠收入的应纳税所得额按照《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）第四条规定计算。

二、从房地产公司取得的违约金收入

国家税务总局《关于个人取得解除商品房买卖合同违约金征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2006〕865号）规定，商品房买卖过程中，有的房地产公司因未协调好与按揭银行的合作关系，造成购房人不能按合同约定办妥按揭贷款手续，从而无法缴纳后续房屋价款，致使房屋买卖合同难以继续履行，房地产公司因双方协商解除商品房买卖合同而向购房人支付违约金。购房个人因上述原因从房地产公司取得的违约金收入，应按其他所得缴纳个人所得税，税款由支付违约金的房地产公司代扣代缴。

三、个人提供担保获得的报酬

财政部、国家税务总局《关于个人所得税有关问题的批复》（财税〔2005〕94号）规定，个人为单位或他人提供担保获得报酬，应按其他所得缴纳个人所得税，税款由支付所得的单位或个人代扣代缴。

《财政部、国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》第四条

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

个人所得税
居民私人约稿是否纳入个人所得税征收范围？

绘画私人约稿所得，需要交税；800以上就需要纳税；每年汇算清缴。我国实行依法治国的原则，公民仅在法律规定的框架下存在纳税义务，并且公民的合法的私有财产不受侵犯，任何政府部门均不得违法剥夺公民的私有财产。经济补偿多仲裁书下发后职员需要缴纳个人所得税吗？1、经济补偿多仲裁书下发后职员不一定需要缴纳个人所得税，因为经济补偿多并不是一个确定的概念，且各地的纳税标准并不一样。经济补偿金的扣税的相关规定如下：《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》中规定个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》的有关规定，计算征收个人所得税。

2023-07-05

435人看过
个人所得税
新六残人员可享个人所得税减征税收优惠

自今年7月1日起，财政部国家税务总局《关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》已在全国正式施行。调整后的政策将现行政策规定的四残(视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾)人员扩大到六残人员，新增加了智力残疾人和精神残疾人两类人员。同时，新政策规定工疗机构(指集就业和康复为一体的福利性生产安置单位)等适合安置精神残疾人员就业的单位，可以将精神残疾人员计入残疾人员人数，享受税收优惠政策。新税政规定，残疾人个人就业的，一是对残疾个人提供的劳务免征营业税;二是对残疾个人提供加工、修理、修配劳务免征增值税;三是对残疾人个人取得的劳动所得。具体所得项目为：残疾人个人就业的工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包和承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按照省人民政府规定的减征幅度和期限减征个人所得税。

2023-06-07

475人看过
个人所得税
个人所得税是国税征收还是地税

一、征收个人所得税是地税还是国税呀？个人所得税属于地税的负责范围。一般公司的做法是：1、发工资时按当计税政策(一般为所得税税法，部份地区会有些特殊处理)从员工工资中扣除个人所得税。2、按税务局规定的申报时间(一般15日前)填置《所得税纳税申报表》在网上或直接到地税局申报。3、税务局按公司申报的数据直接在个人的税务专户中扣除。个人所得税个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。地税包括内容1、缴交营业税的

2023-03-21

128人看过
个人所得税
可以减征个人所得税收入有哪些

一、可以减征个人所得税收入有哪些1、申报个人所得税时，可以减征个人所得税的情形包括：（1）残疾、孤老人员和烈属的所得;（2）因自然灾害遭受重大损失的等。2、法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第五条。二、企业年金和职业年金缴费的个人所得税如何处理1.企业和事业单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金(以下统称年金)单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。2.个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。3.超过标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税。税款由建立年金的单位代扣代缴，并向主管税务机关申报解缴。4.企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。月平均工资按国家统计局规

2023-04-20

336人看过

个人所得税
哪些所得应该征收个人所得税

1、工资、薪金所得；2、劳务报酬所得；3、稿酬所得；4、特许权使用费所得；5、经营所得；6、利息、股息、红利所得；7、财产租赁所得；8、财产转让所得；一、个人所得税扣除方法《个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。（六）

2023-03-26

247人看过
个人所得税
个人收入所得税的定义

个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。2018年10月，个税起征点拟调至每月5000元。2018年10月1日起实施最新起征点和税率。一、没交社保单位能扣工资个人所得税吗2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，将个税免征额由3500元提高到5000元

2023-06-27

291人看过
个人所得税
个人所得税多少起征收

工资的个人所得税起征点已经上升到了5000元，年总综合收入60000元以下的免征个人所得税。个税计算公式：应交个税＝（当月薪资收入－由个人承担的三险一金－5000）＊适用税率－速算扣除数。全年应纳税所得额税率（综合所得适用）如下：1、年度不超过36000元的税率为：3％，速算扣除数：0；2、超过36000－144000元的部分税率为：10％，速算扣除数：2520；3、超过144000－300000元的部分税率为：20％，速算扣除数：16920；4、超过300000－420000元的部分税率为：25％，速算扣除数：31920；5、超过420000－660000元的部分税率为：30％，速算扣除数：52920；6、超过660000－960000元的部分税率为：35％，速算扣除数：85920；7、超过960000元的税率为：45％，速算扣除数：181920。北京个人所得税起征点是多少个人所得税起征

2023-07-22

424人看过
企业所得税
财政拨款等不征税收入孳生的利息是否征收企业所得税？

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十六条规定“企业所得税法第七条第(一)项所称财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”税法只是明确了财政拨款本身作为不征税收入，对于财政拨款产生的利息等收入应当并入收入总额征收企业所得税。但根据《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税[2009]122号）的规定，非营利组织的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入为免税收入。

2023-06-07

145人看过

个人所得税
外籍个人取得什么收入可以免征个人所得税

依照我国有关法律规定的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员及中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定的免税的所得免征个人所得税;根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家取得的工薪收入;联合国组织直接派往我国工作的专家取得的工薪收入;为联合国援助项目来华工作的专家取得的工薪收入;援助国派往我国专为我国无偿援助项目工作的专家取得的工薪收入;根据两国政府签订文化交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的;根据我国大专院校国际交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的;通过民间科研协定来华工作的专家，其工资、薪金所得由该国政府机构负担的;外籍个人以非现金形式取得的合理的住房补贴、伙食补贴、差旅费、探亲费、洗衣费、搬迁费、语言培训费和子女教育费补贴;外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得及从发行该B股或海外股的中国境内

2023-05-04

461人看过
法律综合知识
个人所得税法征收项目

第二条下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得；二、个体工商户的生产、经营所得；三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；四、劳务报酬所得；五、稿酬所得；六、特许权使用费所得；七、利息、股息、红利所得；八、财产租赁所得；九、财产转让所得；十、偶然所得；十一、经国务院财政部门确定征税的其它所得。第四条下列各项个人所得，免纳个人所得税：一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；二、储蓄存款利息，国债和国家发行的金融债券利息；三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；四、福利费、抚恤金、救济金；五、保险赔款；六、军人的转业费、复员费；七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；第五条有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：一、残疾、孤老人员和

2022-11-25

63人看过
个人所得税
工程款发票征收个人所得税吗

工程款发票是否征收个人所得税，需要看销售主体是什么类型的纳税人，具体情况有以下两点：1、如果是工程队等个体工商户，开具工程发票需要申报缴纳个人所得税；2、如果是工程公司，需要申报缴纳企业所得税，开具工程发票就不涉及个人所得税。纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。开具工程款发票的风险有哪些1、发票先开，付款在后。一个需要引起重视的问题是发票的问题。目前很多发包人在付款的时候，为了防止承包人收到款后不给付发票，往往要求承包人提供相应的发票后再付款。而根据国务院《发票管理办法》第三条本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证的规定，发票是收付款的凭证，也即提供发票的行为，将被认为是已经收到款项。2、无正式授权，挂靠人收款。挂靠现象

2023-07-22

399人看过
个人所得税
保险赔款和保险红利征不征收个人所得税

问题：我买了一份保险，每年投入10000万元，几年以后，每年保险公司给我分回一部分红利，这部分红利收入征不征个人所得税?我现在因病住院了，保险公司给我一部分赔款，这部分赔款征不征个人所得税?答：国税函发[1998]546号文件第二条规定：对保险公司按投保金额，以银行同期储蓄存款利率支付给在保期内未出险的人寿保险保户的利息(或以其他名义支付的类似收入)，按"其他所得"应税项目征收个人所得税，税款由支付利息的保险公司代扣代缴。国税发[1999]58号文件规定：对于个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无赔款优待收入，按照"其他所得"应税项目计征个人所得税。对于个人自己缴纳有关商业保险费(保费全部返还个人的保险除外)而取得的无赔款优待收入，不作为个人的应纳税收入，不征收个人所得税。《中华人民共和国个人所得税法》的规定：保险赔款免纳个人所得税。提示：保险返还的红利要按照“其他所得”征收个人所得税，

2023-05-08

314人看过

个人所得税
个人取得违约金征收个人所得税

【商品房买卖法】个人取得解除商品房买卖合同违约金征收个人所得税问题国家税务总局关于个人取得解除商品房买卖合同违约金征收个人所得税问题的批复(国税函[2006]865号2006年9月19日)安徽省地方税务局：你局《关于个人取得解除商品房买卖合同违约金是否缴纳个人所得税的请示》(皖地税[2006]94号)收悉。经商财政部同意，批复如下：商品房买卖过程中，有的房地产公司因未协调好与按揭银行的合作关系，造成购房人不能按合同约定办妥按揭贷款手续，从而无法缴纳后续房屋价款，致使房屋买卖合同难以继续履行，房地产公司因双方协商解除商品房买卖合同而向购房人支付违约金。根据个人所得税法的有关规定，购房个人因上述原因从房地产公司取得的违约金收入，应按照其他所得应税项目缴纳个人所得税，税款由支付违约金的房地产公司代扣代缴。

2023-06-08

274人看过
个人所得税
个人所得税的实际征税率对个人收入的影响

个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例，个人所得税起征点为每月5000元（每年6万元）。关于个人所得税的税率，综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。个人所得税税率工资薪金税率是多少中华人民共和国个人所得税法第三条提到了个人所得税的税率，采用的是超额累进税率。综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十

2023-07-06

442人看过