工资福利超支税务如何处理？-法师兄

工资福利超支税务如何处理？

来源：互联网时间： 2023-04-18 16:13:30 443 人看过

一、工资的组成

1、计时工资;

2、计件工资;

3、奖金;

4、津贴和补贴;

5、加班加点工资;

6、特殊情况下支付的工资。”

二、影响的外在因素

1、国家的政策和法规。组织制定薪酬政策时，必须考虑国家的有关政策法规。

2、劳动力或人才市场供求情况。供过于求时，员工不得不接受较低的薪酬：供不应求时，员工往往可以得到较高的薪酬待遇。

3、当地生活水准。当地生活水准较高时，为了保证组织内员工的生活水平，组织必须适当上浮员工的薪酬。

4、当地收入水平(市场薪酬水平)。为了稳定人力资源，留住人才，组织在制定薪酬时必须使员工的薪酬与当地收入水平保持相当。

三、内在因素影响

1、支付能力。即企业的经营状况和经济实力。它往往与员工薪酬水平成正比。

2、工作性质的差异性。不同工作的复杂程序、技能要求、工作强度或负荷方面都存在着差异。这种差异是组织确定薪酬差异的重要依据。

3、员工情况的差异性。员工之间的工龄、年龄、文化程度、性别、专业技能等差异也是组织确定薪酬差异的重要依据。

4、组织对人性的假设。如果组织把员工看成“经济人”，组织的薪酬形式会采用经济性薪酬;如果把员工看成“社会人”或“复杂人”，员工的薪酬形式就会更多使用非经济性薪酬。

四、工资福利超支

1、对于职工福利费支出在工资薪金总额的14%以内部分，准予税前扣除

2、超过部分做纳税调整即可。超出部门可以下期税前扣除的。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多工资相关文章

私营企业
员工福利：如何支付年终奖金

员工福利：如何发放年终奖金年终奖金年终奖金的定义年终奖金是老板给员工的无限制奖金，有些还包括旅游奖励和物质奖励。这不仅是对过去一年工作表现的奖励，也是一个可以给予或不给予的项目。年终奖金的数额和形式一般由企业根据情况自行调整。一个好的年终奖金方法应该有更好的考核指标、考核方法、分配规则等相应的制度，能够有效地激励员工，增强企业的凝聚力。2011年8月，有人盗用国家税务总局的名称，发布公告，并对其进行不加区分的解释，在媒体上发布后，严重误导了纳税人。新个人所得税法实施后，年终奖金面临个人所得税的临界点，容易出现“多付少赚”的年终奖金支付形式。双薪制“年终双薪制”是最常见的年终奖金支付形式之一。大多数企业，尤其是外国企业，更喜欢采用这种方法，即根据员工通常的月收入，在年底支付一到几个月的工资。这是一种有保证的奖金。一般情况下，外国企业一般采用13份工资，14份或以上。只要员工在年底仍在岗，无论

2023-05-07

421人看过
工资
什么叫做工资福利支出

1、传统上的福利待遇，一般指现在劳动法所规定的劳动保障和社会保障。2、现在的福利待遇指企业为了保留和激励员工，福利是非现金形式的报酬，而津贴是以现金形式固定发放的。福利是对员工生活的照顾，是组织为员工提供的除工资与奖金之外的一切物质待遇，是劳动的间接回报。福利分为国家性福利和地方性福利，根据福利的内容又可以分为：1、法定福利：政府通过立法要求企业必须提供的，如社会养老保险、社会失业保险、社会医疗保险、工伤保险、生育保险等。2、企业福利：用人单位为了吸引人才或稳定员工而自行为员工采取的福利措施。比如工作餐、工作服、团体保险等等。一、公司章程中的工资福利员工工资标准的确立、变更。公司员工工资标准经董事长批准；根据公司经营状况，可以变更员工工资标准。员工工资核定。员工根据本人业绩表现、工作能力、工作态度、聘用的岗位和职务，核定其工资标准。具体的人员工资确定应根据薪酬区间，由用人部门提议，经人力资

2023-02-25

304人看过
直系亲属
如何处理企业发放实物福利的财税

虽然本文只分析了端午节的"粽子",其他类似"粽子"等企业一些实物福利、实物赠送,都可以参考以下税务处理方法和原则.下面就具体分析一下:一、个人所得税涉税分析1、送单位职工《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条解释了各项个人所得的范围:"(一)工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得."同时第十条也提到:"个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益."粽子算是受雇取得的实物,依据以上规定,企业发放粽子给本企业职工,应按职工获得非货币性福利(粽子)的金额并入发放当月职工个人的"工资薪金"收入中计算扣缴个人所得税.2、送客户《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)规定,企业在销售商品(产品)和提供服务过程中向个人赠送礼品,属于下列

2023-05-04

293人看过
上市公司
如何处理员工应付福利费余额

1、一是2008年以前实施的福利标准：《企业所得税暂行条例》（国务院令第137号）第六条第三款：“纳税人的福利费，按照应税工资总额的14%计算扣除。二是2008年以后实施的福利标准：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十条规定，企业发生的福利费用部分，不超过企业所得税的14%工资总额允许扣除。三是福利费新旧余额的衔接：《关于2007年企业所得税汇算清缴的补充通知》（国税函[2008]264号）第三条规定，2007年企业职工福利费仍按总额的14%扣除应纳税工资额，未使用部分计入职工福利费余额。2008年及以后年度发生的职工福利费，应当先抵减以前年度计提但未实际使用的职工福利费余额，不足部分按照新企业所得税法的规定予以扣除。以前年度计提但企业未实际使用的职工福利余额，在税前扣除，属于职工权益。改变用途的，调整增加应纳税所得额。一是根据《关于贯彻执行修订

2023-05-08

479人看过

工资
哪些工资福利不交税

按照国家统一规定发放的补贴、津贴《中华人民共和国个人所得税法》(主席令第四十八号，以下简称《个人所得税法》)第四条第三项规定：按照国家统一规定发给的补贴、津贴免纳个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国务院令第600号，以下简称《个人所得税法实施条例》)第十三条规定，税法第四条第三项所说的按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。个人福利费《个人所得税法》第四条第四项规定，福利费免征个人所得税。此外，《个人所得税法实施条例》第十四条规定，所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。生活补助费是指由于某些特定事件或原因而给纳税人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者经

2023-05-04

385人看过
工资
工资缴税有什么福利

生活补助费）、抚恤金、救济金（生活困难补助费）是免税的。一、政府补贴款需要纳税吗不需要，以下都不需要纳税：1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；2.国债和国家发行的金融债券利息3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴；4.福利费、抚恤金、救济金；5.保险赔款；6.军人的转业费、复员费7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；8.按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；10.经国务院财政部门批准免税的所得。二、职工工资个人所得税减免条件有哪些职工工资个人所得税的减免条件如下：1、子女教育；2、继续教育；3、住房租金；4、住房贷款；5、赡养老人等专项

2023-06-22

376人看过
工资
环卫工人工资福利待遇如何

1、全国环卫系统职工的工资普遍较低，一线环卫工人平均工资处在我国各地最低工资标准范围，有的乡镇甚至还未达到最低工资标准，超时工作也基本没有加班费。城区环卫工人收入一千元左右/月，同类工作在社会上月工资一般都达到4000元以上。一个月工资收入1千多元，除去上五险一金、房租、水电、米油气等日常开销外，几乎没有什么结余。加上环卫工人年龄普遍偏大，行动迟缓效率低下，增加了工伤事故率，近几年全国各地都发生过环卫工人伤亡事故。环卫工人普遍属于弱势群体，一些地区的环卫工人没有社会保障，一旦生病或者发生意外事故，将直接导致家庭陷入困境。2、社会保险落实不到位。近年来，政府虽然加大了对环卫工人缴纳社会保险的力度，一部分人员以办理了养老保险、医疗保险等相应社会保险。但从调查看，由于环卫工人年龄偏大，造成一部分人员无法办理养老保险、医疗保险等相应社会保险，甚至仍有个别区县由于经费紧张，没有为环卫工人办理社会保险

2023-03-25

148人看过
外商投资企业
职工福利费会计与税务处理有哪些差异

应付福利费是指企业按照《企业会计制度》的规定提取，准备用于职工福利方面的资金。随着工资的逐步市场化和社会保障的发展，企业开办医院等福利部门的现象已经不多，又由于2006年2月颁布的《企业财务通则》(以下简称“《通则》”)规定，企业应当依法为职工支付的各种社会保险，所需费用直接作为成本(费用)列支，所以，应付福利费的正常开支与过去相比有所减少;但随着企业的成长，职工收入水平也逐年上升，应付福利费的计提数却逐年增加。鉴于以上原因，许多企业应付福利费出现了大量结余。再由于按规定提取的福利费可在税前扣除，使尚未成为企业真正费用的应付福利费结余，也能够起到抵税作用，因此应付福利费结余实质上成了企业免费使用的一项资金来源。从另一方面来看，由于应付福利费作为企业对职工的负债，与企业利润、股东回报没有直接关系，因此应付福利费的不合理、不公平、不合规使用往往得不到有效监控。此外，企业从应付福利费支付给职工的

2023-04-27

235人看过

会计处理
员工福利费的会计处理和税务处理有什么区别

应付福利费，是指企业按照企业会计制度的规定提取的用于职工福利的资金。随着工资的逐步市场化和社会保障的发展，企业设立医院等福利部门的现象并不多，又因为2006年2月颁布的《企业财务通则》（以下简称《通则》）规定，企业依法应当为职工缴纳的各项社会保险，直接列为成本（费用），所以福利费的正常开征应该是支付的，但是随着企业的发展，员工的收入水平也在逐年提高，但是福利费的数额却在逐年增加。鉴于上述原因，许多企业在福利支出上存在大量盈余。而且，由于按规定提取的福利费可以税前扣除，尚未成为企业实际支出的应付福利费余额也可以起到税收抵免的作用，所以应付福利费的结余实质上已经成为企业无偿使用的资金来源。另一方面，应付福利作为企业对职工的一种责任，与企业的利润和股东的回报没有直接关系，因此对应付福利的不合理、不公平、不符合规定的使用无法得到有效监控。此外，企业从福利费中向职工缴纳的部分应纳税所得额（个人所得税

2023-05-08

258人看过
加班
公司总加班没有加班工资和福利如何处理

加班没有工资和福利的，劳动者可向当地劳动行政管理部门投诉控告，以维护自已的合法权益。也可以向当地仲裁委员会申请劳动仲裁。法律规定公司不能强制加班且加班必须给付相应的加班费。一、劳动合同纠纷哪里投诉1、协商不成，到当地人力资源和社会保障局投诉主张支付工资。2、中华人民共和国劳动合同法第八十五条用人单位有下列情形之一的，由劳动行政部门责令限期支付劳动报酬、加班费或者经济补偿；劳动报酬低于当地最低工资标准的，应当支付其差额部分；逾期不支付的，责令用人单位按应付金额百分之五十以上百分之一百以下的标准向劳动者加付赔偿金；3、可以向劳动监察大队投诉，请求大队解决；4、也可以申请劳动仲裁委员会进行劳动仲裁。二、破产重整变空壳，不发放工资怎么办公司破产的，可以要求经济补偿金。工资按月发放，隔月发放违法，本月工资下月发合法。拖欠工资，不发工资、克扣工资劳动者可以打人力资源和社会保障局的电话。也可以到劳动局监

2023-04-05

349人看过
工资
如何确定工资福利待遇

对薪酬的不同看法陈华是我市一家公司的员工。加入公司前，双方约定2008年1月1日至2008年12月31日工作，期间陈华在工作期间每月领取近1800元，陈华两次受伤住院，均被社会劳动保障局认定为工伤。2009年8月13日，陈华向市劳动仲裁委员会申请仲裁，要求公司解除与其之间的劳动关系，并支付第一次工伤住院伙食补贴、第一次工伤一次性伤残补贴等共14项，金额84480.5元。市劳动争议仲裁委员会对陈华的申请不予支持。根据判决，陈华所在公司只需支付赔偿金15974.5元随后陈华向法院提起诉讼，要求法院解除与公司的劳动合同，并要求公司赔偿91504.48元。一审法院判决**公司只需支付18458.17元陈华不服一审判决，提起上诉，称按原审基本工资800元计算停工留薪期间工资不当，二审法院认为，原审《工伤条例》第二十三条第一款规定，陈华下岗工资保留期按基本工资800元计算是正确的广东省保险局规定，“职

2023-05-07

199人看过
工资
税务对虚报工资如何处罚

在一般事务中，属于违反公司规章，属于劳动法中可解除合同的情形。而在劳动仲裁委或法院提供的涉嫌伪证罪，民法和刑法处理会给予不同处理。法律依据:《劳动合同法》第三十九条用人单位单方解除劳动合同（过失性辞退）劳动者有下列情形之一的，用人单位可以解除劳动合同：（一）在试用期间被证明不符合录用条件的；（二）严重违反用人单位的规章制度的；（三）严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的；（四）劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的；（五）因本法第二十六条第一款第一项规定的情形致使劳动合同无效的；（六）被依法追究刑事责任的。

2023-04-15

271人看过

会计核算
职工福利费的会计核算及涉税问题如何处理

首先，来看一下职工福利费的具体核算内容。根据《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企[2009]242号)的规定，职工的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利：1、为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等。2、企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等集体福利部门设备、设施的折旧、维修保养费用以及集体福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用。3、职工困难补助。4、离退休人员统筹外费用，包括离休人员的医疗费及离退休人

2023-06-21

391人看过
董事会
如何计算员工福利费所得税

企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。员工福利费原则要求是什么一、核算规范。企业发生的职工福利费，应当按规定进行明细核算，准确反映开支项目和金额。二、管理科学。企业应当统筹规划职工福利费开支，实行预算控制和管理。职工福利费预算应当经过职工代表大会审议后，纳入企业财务预算，按规定批准执行，并在企业内部向职工公开相关信息。三、标准合理。国家对企业职工福利费支出有明确规定的，企业应当严格执行。国家没有明确规定的，企业应当参照当地物价水平、职工收入情况、企业财务状况等要求，按照职工福利项目制订合理标准。四、制度健全。企业应当依法制订职工福利费

2023-07-06

152人看过