税务稽查立案标准的透明度问题-法师兄

税务稽查立案标准的透明度问题

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-30 18:55:12 75 人看过

税务稽查的立案标准大致如下：1、有一定的税务违法事实及明确税务违法人，比如出现偷税、抗税、扣缴义务人非法提供账户等导致税收损失的行为，或者是查补税额达到法定的标准；2、属于税务机关的管辖范围；3、私自印制、倒卖、虚开发票，或者伪造发票监制章的；4、其他税务机关认为需要立案查出的情况。

税务稽查立案多久抓人

立案60天抓人。

税务机关税务稽查的基本程序如下：

案例选择：根据来源信息决定是否立案

立案

稽查：税务稽查报告的结果。确需延长检验时间的，须经检验局局长批准。

试行：稽查结束后，稽查部门应当在5个工作日内将税务稽查报告、税务稽查工作底稿和有关证据材料移交审判部门，并办理交接手续。

审查部门收到稽查部门移交的税务稽查报告和有关材料后，应当在15日内提出审查意见。但不包括以下时间：

（1）检查人员补充调查的时间；

（2）有时间就政策问题向上级或有关部门请示。

案情复杂，确有必要延长审理期限的，经监察局局长批准，可以适当延长。

《税务稽查工作规程》第八条：税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职业道德，不得有下列行为：（一）违反法定程序、超越权限行使职权；（二）利用职权为自己或者他人谋取利益；（三）玩忽职守，不履行法定义务；（四）泄露国家秘密、工作秘密，向被查对象通风报信、泄露案情；（五）弄虚作假，故意夸大或者隐瞒案情；（六）接受被查对象的请客送礼；（七）未经批准私自会见被查对象；（八）其他违法乱纪行为。税务稽查人员在执法办案中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依照有关规定严肃处理；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多税务稽查相关文章

税务稽查
税务稽查立案多久抓人

60天。税务机关查税的基本程序是：1.选案：根据案源信息筛选，决定是否立案2.立案3.检查：结果制作《税务稽查报告》。实施检查之日起60日内完成，确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。4.审理：检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在5个工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在15日内提出审理意见。但下列时间不计算在内：(一)检查人员补充调查的时间;(二)向上级机关请示或者向相关部门征询政策问题的时间。案情复杂确需延长审理时限的，经稽查局局长批准，可以适当延长。法律依据：《税收征收管理法》第十一条税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。

2023-06-18

387人看过
法律综合知识
税务立案稽查长达几年

一、税务立案稽查长达几年税务立案稽查的时间跨度并非固定不变，而是依据具体情况有所不同。1．一般来说，税务机关在立案后，会根据案件的性质、复杂程度以及证据收集情况等因素，合理安排稽查时间。2．在大多数情况下，税务稽查会力求在合理的时间内完成，以确保税收的及时征收和税法的有效执行。3．对于某些复杂或涉及大额税款的案件，稽查时间可能会相应延长。因此，无法给出一个具体的年数来界定税务立案稽查的时间长度，它需要根据每个案件的具体情况来确定。二、税务稽查追诉期限多久税务稽查的追诉期限受到《中华人民共和国税收征收管理法》的明确规定。1．根据第五十二条：（1）因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误导致的未缴或少缴税款，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；在特殊情况下，这个追征期可以延长至五年。（2）而对于偷税、抗税、骗税等违法行为，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或所骗取的税款，则不受上述期限的限制。

2024-07-12

255人看过
营业执照
稽查局发布的通知：关注税务问题

税务稽查通知是否严重，因情况而定。税务稽查是税务机关代表国家依法对贵企业纳税情况进行检查监督的一种形式，即检查贵企业是否按时纳税，是否偷税漏税，实际上是对企业的一种监督，税务稽查不严重；不一定等于偷税漏税，但如果在企业检查过程中确实发现有偷税漏税行为，则按偷税漏税处理。一般来说，营业执照不会被吊销，企业可以缴纳所有税款。福建省国家税务局转发国家税务总局《关于核定卷烟计税价格的通知发布部门：福建省国家税务局发布文号：闽国税流［1998］46号龙岩市国家税务局：现将国家税务总局《关于核定卷烟计税价格的通知》（国税函［1998］202号）转发给你们，请认真对照执行。附件：国家税务总局关于核定卷烟计税价格的通知1998年4月15日国税函［1998］202号福建省国家税务局：根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，经研究决定，从1998年1月1日起至12月31日止，对你省龙岩卷烟厂生产的6个牌号

2023-07-15

223人看过
税务稽查
税务稽查年度关注点

一个是年初的全国税务工作会议上的领导讲话，讲话中会部署今年一年的重点工作，其中提到稽查方面的内容就一定是提纲挈领的稽查工作重中之重，另一个是总局稽查部门会根据年初全国税务工作会议讲话精神编制年度稽查工作要点，文件会对稽查内容和方式进行明确。在税务稽查过程中应高度重视有效证据的搜集。在法律规定的范围内，依法合理搜集有效证据，是依法治税的要求，也是执法水平高低的体现。以本案为例，稽查员确定当事人生产经营时间的证据是当事人提供的房屋租赁合同复印件、举报人材料、管理局的证明材料和核定税款证明。房屋租赁合同只能反映当事人租用店面的时间，而不能用以确定其从事生产经营的时间；举报人材料所述事实还有待核实，不能作为有效证据；而管理局出据的证明材料称当事人2001年11月至2002年6月开办期未办证、未纳税，也难以说明当事人就是从2001年11月开始经营的。为此，本案中证明纳税人生产经营时间的证据并不充分。

2023-07-02

380人看过

继承人
银行投标的财务透明度及诚信问题

涉及两个法律责任，一是如果银行信贷人员参与并指使，主要追究银行人员违法放贷刑事责任；二是银行人员未参与，企业构成诈骗，系法人犯罪，主要追究企业法人代表责任，但会计也会受到一定处罚，金额巨大的理论上也要承担法律责任。银行投标行保证书鉴于＿＿＿＿＿＿＿（投标人名称）已于＿＿＿＿＿＿＿（日期）提交了建设＿＿＿＿＿＿＿（合同名称）的投标书（以下称投标书）。根据本文件，兹宣布，我行＿＿＿＿＿＿＿（以下称银行）向业主立约担保支付＿＿＿＿＿＿＿的保证金。本保证书对银行及其继承人和受让人均有约束力。盖章：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿年＿＿＿＿＿月＿＿＿＿日本保证义务的条件是：（a）如果投标人在投标书中规定的投标书有效期内撤回投标书；或（b）如果投标人在投标书有效期内接到业主所发的中标通知书后；（1）未能或拒绝根据投标须知的规定，按要求签署合同协议书；或（2）未能或拒绝接投标须知的规定，提供法的保

2023-07-17

361人看过
税务稽查
税务稽查中哪些问题不应忽视

应付帐款是企业会计中常见的科目，通常是指企业为采购物资、接受劳务供应等日常经营活动而应支付给供应商的金额“应付账款”一般应在与所购物资所有权有关的主要风险和报酬已转移，或所购劳务已被接受时予以确认“应付账款”一般在短期内支付。近年来，笔者在实际检查工作中发现，一些纳税人利用这一会计科目隐瞒收入或虚报成本。这些问题有的是会计政策和税收政策的差异造成的，有的是纳税人故意造成的。比如，多年记账的“应付账款”方式正在成为一些纳税人逃避纳税义务的手段，虽然《企业所得税法实施条例》第二十二条规定，企业所得税法第六条第（九）项所说的其他所得，包括确实不能支付的应付帐款，多年“应付账款”的纳税人、债权人多为跨地区关联企业。一些纳税人利用跨地区取证时间长、难度大的特点，长期将应纳税所得额列为经常项目，导致应纳税所得额长期处于税收监控的真空状态。“确实无力支付”概念的缺失，给稽查人员确定应付账款是否应纳税以及

2023-05-08

86人看过
法律综合知识
税务稽查立案有哪些意思

税务稽查立案指的是税务机关通过对稽查对象进行税务稽查监督后，发现纳税人、扣缴义务人及其他公民、组织实施了税务违法行为，或者通过受理公民的申诉、控告、举报以及其他信息渠道获悉行政管理相对方实施了税务违法行为，经初步判明税务违法程度达到规定标准的情况，应当立案。《税务稽查工作规程》第十九条选案部门对案源信息采取计算机分析、人工分析、人机结合分析等方法进行筛选，发现有税收违法嫌疑的，应当确定为待查对象。待查对象确定后，选案部门填制《税务稽查立案审批表》，附有关资料，经稽查局局长批准后立案检查。税务局相关部门移交的税收违法信息，稽查局经筛选未立案检查的，应当及时告知移交信息的部门；移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经所属税务局领导批准后，由稽查局立案检查。对上级税务机关指定和税收专项检查安排的检查对象，应当立案检查。第二十条经批准立案检查的，由选案部门制作《税务稽查任务通知书》，连同有关资料一

2024-05-14

291人看过
税务登记
对变更税务登记中问题的稽查应对

《税收征收管理法》第十条规定：从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。1.关于对变更税务登记检查的必要性税务登记一经办理对征纳双方都具有法律约束力，税务机关要按登记情况进行管理，纳税人要按登记的内容进行生产经营，履行纳税义务。因而每项登记内容的变化都会涉及纳税人纳税事宜和税务机关管理上的变化。所以，税务机关必须加强对变更税务登记的检查，确保纳税人及时办理变更税务登记，一方面便于纳税人了解新的税务事项，正确计算应纳税款；另一方面便于税务机关有效、及时地掌握纳税人的生产经营情况，防止税款的流失。因此，税收征管法对纳税人办理变更税务登记作了严格规定。2.关于应当办理变更税务登记情况的检查从事生产、经营的纳税人在办理登记后，如其所登记的内容发生了以下变

2023-06-07

328人看过

税务稽查
税务稽查局立案有什么后果

一、税务稽查局立案有什么后果税务机关通过对稽查对象进行税务稽查监督发现纳税人、扣缴义务人及其他公民、组织实施了税务违法行为，或者通过受理公民的申诉、控告、举报以及其他信息渠道获悉行政管理相对方实施了税务违法行为，经初步判明税务违法程度达到规定标准的，应当立案。立案一般要具备几个条件：1、有一定的税务违法事实;2、有明确的税务违法人;3、依法应当或者需要追究其法律责任;4、属于税务机关的管辖范围。依照《规程》第13条规定，税务稽查对象中经初步判明具有以下情形之一的，均应立案查处：1.偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及纳税人、扣缴义务人非法提供账户、发票证明或者其他方便，导致税收流失的。2.未有第1项所列行为，但查补税额在五千元至二万元以上的(具体标准由省、自治区、直辖市税务机关根据本地情况在此幅度内确定)。3.私自印制、伪造、倒卖、非法代开、虚开发票、非法携带、邮寄、运输或者存放空白

2023-06-07

376人看过
法律综合知识
什么是税务稽查案件证据的法定标准

在税务稽查办案时，我们稽查人员最重要的一项工作就是收集当事人涉嫌税务违法的证据。作为涉税违法案件中的“证据”有其特定的法律含义，是指税务机关依法定程序收集，用来证明案件真实情况的一切事实。换句话讲，证据就是证明的根据，用以证明真实情况的一切事实都是证据，也就是用已知的事实去证明未知的事实，前者是后者的证据，后者是前者的证明对象。在《税务稽查工作规程》中，第二十四条有“实施检查时，应当依照法定权限和程序，收集能够证明案件事实的证据材料。收集的证据材料应当真实，并与所证明的事项相关联”的规定，这段话看上去很普通，而实际上，我们千万不可忽略了这寥寥数语，因为它涵盖了涉税违法案件证据的法定标准，可以说是税务行政执法行为的心脏。因为，如果我们在办案时取得的证据不符合法定标准的要求，那么我们查办案件时所做的其他一切事情，都将付之浮云。那么，什么是税务稽查案件证据的法定标准呢?《最高人民法院关于行政诉讼

2023-02-18

209人看过
税务稽查
税务稽查选案协调

根据《税务稽查工作规程》中确定税务稽查对象应当由专门人员负责的规定，各地税务机关为了完善税务稽查选案运行机制，规范税务稽查选案的内容和程序，一般都建立税务稽查选案协调机构。税务稽查选案协调机构的建立，有助于税务稽查对象的统一管理和落实，准确合法确定稽查对象；有助于加强征管和稽查的衔接协作，以确保现行税收征管模式的正常运行，充分体现税务稽查的制约原则。税务稽查选案协调机构，负责本辖区的所有税务稽查对象的确定工作，日常办事机构设在征管处（科、股），一般由各市、县（区）局的局长或副局长为组长。其职责如下：（1）负责对征管处（科、股）在对案源进行汇总、分析、统一平衡后提出的税务稽查对象名单和作出的税务稽查计划安排进行审定。（2）负责除国家税务总局印发的《增值税日常稽查办法》外的其他税种选案指标和参数的确定，并根据《增值税日常稽查办法》和确定的选案指标和参数，布置征管分局提供日常稽查对象名单。（3）

2023-06-07

132人看过
税务稽查
税务稽查档案管理

税务稽查档案是整个税务档案的重要组成部分，是选案、检查、审理、执行四环节工作记录的最终归宿，加强税务稽查档案规范化管理对于促进基层三化建设，最终实现其后期利用价值都具有十分重要的意义。于是保存好税务稽查档案就尤为重要，在加强税务稽查档案规范化管理过程中应该抓好以下四个方面的关键问题：一、规范税务稽查档案管理，转变观念是关键一直以来，税务稽查人员有一种错误倾向，总是认为补了税、罚了款就行了，税务稽查档案的管理属无关紧要的小事，无需花太多的精力，因此，这项工作在很多单位至今仍处是一个死角。其实税务稽查档案不仅是对纳税人违法行为的真实记录，也是我们稽查人员从事稽查工作的真实记录，其后期利用价值不言而喻，加之在新的税收形势要求我们税务干部工作要达到标准化、执法要达到规范化、管理要达到科学化的今天，稽查档案规范化管理的重要性日益凸现，因此必须转变以前陈腐的旧观念，把税务稽查档案规范化管理提高到一个重

2023-06-07

195人看过

税务稽查
税务稽查案件复查办法

(一)复查内容1.调查和审理是否符合法定程序;2.认定事实是否清楚，证据是否确凿，数据是否准确;3.定性处理适用依据是否正确适当;4.税务处理决定执行是否及时得当;5.税务文书使用是否正确规范。(二)复查进行1.稽查局根据复查工作计划确定需要复查的税务稽查案件，组成复查组，并指定组长。稽查局可以根据工作需要抽调基层税务稽查人员组成复查组，对辖区内税务稽查案件实行交叉复查。复查组实行组长负责制。复查组根据复查对象和复查目标提出复查工作方案，经稽查局审批后实施。复查人员与复查案件有利害关系的，应当回避。2.稽查局在实施复查前应当向处理税务稽查案件的稽查局(简称案件原处理单位)下达复查通知。案件原处理单位应当配合复查组的工作，向复查组提供案卷及有关资料;应复查组的要求选派人员协助调查，并提供必要的工作条件。3.税务稽查案件的复查必须案卷审查和实地调查相结合，具体复查方法根据复查对象情况确定。实地

2023-06-07

472人看过
税务稽查
税务稽查立案后抓人等待多久？

立案60天抓人。税务机关税务稽查的基本程序如下：案例选择：根据来源信息决定是否立案立案稽查：税务稽查报告的结果。确需延长检验时间的，须经检验局局长批准。试行：稽查结束后，稽查部门应当在5个工作日内将税务稽查报告、税务稽查工作底稿和有关证据材料移交审判部门，并办理交接手续。审查部门收到稽查部门移交的税务稽查报告和有关材料后，应当在15日内提出审查意见。但不包括以下时间：（1）检查人员补充调查的时间；（2）有时间就政策问题向上级或有关部门请示。案情复杂，确有必要延长审理期限的，经监察局局长批准，可以适当延长。企业在什么情况下会税务稽查1、例行年度、半年度，季度和计划内检查；2、上级税务主管机关步署的检查；3、接受有关人员举报进行的检查；4、本期报表、纳税情况和同期比有重大变化，并且有异常；5、企业退税和所得税清算等。6、其他需要检查事宜。《税收征收管理法》第十一条税务机关负责征收、管理、稽查、

2023-06-30

202人看过