出口退税账务处理怎么办-法师兄

出口退税账务处理怎么办

来源：互联网时间： 2023-05-03 20:51:44 250 人看过

1、购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。

借：应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等

贷：银行存款/应付账款等。

2、出口货物

借：银行存款/应收账款等

贷：主营业务收入

结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品。

3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下：

借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)

应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)

主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)

应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。

4、收到出口退税款

借：银行存款

贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)。

出口退税与当月报税有关联吗?

按照“财税〔2012〕39号”文件规定，生产企业出口自产货物和视同自产货物(视同自产货物的具体范围见附件4)及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业(具体范围见附件5)出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额(不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额)，未抵减完的部分予以退还。

核销地税系统需要什么资料?

纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记;纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多出口退税相关文章

出口退税
详解出口退税的账务处理方式

1、问：核销地税系统需要什么资料?答：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记;纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。2、问：出口退税与当月报税有关联吗?答：按照“财税〔2012〕39号”文件规定，生产企业出口自产货物和视同自产货物(视同自产货物的具体范围见附件4)及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业(具体范围见附件5)出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额(不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额)，未抵减完的部分予以退还。3、问：关于报关成交方式为CF的账务处理?答：借：应收账款

2023-04-16

100人看过
出口退税
出口退税账务处理有哪些注意事项

（1）出口货物免税，可以在账务处理上是出口销售时反映出来，而不需要贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”。借：应收账款银行存款贷：主营业务收入（2）出口货物抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的零部件原材料、动力、燃料等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额，在相关账务的处理上主要表现为企业购进原材料，无论用于生产出口货物还是用于生产内销货物，其进项税额均可抵扣。因为存在出口货物的征税率与退税率不一致的情况，所以免抵退税会存在不得免征以及抵扣税额的情况，此项因借记主营业务成本，贷记进项税额转出。出口企业在收到《生产企业进料加工贸易免税核销证明》和《生产企业进料加工贸易免税证明》之后，按证明上注明的“不得抵扣税额抵减额”用红字贷记“进项税额转出”，同时以红字借记“主营业务成本”。生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支出时，采用出口货物征退税率之差分摊计算的方式，冲减“不得抵扣税额

2023-03-01

164人看过
出口退税
怎么办理出口退税

1、企业进行有关证件的送验及登记表的领取。2、退税登记的申报和受理，按规定填写，加盖公章报送税务机关。3、税务机关填发出口退税登记证。4、企业进行出口退税登记的变更或注销。一、一个公司偷税漏税的形式表现有哪些？1、未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记。2、未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料。3、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查。4、未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告。5、未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置。6、不办理税务登记。7、未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件。8、未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资。9、伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐

2023-04-03

166人看过
出口退税
在出口退税账务处理有哪些注意事项

（1）出口货物免税，可以在账务处理上是出口销售时反映出来，而不需要贷记“应交税费应交增值税（销项税额）”。借：应收账款银行存款贷：主营业务收入（2）出口货物抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的零部件原材料、动力、燃料等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额，在相关账务的处理上主要表现为企业购进原材料，无论用于生产出口货物还是用于生产内销货物，其进项税额均可抵扣。因为存在出口货物的征税率与退税率不一致的情况，所以免抵退税会存在不得免征以及抵扣税额的情况，此项因借记主营业务成本，贷记进项税额转出。出口企业在收到《生产企业进料加工贸易免税核销证明》和《生产企业进料加工贸易免税证明》之后，按证明上注明的“不得抵扣税额抵减额”用红字贷记“进项税额转出”，同时以红字借记“主营业务成本”。生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支出时，采用出口货物征退税率之差分摊计算的方式，冲减“不得抵扣税额”，

2023-03-01

50人看过

出口退税
出口退税的怎么处理

一、应纳税额为正数，即免除后也应缴纳增值税，免除税额＝免除税额，即没有可退还税额（因为没有剩馀税额）。此时，会计处理如下：应缴纳税金－应缴纳增值税（转出未缴纳增值税）贷款：应缴纳税金－未缴纳增值税贷款：应缴纳税金－应缴纳增值税（出口国内销售产品应缴纳税金额）贷款：应缴纳税金－应缴纳增值税（出口退税）二、应缴纳税金额为负，即期末有保留税金额，对于未缴纳的进项税金额，不进行会计分录的保留税金额大于免除、退还税金额时，全部退还税金，免除税金额为0。此时，账务处理如下：借：应收补贴款贷：应交税金———应交增值税（出口退税）三，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免，抵，退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。此时，会计处理如下：应征补助金应征税－应征增值税（出口减少国内销售产品应征税额）贷款：应征税－应征增值税（出口退税）

2023-03-02

137人看过
会计处理
出口货物免抵退税相关的账务处理方式

借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入(2)出口货物抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额，账务处理上表现为企业购进原材料，无论用于生产出口货物还是用于生产内销货物，其进项税额均可抵扣。但由于出口货物的征税率与退税率不一致的情况，因而存在免抵退税不得免征和抵扣税额的情况，此项因借记主营业务成本，贷记进项税额转出。出口企业收到主管税务机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，按证明上注明的“不得抵扣税额抵减额”用红字贷记“进项税额转出”，同时以红字借记“主营业务成本”。生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支出时，按出口货物征退税率之差分摊计算，并冲减“不得抵扣税额”，用红字贷记“进项税额转出”，同时红字借记“主营业务成本”。(3)出口货物退税的账务处理：按计算的免抵退税额，贷记

2023-04-22

322人看过