个人独资企业核定征收所得税税率是多少？怎么计算？-法师兄

个人独资企业核定征收所得税税率是多少？怎么计算？

来源：法律编辑整理时间： 2023-02-26 20:11:46 76 人看过

个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％—35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。前款所称收入总额，是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。

有下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：

(一)企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的；

(二)企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

(三)纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

实行核定应税所得率征收方式的，应纳所得税额的计算公式如下：应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率应纳税所得额＝收入总额×应税所得率或———＝成本费用支出额÷(1-应税所得率)*应税所得率。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多合伙企业相关文章

企业所得税
核定征收企业所得税税率要注意什么？

一、所得税定率征收企业如何计缴所得税款？企业根据税务机关鉴定的行业应税所得率，在纳税年度内根据收入总额或成本费用支出的实际发生额，按以下方法计算各期企业所得税预缴额和年度应纳所得税额，并按规定向税务机关进行申报纳税。1.预缴所得税额的计算：应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入2.年度应纳所得税额的计算：应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入3.收入总额是指《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税实施条例》规定的收入总额，包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。二、所得税定率征收的

2023-06-07

270人看过
股票投资
所得税定率征收企业如何计缴所得税款

一、所得税定率征收企业如何计缴所得税款企业根据税务机关鉴定的行业应税所得率，在纳税年度内根据收入总额或成本费用支出的实际发生额，按以下方法计算各期企业所得税预缴额和年度应纳所得税额，并按规定向税务机关进行申报纳税。（一）预缴所得税额的计算：应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入（二）年度应纳所得税额的计算：应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入。二、企业所得税核定征收有关问题国税总局近日下发了《关于企业所得税核定征收有关问题的公告》，特别加强对股权股票投资收入企业所得税的征收管理，规定相关收入今后不得采用核

2023-06-05

95人看过
分公司
个人独资企业经营所得税税率（个人经营所得税最新税率表）

个人独资企业核定征收个人经营所得税税率2.1%，总税负5.1%在当下受疫情影响下企业生存都很困难，并且企业在运营过程中，成本票越来越难以取得，尤其是像建筑、劳务、服务、咨询服务这些行业，一般来说企业对外只要收了钱，就必须开出增值税发票，但是付了钱取得发票就没有那么容易了，所以经常导致企业利润虚高，无形间增加了企业的税收负担。所以通过税收筹划，降低税收成本成为纳税人的必然选择。尤其是针对一些行业成本无法在企业所得税前作为成本扣除，导致企业利润虚高，对此可以利用地区性的税收优惠政策，设立个人独资企业来解决，通过个人独资企业进行业务和利润的分流，享受核定征收。比如企业注册个人独资企业，通过注册在某些经济技术开发区或者工业园区，可以实现企业节省大量税收成本，获得大额税收扶持的目的。通过入驻在园区的企业可以申请核定征收，小规模纳税人年开票额在500万以下，可申请核定征收应税所得率10%，税率0.5%

2023-06-04

324人看过
债权人
个人独资企业个税查账征收怎么计算

一、个人独资企业个税查账征收怎么计算个人独资企业一般采用核定征收，如采用查账征收则计算如下：全部收入减去税法法允许扣除的成本费用，纳税调整后形成应税所得额．再乘以所得税率25％．应税所得额超过30000元，按照小型微利企业税收优惠5％，实际只缴纳应税所得额的20％；应税所得额不超过30000元，按照小型微利企业税收优惠5％，再优惠10％，实际只缴纳应税所得额的10％．二、个人独资企业如何减少个税如何通过个人独资企业避税，我们先看看个人独资企业要交哪些税？（1）企业所得税：个人独资企业不需要缴纳企业所得税（2）增值税：与有限公司一致，区分小规模纳税人与一般纳税人，税率一致，计算方法一致．小规模纳税人3万内免增值税．（3）生产经营个人所得税：适用于（5％－35％）五级超额累进税率．生产经营个人所得税征收方式有两种：①查账征收，根据个人独资企业的收入减成本减费用得出利润，乘以对应的个人所得税税率

2023-06-06

274人看过

个人所得税
个人所得税怎么计算,个人所得税起征点是多少

一、个人所得税怎么计算目前适用的个人所得税为超额累进税，税率为3%到45%，个税起征点为3500元。目前的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%几类。具体的计算方法是：应纳个人所得税税额等于应纳税所得额乘以适用税率减去速算扣除数，其中速算扣除数是3500元，但是从2018年10月1日起变更为5000元。其中速算扣除数分别为：其中不超过1500元的为0元；超过1500元至4500元的为105元；超过4500元至9000元的为555元；超过9000元至35000元的部分税率为1005元；超过35000元至55000元的2755元；超过55000元至80000元的为5505元；超过80000元的13505元。二、个人所得税起征点是多少个人所得税起征点不需要计算，起征点法律规定为5000元，还可以减去6项专项附加扣除，主要有子女教育、继续教育、赡养老人、大病医疗、住房贷款利息

2023-04-24

73人看过
业主
独资企业的税率，个人独资企业如何计算

一、独资企业的税率独资企业所得税税率为25%的比例税率。原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3-10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。二、个人独资企业如何计算个人所得税个人独资企业计算个人所得税适用《个人所税法》，按《个人所得税法》第二条第二款“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税。税务机关对个人独资企业个人所得税的征收方法有二种，一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的，另一种是核定征收。根据《个人所得税法》第十二条规定，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人

2023-06-21

362人看过
竞争
个人经营所得税核定征收税率表是什么

个人经营所得税核定征收税率表如下：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。免税率亦称“税率为零”。指对某种课税对象和某个特定环节上的课税对象，以零表示的税率。从理论上说，零税率与免税是不同的。免税是指对某种课税对象和某种纳税人，免除其本身负担的应纳税额，而外购的货物或劳务仍然是含税的。税率为零不仅纳税人本环节课税对象不纳税，而且以前各环节转移过来的税款亦须退还，才能实现税率为零。但在实际工作中，税率为零的含义在不同税种上的使用，并不严格。如所得税往往对应纳税所得额的免税金额部分以零税率表示，当然所得税并无转移税额的问题。再如固定资产投资方向调节税，规定税率为零的投资项目仅指免掉投资项目本身应纳税额，其外购各种商品和劳务

2023-02-26

166人看过
企业所得税
“个转企”企业所得税按20%税率征收

个体转型升级为小微企业的，按20%的税率征收企业所得税。昨日，省政府下发《关于支持个体工商户转型升级为企业的意见》，就支持全省个体工商户转型升级为企业给予便捷准入服务，在税费、金融方面给予扶持。个转企时在名称上，可最大限度地保留原个体工商户名称中的字号和行业特点。个体工商户转型为个人独资企业和合伙企业的，允许继续使用原登记字号；个体工商户转型为有限责任公司的，允许沿用其原名称加有限公司。个转企后属小型微利企业的(不含个人独资企业、合伙企业)，按20%的税率征收企业所得税；其中，年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业(不含个人独资企业、合伙企业)，2015年底前，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。确有困难的小型微利企业，在2015年底前，减半征收城镇土地使用税和房产税。个转企后经认定属国家重点扶持的高新技术企业的，减按15%的税率征收企业所得税。个转

2023-06-06

341人看过

法律综合知识
个人独资企业的税收税率，个人独资企业要交什么税

个人独资企业的税收税率分为五个等级，根据金额的增加税率也相应进行增加。个人独资企业需要缴纳增值税、城建税、附加税、印花税、个人所得税，如果公司名下有房产或是有车辆还需缴纳房产税，车船税等。一、个人独资企业的税收税率一般情况下，个人独资企业税率是根据营业额来计算的，一共有五个等级。1．全年应纳税所得额没有超过15000元的税率为5％，也就是说一个独资企业，如果全年应纳税所得额在15000元以下的话，税率也只有5％2．如果全年应纳税所得额在15000元以上，但是在3万元以下的部分，税率是10％3．全年应纳税所得额在3万元以上，但是没有超过6万元的部分，就是要按照20％的税率来交税4．在6万元以上，但是没有超过10万元的应纳税所得额，税率为30％。5．全年应纳税所得额在10万元以上的部分只要按照35％的税率来计算二、个人独资企业要交什么税个人独资企业要交的税种如下：1．增值税；2．城建税；3．附

2022-06-14

383人看过
企业所得税
核定征收怎么交企业所得税

核定征收交企业所得税方式有：查账征收、核定征收。纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税：1、依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按昭税收法律法规规定动作应设置但未设置账簿的；2、只能准确核算收入总额，或收入部额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；3、只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；4、收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的；5、账目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的；6、发生纳税义务，未按昭税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。先来看看企业具有哪些情形税务机关可以核定征收企业所得税？1、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；2、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；3、擅自销

2023-08-09

465人看过
个人所得税
（规定）独资、合伙企业投资者征收个人所得税

1、对个人独资、合伙企业投资者的生产经营收入如何征税?根据国务院通知，对个人独资企业和合伙企业停征企业所得税，对其投资者的生产经营所得比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一合伙人为纳税义务人。2、对实行查帐征收的个人独资企业和合伙企业投资者如何征收个人所得税?(2)个人独资企业和合伙企业投资者的生计费用扣除标准是多少?个人独资企业和合伙企业投资者的生计费用扣除标准按照1000元/月;企业从业人员的工资支出按照人均960元/月的标准予以税前扣除。(1)实行查帐征收的个人独资企业和合伙企业以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者的生产经营所得，比照“个体工商户生产经营所得”应税项目，适用5%一35%的五级超额累进税率.计征个人所得税。实行查帐征收的个人独资企业投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额;合伙企业的投资

2023-06-06

168人看过
企业所得税
企业所得税税前扣除及企业所得税计算税率

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。那么企业所得税的税前如何扣除，企业所得税计算税率，本文为您介绍。企业所得税税前扣除自2008年两税合并实施后，《国家税务总局关于印发的通知》(国税发[2000]84号)被废止失效，而新企业所得税法第八条中对于税前扣除的规定却极为简单：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。这一规定在2008年引起了造成了诸多税企争议。何谓合理?何谓与取得收入有关?这让跨国企业的财税经理人们大感踌躇。有鉴于此，国家税务总局拟在2014年发布《企业所得税税前扣除管理办法》。铂略咨询于2012年12月举办了该办法的前瞻会议，向Linked-F会员宣讲该办法中可能出现的原则。以下原则可能会出现在未来新的企业所得税税前扣除管理办法中：一、税前扣除规定与企业实际会计处理关系

2023-04-24

258人看过

法律综合知识
核定征收企业所得税汇算清缴怎么做，企业所得税汇算清缴是什么

核定征收企业所得税汇算清缴的做法是在当年结束之日起的五个月内，带齐材料，到当地的税务机关交清缴。企业所得税汇算清缴是一种纳税人缴纳所得税税款的行为，该行为受相关的税收法律，法规，条例的规定约束。一、核定征收企业所得税汇算清缴怎么做核定征收企业所得税汇算清缴的做法是企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。核定征收企业所得税汇算清缴的流程如下：1．征收对象，企业所得税的征收对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得；2．营业执照副本、税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证复印件；3．本年度资产负债表、利润表、现金流量表；4．上年度审计报告、上年度所得税汇算清缴鉴证报告；5．地税综合申报表、增值税纳税申报表复印件；6．元月份各税电子回单；7．企业所得税季度预缴纳税申报表复印件；8．总账、明细账、记账凭证；9．现金盘点表、银行对账

2022-07-19

247人看过
企业所得税
湖南地税调整房地产企业所得税核定征收应税所得率

根据相关文件，结合我省房地产企业的实际情况，湖南省地税局近日发文，对符合所得税核定征收条件的房地产开发企业所得税核定征收应税所得率进行调整，并于2011年1月1日起执行。公告明确，省会城市城区所得税率不低于15%，其他市、州所在地城区所得税率不低于12%，县（市）地区所得税率不低于10%。公告还规定，对缴纳企业所得税的房地产开发企业，征收机关可按照应税所得率和适用税率，换算出按收入总额的企业所得税征收率，经换算后的企业所得税征收率分别为：省会城市城区不低于3.75%，其他市、州所在地区不低于3%，县（市）不低于2.5%。

2023-06-07

415人看过