税务常见问题100例-法师兄

税务常见问题100例

来源：法律编辑整理时间： 2023-03-10 16:41:20 145 人看过

一、税务常见问题100例

原标题：税务局：近100个常见涉税风险点（2021最新版）

近日，国家税务总局七台河市税务局稽查局公布了2021年度随机抽查工作方案，要求此次随机抽查的企业在2021年5月17日之前，参考《税收自查通用提纲》完成自查，将企业自查报告、《自查补税明细表》加盖企业公章后上报。

图片来源：国家税务总局黑龙江省税务局

其中《税收自查通用提纲》涉及到增值税、企业所得税、个人所得税、契税、房产税、土地使用税和印花税在内七大税种近百项税收风险点，详情整理如下。

图片来源：梅松讲税

政策依据：

◆《中华人民共和国企业所得税法》

◆《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

◆《中华人民共和国个人所得税法》

◆《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

◆《中华人民共和国增值税暂行条例》

◆《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

◆《中华人民共和国房产税暂行条例》

◆《中华人民共和国城镇士地使用税暂行条例》

◆《中华人民共和国印花税暂行条例》

◆《关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税［2017）39号）

◆《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税［2003］158号）

◆《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》（国税发［1994］25号）

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税［2016］36号）

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夫妻共同债务常见问题

在处理夫妻共同认定与分担纠纷时，我们经常碰到一些问题，往往难以彻底解决，本文专门罗列出来，供读者参考。一、将公司债务误认为夫妻共同债务这种误解是由于当事人不理解公司法的内容造成的，公司法明确规定了公司股东的有限责任，即，以投入公司的财产作为偿还公司债务的担保，公司债务一般与负担无关，除非股东有滥用股东权的行为。二、将误认为共同债务经常有当事人将个人债务误认为共同债务，因此焦虑不堪。这种疲惫之苦其实完全可以避免，找个律师(当然是比较专业的律师)咨询一下就清楚了。作者张志胜律师侃离婚系列文章对此说明得很清楚，此处不再讨论。三、共同债务承担比例不清有时候，当事人为了省事，通过一纸协议解除了婚姻关系，并没有将共同债务分担的比例约定清楚，事后，麻烦不断。所以，不要寄希望于任何口头承诺，将约定落实到纸面上是非常必要的。四、分担共同债务认识上的错误很多时候，一方当事人(常常是女方)主张自己不负担共同债务

2023-04-23

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增值税
汕头增值税申报常见问题

Q1：我们是小规模纳税人，不是说系统升级可以自动取数吗，怎么没有呢？答:本次网上申报系统升级，是针对增值税一般纳税人网上申报系统的功能进行升级、完善。小规模的增值税纳税申报表，企业还是需要自行手工填列。Q2：一般纳税人的增值税纳税申报表附表（一）、《本期抵扣进项税额结构明细表、《营改增税负分析测算明细表有些数据都自己生成了，我可以直接保存吗？答：自2017年10月份申报期起，网上申报系统将根据纳税人使用编码情况，自动归集并生成《增值税纳税人申报表附列资料（一）前4列，《本期抵扣进项税额结构明细表第2至27栏次，《营改增税负分析测算明细表“项目与栏次“列和前4列数据，其中，《营改增税负分析测算明细表自动归集的数据可手工修改，后续，我们也将对其他表格自动生成的数据增加手工修改的权限。对已使用“编码”自动生成申报表数据的表格，纳税人填报时，请根据网报系统对集成数据所做的提示，进行核对，准确申报。

2023-05-30

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出口退税
出口退税常见问题有哪些

出口退税货物出口以后，国家会把一部分已经缴纳的增值税退回给你，这就是退税。退税退多少钱?根据你的产品类别，有不同的比率，就叫做退税率。那么你经营的产品的退税率是多少呢?退税怎么算呢，简单地说就是：不含税价×退税率。但要注意这里的不含税价，指的是增值税发票上显示的“税前价”。主管退税的部门是国税局，退税前你得把从工厂拿到的增值税发票交给国税局做为凭据，没有增值税发票就拿不到退税，现在明白增值税发票的重要性了吧?那就是钱呵。退税非常重要，因为这是一大笔钱，是做外贸的利润的主要来源。假如退税率是13%，你以含税价1000元买进的货物(也就是不含税价854.7元)，就算原封不动1000元卖给老外，你也能从国家那里拿到111元。进一步说你1000元拿到的货物，豁出去了900元倒卖给老外，“亏”了100元，可因为你能从国家那里拿到111元，实际上还赚了11元。事实上，由于现在市场竞争激烈，“亏本卖”在

2023-05-05

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纳税申报
网上报税的常见问题解答

网上报个税要登录国家税务局网站报。登录之后，注意第一次使用应该先用身份证号进行按照提示，填入相关的信息进行注册，注册成功之后登录即可。然后通过网上办税的栏目就可以进入了，这时会出现一份申请的表格，要填写表格中的相关栏目，填写完整之后，然后点击提交，成功之后，要打印下该申请表并且盖上公章。最好携带相关的资料到主管税务机关提出开通权限申请即可。网上报税的流程一般有哪些1、首先到税务局申请，获得密码，上税务局的网站；2、进入系统后，点击网上办税。3、注册账号和设置密码，然后输入你的纳税识别码、密码进入报税系统；4、进入报税申报，将你在电子报税系统里面导出的报表，导入到网上的报税系统即可。报税后可以去报税查询打印你所上报的报表。《中华人民共和国个人所得税法》第九条的规定扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

2023-07-01

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配股常见问题

配股可以补缴款吗？不可以。根据交易所的有关规定，配股认购于R+1日开始，认购期为一般为10个工作日（可调整），如逾期未缴款作自动放弃配股权利处理，不可以再补缴款。因此，有意配股的投资者应注意报纸上信息公告，包括配股的缴款时间，及时缴款。以免造成不必要的麻烦或以免造成不必要的损失。配股缴款可以撤单吗？根据深交所的规定，报盘认购当天允许撤单。配股缴款有何手续费？投资者认购配股无需任何手续费。配股中的“零碎股”如何处理？根据深交所的规定，配股所产生的零碎股或零碎权证，按数量大小排序，数量小的循环进位给数量大的股东，以达到最小记帐单位1股。如何才能知道配股是否有效？由于认购配股时间是有限制的，超过缴款时间没有补缴款的机会，给投资者带来损失，因此，在配股后对认购是否得到确认十分重要。深市配股投资者应在第二天查看资金帐户上现金是否少了，权证是否被划出去了；沪市配股投资者则在第二天到券商那里打印结算单以

2023-06-09

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税务登记
个体户税务登记证申请常见问题解答

个体户税务登记证在当地的税务机关办理。个体纳税人税务登记证流程、资料要求一、纳税人到主管税务机关领取并填写如下表格：《税务登记表（适用个体经营）》一式二份；《房屋、土地、车船情况登记表》一式二份。二、纳税人应提供资料：1．工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件；2．业主身份证原件及其复印件（个体）；3．负责人居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件（个人合伙企业）；4．房产证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件；如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件。三、纳税人办理业务的时限要求。从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者有关部门批准设立之日起30日内，或者自纳税义务发生之日起30日内，到税务机关领取税务登记表，填写完整后提交税务机关，办理税务登记。四、

2023-07-07

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夫妻共同财产
债权债务常见问题有哪些

(一)债权转让1、债权人转让权利的，应当通知债务人。未经通知，该转让对债务人不发生效力。债权人转让权利的通知不得撤销，但经受让人同意的除外。2、债权人转让权利的，受让人取得与债权有关的从权利，但该从权利专属于债权人自身的除外。3、债务人接到债权转让通知后，债务人对让与人的抗辩，可以向受让人主张。4、债务人接到债权转让通知时，债务人对让与人享有债权，并且债务人的债权先于转让的债权到期或者同时到期的，债务人可以向受让人主张抵销。(二)债务转让1、债务人将合同的义务全部或者部分转移给第三人的，应当经债权人同意。2、债务人转移义务的，新债务人可以主张原债务人对债权人的抗辩。3、债务人转移义务的，新债务人应当承担与主债务有关的从债务，但该从债务专属于原债务人自身的除外。4、法律、行政法规规定转让权利或者转移义务应当办理批准、登记等手续的，依照其规定。一、债权债务包括哪些？1、会计角度(1)债权：应收

2023-02-18

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增值税
辅导期增值税一般纳税常见问题

问：企业现在是辅导期一般纳税人，如果销售额不达标准，还会被转为小规模纳税人吗?答：《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)第十二条规定，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。因此，辅导期一般纳税人如果销售额不达标准，也不会被转为小规模纳税人。问：新成立的小规模商贸批发企业，注册资本金100万元，从业人数10人，是否实行辅导期的管理?答：《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)第十三条规定，主管税务机关可以在一定期限内对下列一般纳税人实行纳税辅导期管理：(一)按照本办法第四条的规定新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业;(二)国家税务总局规定的其他一般纳税人。《国家税务总局关于〈增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法〉的通知》(国税发[2010]40号)第三条规定，认定办法第十三条第一款所称的“小型商贸批发企业”，

2023-05-05

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法律综合知识
增值税简易计税有哪些常见问题

1．问：什么是增值税简易办法征收？答：依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条的规定，增值税简易办法征收是指小规模纳税人按照销售额和征收率计算应纳税额，并不得抵扣进项税额，应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×征收率。2．问：小规模纳税人按照简易办法计算缴纳增值税，征收率是怎么规定的？答：按照简易办法计算缴纳增值税的小规模纳税人，分别适用如下征收率：（1）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条、第十二条的规定，从事销售货物或者应税劳务的小规模纳税人，征收率为3％。（2）根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》（见财税［2011］111号附件1）第十三、十六、三十、三十一条的规定，“营改增”试点提供应税服务的小规模纳税人，征收率为3％。（3）根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税［2009］9号）的规定，小规

2023-12-15

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股权转让
股权转让税费常见问题解答

个人股东转让股权所需缴纳的税款包括以下两种：根据个人所得税法的规定，股权转让所得属于财产转让所得的计税项目，个人所得税按20％的税率计算。财产转让所得，为转让财产所得减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额；股权转让按规定征收印花税。非上市公司股权转让不以股份形式发生，属于产权转让。印花税凭产权转让证缴纳。印花税税目税率表第11项规定，产权转让证按金额的0．05％税率。股权转让要交什么税股权转让的双方要按万分之五税率缴纳印花税，对于股权转让所得，如果股东是自然人，要按20％税率缴纳个人所得税，如是法人股东，要按25％税率缴纳企业所得税。1、购买股权的人A只需按照成交价格缴纳印花税，万分之五；2、出售股权的人B以大于其初始投资数额出售的，则其差额按“财产转让所得”依20％税率缴纳个人所得税（如果是小于或等于其初始投资数额出售的，则不需要缴纳所得税），同时按照成交价缴纳印花税，万分之五。

2023-07-02

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第三者
侮辱罪常见问题

本文主要讲述的是侮辱罪常见问题，主要有一下9个，包括侮辱行为应当注意与哪些行为相区别、凡是有侮辱违法行为的就都构成侮辱罪吗等等。1、侮辱行为应当注意与哪些行为相区别?要划清正当的舆论监督与文字侮辱的界限;划清正当的文字创作与贬损人格、破坏名誉的界限;划清当事人所在单位依职权对个人的政绩、品德等所作的考核、评价、审查行为与侮辱的行为界限;划清通过正当、合法的渠道向有关部门反映、举报、揭发不道德行为、违法行为直到犯罪行为与侮辱行为的界限;划清出于善意的批评，包括对国家工作人员和各级领导批评行为，同恶意的侮辱行为的界限，等等。2、凡是有侮辱违法行为的就都构成侮辱罪吗?侮辱他人的行为，只有达到情节严重的，才以犯罪论处。一般侮辱行为，情节轻微的，不以犯罪论处。《中华人民共和国治安管理处罚法》第四十二条第四项规定：公然侮辱他人或者捏造事实诽谤他人的，处五日以下拘留或者五百元以下罚款;情节较重的，处五日

2023-06-11

89人看过
仲裁机构
12365常见投诉问题

一、12365常见投诉问题1、本市生产、经销的产品质量不符合国家有关法律、法规、强制性质量标准和合同规定要求的;2、产品不具备应当具备使用性能的;3、产品质量实际水平与产品合格证书、说明书、生产许可标志、认证标志、产品或其包装上注明采用的产品质量标准不相一致的;二、12365不予受理范围1、未提供被申诉对象的名称和地址的;2、无发票凭证的;3、超过质量保证期的;4、属购买时被明示是处理品、次品或等外品的产品;5、属于外观质量问题的;6、在非指定的维修点修理的;7、属私下交易的;8、因使用不当造成损坏的;9、未提供足够证据，受理部门又无法查证的;10、法院、仲裁机构和其他行政管理等部门已受理或处理过的;11、对存在争议的产品无法实施质量检验、鉴定的;12、其他不符国家法律、法规及规章规定的。

2023-05-30

279人看过

工伤保险
教师医保报销比例常见问题解答

如果是在职职工，到医院的门诊、急诊看病后，1800元以上的医疗费用才可以报销，报销的比例是50％。如果是70周岁以下的退休人员，1300元以上的费用可以报销，报销的比例是70％。如果是70周岁以上的退休人员，1300元以上的费用可以报销报销的比例是80％。教师医保住院报销比例一级医院：一万内，82％，1万－42万，90％。二级医院：一万内78％，1万－5万，85％，9－42万，90％。三级医院：一万以内，74％，1－5万，80％，5－42万，90％。详细报销比例建议咨询当地社保局。《中华人民共和国社会保险法》第三十条下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围：（一）应当从工伤保险基金中支付的；（二）应当由第三人负担的；（三）应当由公共卫生负担的；（四）在境外就医的。医疗费用依法应当由第三人负担，第三人不支付或者无法确定第三人的，由基本医疗保险基金先行支付。基本医疗保险基金先行支付后，有权向

2023-07-02

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申请仲裁
金融担保实务常见法律问题

1.第三人向债权人作出的各种承诺，是一般保证还是连带保证。2.连带保证责任的诉讼时效何时起算。3.保证人承担保证责任后能否向共同债务人追偿。一、债务人跑了担保人被起诉要怎么自保?首先要确定您是一般保证的保证人还是连带保证人。一般保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，对债权人可以拒绝承担保证责任。连带责任保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，债权人可以要求债务人履行债务，也可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任。注意以下几点：1、积极应诉处理；2、审查担保期限，担保期限已过的，担保义务免除；3、法院判决承担担保义务的，承担后向债务人追偿。二、保证合同诉讼时效合同的纠纷可以通过诉讼来解决，但需要注意的是，诉讼是有时效的，保证合同也不例外。那么保证合同诉讼时效有多久？保证合同的诉讼时效是三年。诉讼时效是可变期间，从债权人知道或者应当知

2023-04-03

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