因房屋买卖合同纠纷产生的违约金，当事人是否需要缴纳个人所得税-法师兄

因房屋买卖合同纠纷产生的违约金，当事人是否需要缴纳个人所得税

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-08 09:02:04 291 人看过

根据《国家税务总局关于对取得商品房买卖合同解除处罚的个人征收个人所得税问题的批复》（国税函[2006]865号），在商品房销售过程中，如果房地产公司未能与按揭银行协调好合作关系，导致购房人未能按合同约定办理按揭贷款手续，从而无法支付后续房款，致使房屋买卖合同难以继续履行，经双方协商，房地产公司因商品房买卖合同解除而向买受人支付违约金。根据个人所得税法的有关规定，买受人因上述原因从房地产公司取得的违约金所得，按“其他所得”的计税项目征收个人所得税，税款由支付违约金的房地产公司代扣代缴。但上述批复不涉及房屋买卖合同纠纷中的其他几起违约金案件，包括二手房买卖合同终止违约金、非贷款原因延期交付违约金等，除批复规定的违约金个人所得税外，个人在其他情况下（特别是当事人双方为自然人在诉讼过程中）取得的违约金是否应当缴纳个人所得税，需要有关部门予以明确买卖二手房）。毕竟，有时违约金来自一方所遭受的实际损失。根据税法原则，这部分不构成实际收入，因此不需要缴纳个人所得税。因此，房屋买卖合同纠纷的违约金是否需要缴纳个人所得税不能一概而论，而需要具体分析。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多个人所得税相关文章

个人所得税
租房税金由承租人承担合法吗，租房所得是否要缴纳个人所得税？

租房税金由承租方承担不合法，收租金的一方为纳税主体，承租方缴纳属于违法法律的强制性规定，房主出租房屋所得需要交个人所得税、房产税等，不同税种税费的缴纳比例也是不一样的。一、租房税金由承租方承担合法吗租房税金由承租方承担不合法。纳税是法律规定的义务，任何人都不能自己约定将自己的纳税义务转嫁给他人来负担，所以，房屋租赁合同约定，税金由承租人缴纳是不合法的。但是，包括房屋买卖合同在内的一些合同就是这样约定的，也就是这样执行的。如果对方不同意，出租人或者房屋出卖人可以提高房租或者房价，最终的结果仍然是承租人或者买房人增加了支出。二、租房所得要交个人所得税吗房主出租房屋所得需要按照出租后所得租金的一定税率缴纳房产税、财产租赁个人所得税等。也就是说，租房所得是要交个人所得税的，并且，房主出租房屋分为个人出租住房和个人出租非住房两种情况。根据《个人所得税法》第三条第五款的规定，财产租赁所得、财产转让所得

2023-06-04

339人看过
个人所得税
合伙企业买卖股票所得需要缴纳营业税与个人所得税吗

根据《财政部、国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》(财税[2009]111号)第一条规定：“对个人(包括个体工商户和其他个人)从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税。”鉴于营业税纳税人的定义为“单位和个人”，合伙企业与个人独资企业不属于个人的范畴，应属于单位的范畴，不符合上述免征营业税的条件。另外，根据《财政部、国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》(财税字[1998]061号)文件规定：“对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。”这里的个人为自然人，不包括个人合伙企业与个人独资企业。所以，合伙企业和个人独资企业股票转让收入需要交营业税和个人所得税。

2023-05-05

446人看过
个人所得税
夫妻财产约定个人所得税需要缴纳吗

夫妻财产约定个人所得税是需要依法缴纳的。应当按照“财产转让所得”项目征收个人所得税，适用税率为20%。财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。具体计税公式为：应纳税所得额=财产转让收入-财产原值-转让中发生的合理费用。一、计税依据明显偏低且无正当理由的判定方法(一)符合下列情形之一且无正当理由的，可视为计税依据明显偏低：1.申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；2.申报的股权转让价格低于对应的净资产份额的；3.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的；4.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的；5.经主管税务机关认定的其他情形。(二)本条第一项所称正当理由，是指以下情形：1、所投资企业连续三年以上(含三年)亏损；2、因国家政策调整的原因而低

2023-04-11

92人看过
个人所得税
二手房买卖税务知识：个人所得税缴纳

二手房个人所得税的交纳：1、个人出售除公有住房以外的其他自有住房，其应纳税所得额按照个人所得税法的有关规定确定。即按照转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额缴纳20％的个人所得税。2、个人出售已购公有住房，其应纳税所得额为个人出售公有住房的销售价，减除住房面积标准的经济适用住房价款、原支付超过住房面积标准的房价款、向财政或原产权单位缴纳的所得收益以及税法规定的合理费用后的余额。缴纳劳动报酬个人所得税标准计算公式预扣预缴应纳税所得额＝劳务报酬（少于4000元）－800元预扣预缴应纳税所得额＝劳务报酬（超过4000元）（1－20％）应纳税额＝应纳税所得额适用税率－速算扣除数说明：1、劳务报酬所得在800元以下的，不用缴纳个人所得税；2、劳务报酬所得大于800元且没有超过4000元，可减除800元的扣除费用；3、劳务报酬所得超过4000元的，可减除劳务报酬收入20％的扣除费用。《中华人民

2023-07-07

125人看过

个人所得税
卖房后应缴纳的个人所得税税率

卖房的个人所得税有两种算法：一种是按照20％的税率计算，但是基数为卖房的价格减去原来房屋的价格，再减去原来房屋所交的契税，再减去此次交易产生的所有费用，最后得出的数再乘以20％。另一种算法就是直接用本次交易的价格乘以1％即可。比如一个现价200万的房子，个人所得税要交付2万元。最新的个人所得税税率表个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。《个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和

2023-07-01

427人看过
法律综合知识
买卖房屋个人所得税怎么交，买卖房屋个人所得税由谁承担

买卖房屋个人所得税的缴纳是按照百分之二十的税率来计算交纳的，如果购买的是首套房屋，则不需要缴纳个人所得税。买卖房屋个人所得税是由卖方来缴纳承担的。一、买卖房屋个人所得税怎么交买卖房屋个人所得税缴纳适用比例税率，税率为20％；个人。购买首套房免交个人所得税、对个人转让自用5年以上且属于家庭唯一生活用房取得的所得免征个人所得税。二、买卖房屋个人所得税由谁承担买卖房屋个人所得税由卖方来承担，个人所得税法中明确规定了财产转让所得需要缴纳个人所得税，转让财产的是卖方所以应该由卖方来缴个人所得税。三、个人所得税计税依据1．股权转让个人所得税的计税依据即应纳税所得额，以股权转让价减除股权计税成本和转让过程中的相关税费后的余额为应纳税所得额。股权计税成本是指自然人股东投资入股时向企业实际交付的出资金额，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金。股权转让应纳税所得额＝股权转让价－股权计税成本－

2022-07-08

129人看过
个人所得税
企业为个人购买房屋如何缴纳个人所得税?

税收政策便民服务答：符合以下情形的房屋或其他财产，不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人所得税。1.企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员的。2.企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋或其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的。对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税;对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税;对企业其他人员取得的上述所得，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。重

2023-04-22

206人看过
个人所得税
买卖房产纠纷案例个人所得税谁来交？

房屋买卖个人所得税谁来交?20%的个人所得税由卖方承担，不得转手给买方。但是，且不论实际成交中由谁来支付这部分个人所得税，单从学理上来讲，除非极端情况，这一部分个人所得税，应该由购房者和卖房者共同承担，至于各自承担的比例，则取决于购房者的需求价格弹性和售房者的供给价格弹性。加征20%的个人所得税，一般会增加售房者的成本，使得房地产市场的供给曲线发生改变，向左移动，从而产生新的更高的均衡价格，更低的均衡成交量。而在这新的均衡成交金额中，有一部分即为被政府征去的个税。1、这部分个税会怎样被购房者和售房者分担呢?购房者的需求价格弹性越低，即房屋的需求曲线越陡峭，换言之，也就是购房者的议价能力越弱，则购房者承担较大比例的个人所得税。反之则反是。售房者的供给价格弹性越低，即房屋的供给曲线越陡峭，换言之，也就是售房者的议价能力越弱，则售房者承担较大比例的个人所得税。反之则反是。而极端的情况则是，要么需

2023-04-13

458人看过

直系亲属
房屋买卖个人怎么缴纳个税

计算个人所得税多少的方法有两种，采用哪种计算方法要看卖方的详细信息：1个人所得税缴纳及减免规定如果卖方所售房屋同时满足家庭唯一住宅、购买时间超过5年，个人所得税免交；任何一个条件不满足，卖方都必须缴纳个人所得税。即我们通常所说的“满五唯一”。但是如果卖方所售房屋是非住宅类房产，例如公寓、商铺等商业性质的，不管什么情况都要按规定足额缴纳个人所得税。2卖方出卖不满是“满五唯一”的房子纳税人（卖方）能在地税系统中查到房屋原值，或能提供房屋原值等费用，个人所得税计算方法为：个人所得税＝（计税价格－房屋原值－原契税－本次交易所缴纳税等合理费用）20％例如，计税价格为100万，原值、原契税以及相关税费合计70万元。那么，卖方需要缴纳的个人所得税为：（100－70）20％＝6万元如果纳税人（卖方）不能在地税系统中查到房屋原值，也不能提供房屋原值等费用，个人所得税计算方法为：个人所得税＝计税价格1％（二）

2023-02-23

85人看过
法律综合知识
房地产公司支付个人购房合同违约金，还需要代扣代缴个人所得税吗

案情简介：某地税局在对某房地产有限责任公司实施税务检查时发现：该公司因解除商品房买卖合同在2010年支付多个买房者个人违约金60多万元，但未代扣代缴个人所得税款。经查实，税务机关最终补征个人所得税款12万元。律师分析：根据《国家税务总局关于个人取得解除商品房买卖合同违约金征收个人所得税问题的批复》（国税函［2006］865号）规定：“商品房买卖过程中，有的房地产公司因未协调好与按揭银行的合作关系，造成购房人不能按合同约定办妥按揭贷款手续，从而无法缴纳后续房屋价款，致使房屋买卖合同难以继续履行，房地产公司因双方协商解除商品房买卖合同而向购房人支付违约金。根据个人所得税法的有关规定，购房个人因上述原因从房地产公司取得的违约金收入，应按照‘其他所得’应税项目缴纳个人所得税，税款由支付违约金的房地产公司代扣代缴。”根据上述规定，个人在购房时由于房产公司的违约而从房产公司取得的违约金或赔偿金，与《国

2023-12-19

369人看过
个人所得税
个人购买商品参加抽奖是否需要缴纳个人所得税

问：请问个人购买商品参加抽奖，获得100元换购500元手机的机会，是否需要缴纳个人所得税?若需缴纳，如何确定计税依据?答：根据《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)文件的规定，二、企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴：企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照偶然所得项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。三、企业赠送的礼品是自产产品(服务)的，按该产品(服务)的市场销售价格确定个人的应税所得;是外购商品(服务)的，按该商品(服务)的实际购置价格确定个人的应税所得。因此，个人因购买商品参加抽奖而获得100元换购500元手机的机会，应按照偶然所得项目缴纳个人所得税，计税依据按照400元进行确认。

2023-04-22

153人看过
法律综合知识
成都个人缴纳的医疗保险金是否缴纳个人所得税

不缴税。不仅个人缴纳的医疗保险金不用缴税，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、失业保险费、住房公积金，只要是按政策规定实行的，都要从纳税人的应纳税所得额中扣除。同时，个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、养老保险金、失业保险金，也免征个人所得税。

2023-12-08

68人看过

法律综合知识
拍卖所得是否缴纳个税

拍卖所得缴纳个税，拍卖所得属于个人所得税法的征税范围。个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款由拍卖单位负责代扣代缴，按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报。拍卖所得是否缴纳个税的法律依据《个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。《中华人民共和国个人所得税法》（2018修正）：　第二条　下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：\n（一）工资、薪金所得；\n（二）劳务报酬所得；\n　　（三）稿酬所得；\n（四）特许权使用费所得；\n（五）经营所得；\n（六）利息、股息、红利所得；\n（七）财产租赁所得；\n（八）财产转让所得；\n（九）偶然所得。\n居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综

2022-06-26

433人看过
法律综合知识
房屋买卖是否需要合同纠纷

当涉及到购买房产这一重大决策时，涉事各方可能需要面对多种类型的法律纠纷，具体如下：在尚未完成建设和验收阶段的商品房预售环节中，常常出现购房者和开发商之间的纠纷；在单位集体出资建设并用于出售的住宅项目以及参与过房改政策的公有住房销售过程中，经常会因为合同条款、价格等问题产生争议；此外，个人私有房产与二手房进行交易时，由于信息不对称、市场波动等因素，也容易引发各种矛盾和冲突；在商品房销售过程中，常常因为利益分配不均而导致的纠纷；在房地产产权归属问题上，也存在着诸多争议；在房屋赠与、互易以及继承等方面，也时常发生各种纷争；在物业管理服务之中，种种纠纷个案层出不穷；而且，由于相邻权益的关系，也会引发出各种各样的纷扰。《民法典》第五百零九条当事人应当按照约定全面履行自己的义务。当事人应当遵循诚信原则，根据合同的性质、目的和交易习惯履行通知、协助、保密等义务。当事人在履行合同过程中，应当避免浪费资源、

2024-04-30

292人看过