企业分立之后对于公司的税务应该怎么处理-法师兄

企业分立之后对于公司的税务应该怎么处理

来源：法律编辑整理时间： 2023-03-16 16:41:08 205 人看过

无论是存续分立还是新设分立，按股权价款支付方式的不同，将其又进一步分为免税分立和应税分立。

1、免税分立的税务处理。如果分立企业支付给被分立企业或其股东的交换价款中，除分立企业股权以外的非股权支付额不高于支付的股权票面价值，经税务机关审核确认，企业分立当事各方可选择按下列规定进行分立业务的所得税处理：

(1)被分立企业可暂不确认分离资产的转让所得或损失，不计算所得税。但如果被分立企业股东以被分立企业的股权交换获取分立企业的股权的同时还获得了部分非股权支付额，且企业分立被核准为免税分立的，应按国家税务总局的规定，将换出股权中包含的与补价或非股权支付额相对应的增值部分，确认为当期应纳税所得额。

(2)被分立企业已分离资产相对应的纳税事项由接受资产的分立企业承继。被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离资产占全部资产的比例进行分配，由接受分离资产的分立企业继续弥补。

(3)分立企业接受被分立企业的全部资产和负债的成本，须以被分立企业的账面净值为基础结转确定，不得按经评估确认的价值进行调整。

2、应税分立的税务处理。如果企业分立不符合免税分立条件，或未履行规定的审批手续，规定：“被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的部分或全部资产，计算被分立资产的财产转让所得，依法缴纳所得税。分立企业接受被分立企业的资产，在计税时可按经评估确认的价值确定成本。

3、取得分立企业股权的税务处理。无论是免税分立还是应税分立，被分立企业的股东取得分立企业的股权(以下简称“新股”)，如需部分或全部放弃原持有的被分立企业的股权(以下简称“旧股”)，新股的成本应以放弃的旧股的成本为基础确定。如不需放弃旧股，则其取得的新股成本可以从以下两种方法中选择：

(1)直接将新股总投资成本确定为零；

(2)以被分立企业分离出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例先调整减低原持有的旧股的成本，再将调整减低的投资成本平均分配到新股上。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

借款
企业之间借款税务处理

关联企业之间借款的涉税处理：1、关联企业之间借款按贷款服务缴纳增值税。关联企业之间无偿借款应视同销售，自然人无偿借款给企业不征收增值税。2、企业与企业或个人之间的借款合同，不属于“银行及其他金融组织和借款人”之间的借款合同，无需缴纳印花税。3、关联企业无偿借款，税务机关有权进行合理调整。一、什么情况企业需要申报印花税我国现行印花税税收政策规定了对13个列举税目征收印花税，其中合同性质的税目有11个。对未列入印花税列举范围的不征税。1、既有订单又有购销合同的，订单不贴花。经济业务中既有订单，又有购销合同情况下，只需就购销合同贴花，对订单无需贴花。2、非金融机构之间签订的借款合同。纳税人和非金融性质的企业或个人签订的借款合同不需要缴纳印花税。如企业向股东借款是企业进行融资的一种方式，和股东所签订的借款合同，如果双方都不属于金融机构，则无需印花。3、承包经营合同。承包经营合同在印花税税目中并没有

2023-03-15

54人看过
税务风险
企业税务风险的应对、管理

据有关资料对我国纳税人的调查统计，当企业出现税务危机时，超过八成多的企业会选择找熟人、花钱去摆平；有2%的企业会通过法律的手段来解决争端（多为个体户）；其余的会采取被动的接受补交税款和罚款。从上述现象可以看出，我国的税务环境和公民的纳税意识及税务法制化的建设还有待于加强和提高，这是一个全社会的问题，而不仅仅是税务机关的问题。作为执法的税务机关只是一个执行部门，在税法的构成三个要素中（立法、执法、司法），它的执法定位是明确的。企业税务风险的管理只是税务管理的一个组成部分，而不是全部，单独拿出这条来说事恐有不妥。如果企业不把税务战略（激进、保守、激进加保守）作为其整体战略的一部分去考虑，不论相关机关如何发文件，作用都将有限。如果企业自身将税务战略的选择及税务计划的确定提高到战略高度，企业税务风险将会得到真正有效的管理。

2023-06-07

150人看过
法律综合知识
企业重整后之前的债务怎么处理

1、依据企业破产法的规定，企业进行破产重整的，破产重整前的债务也是破产债务，按破产重整计划的约定处理。2、人民法院受理破产申请后，法院会成立清算组进行清算的，而在法院宣告破产前，经债权人同意，破产企业可以进行重整的。《中华人民共和国企业破产法》第八十一条重整计划草案应当包括下列内容：（一）债务人的经营方案；（二）债权分类；（三）债权调整方案；（四）债权受偿方案；（五）重整计划的执行期限；（六）重整计划执行的监督期限；（七）有利于债务人重整的其他方案。

2024-04-25

459人看过
企业所得税
企业所得税退税该怎么帐务处理

问：某司属西部新办交通运输企业，享受“老、少、边穷”政策，开业前三年，企业所得税全额减免。但自开运输发票政策于开业一年多以后得以批准，自开票之前运输发票由地方税务局代开，开票同时税务局征收所有税种(包括企业所得税)，该企业于第二年向地税务局申请退还企业所得税。请问老师以下两种处理方法正确吗?第一种：1、代开票时，计提企业所得税借：所得税主营业务税金及附加贷：应交税金-所得税-营业税-城建税-其他应交款-教育费附加2、交税时，借：应交税-所得税-营业税-城建税-其他应交款-教育费附加贷：银行存款3、第二年收到税务局退回的企业所得税时，借：银行存款贷：所得税第二种：1、自开票时，不计提所得税借：主营业务税金及附加贷：应交税金-营业税-城建税-其他应交款-教育费附加2、交税时，借：应交税-所得税-营业税-城建税-其他应交款-教育费附加贷：银行存款3、第二年收到税务局退回的企业所得税时，借：营业外

2023-05-09

247人看过

房地产开发
企业分立后怎么缴税呢

1、公司分立所得税的处理（1）公司分立所得税一般性处理财税59号文将公司分立所得税一般性处理的规则概括为：Ａ、被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失。Ｂ、分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础。Ｃ、被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理。Ｄ、被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理。Ｅ、企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补。（2）公司分立所得税特殊性处理财税59号文将公司分立所得税特殊性处理的规则概括为：Ａ、分立企业接受被分立企业资产和负债的计税基础，以被分立企业的原有计税基础确定。Ｂ、被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继。Ｃ、被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补。Ｄ、被分立企业的股东取得分立企业的股权（以下简称新股），如需部分或全部放

2023-03-29

211人看过
公司债务
公司债务违约后的应对之道

公司不按照约定清偿债务的，债权人可以按照合同约定要求其承担违约责任，如继续履行、采取补救措施或赔偿债权人因此造成的损失。如债务人拒不承担违约责任的，债权人可以通过和解、调解、仲裁、诉讼的途径维护自己的债权。投资公司债务违约怎么办如果企业有债务违约行为，债权人可以要求其承担违约责任；如果其无力承担的，则债权人可以选择直接申请债务人破产。债务人不能清偿到期债务，债权人可以向人民法院提出对债务人进行重整或者破产清算的申请，申请时需提供债务人不能清偿到期债务的证据。《中华人民共和国民法典》第五百七十七条当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。第五百七十八条当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行合同义务的，对方可以在履行期限届满前请求其承担违约责任。第五百八十三条当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，在履行义务

2023-07-04

269人看过
分公司
外资企业设立分公司应该具备的材料

1、外商投资企业分支机构设立申请表;2、营业执照正本(原件、复印件加盖公章);3、组织机构代码证正本(原件、复印件加盖公章);4、税务登记证(国、地税)正本(原件、复印件加盖公章);5、公司章程(复印件加盖公章);6、董事会决议(签名);7、上海租赁合同(由上海房屋所在地房屋租赁管理所盖“合同登记章”，场地用途为“商业办公”);8、产证复印件(如单λ房产加盖公章);9、上海负责人身份证原件，大½人员(身份证)，境外人员(护照)。彩照1张(1寸，2寸均可);10、总公司所在地外经委的批准设立分支的批文。

2023-06-09

460人看过
企业所得税
分公司属于什么企业所得税

对于分公司等分支机构，只要符合独立核算的条件，应单独申报缴纳企业所得税，适用经营所在地的企业所得税税率。计税时，分公司和总公司应分别适用所在经营地的适用税率。分公司作为独立纳税人，经营期间形成的年度亏损在确定总公司的年度应税所得时不能抵减，其注销前形成的累计经营亏损在总公司账面反映为无法收回的其他应收款或应收账款。一、分公司的主要特征1、分公司是由总公司依法设立的，分公司的主要业务活动完全由总公司决定，分公司一般是以总公司的名义并根据它的委托来进行业务活动的。2、分公司没有自己独立的财产，分公司的所有资产全部属于总公司。分公司与总公司在经济是统一核算，其实际占有和使用的财产是总公司财产的一部分，列入总公司的资产负债表中。3、分公司不是公司，它的设立不须依照公司设立程序，只要在履行简单地登记和营业手续后即可成立。4、分公司不独立承担民事责任，没有董事会等形式的公司经营决策和业务执行机关，总公

2023-02-24

163人看过

股份
分配股份的新企业应该怎么处理？

新公司股份是按照出资比例来是将100％的股份出资一样的话是均等分，出资不一样的话按照出资比例来划分，公司是谁占股权多，谁说话，占股权，股权分配一定要把握好以下几大原则控股原则、互补原则、预留原则、激励原则、收放原则。要确定你们公司的注册资本和法人代表，然后在公司章程里确定你们商量好的投入比例股份公司股份应当按照创建公司出资金额，还要考虑是否参与经营管理，是否一方具有技术投入等因素。新公司法股份有限公司的设立新公司法第四章第一节股份有限公司的设立第一节设立第七十七条设立股份有限公司，应当具备下列条件：（一）发起人符合法定人数；（二）发起人认购和募集的股本达到法定资本最低限额；（三）股份发行、筹办事项符合法律规定；（四）发起人制订公司章程，采用募集方式设立的经创立大会通过；（五）有公司名称，建立符合股份有限公司要求的组织机构；（六）有公司住所。第七十八条股份有限公司的设立，可以采取发起设立或者

2023-07-01

306人看过
债务人
债务人死亡之后债务应该怎么处理

要看债务人是否留有遗产。根据法律的规定，继承遗产应当清偿被继承人依法应当缴纳的税款和债务，缴纳税款和清偿债务以其遗产实际价值为限。超过遗产实际价值部分，继承人自愿偿还的不在此限。继承人放弃继承的，对被继承人依法应当缴纳的税款和债务可以不负偿还责任。债务人死亡债务会连累家人吗死亡后债务一般有配偶承担连带责任，其他亲属如父母、子女不承担责任。（一）死亡债务人配偶《中华人民共和国民法典》第一千零六十五条【夫妻约定财产制】男女双方可以约定婚姻关系存续期间所得的财产以及婚前财产归各自所有、共同所有或者部分各自所有、部分共同所有。约定应当采用书面形式。没有约定或者约定不明确的，适用本法第一千零六十二条、第一千零六十三条的规定。夫妻对婚姻关系存续期间所得的财产以及婚前财产的约定，对双方具有法律约束力。夫妻对婚姻关系存续期间所得的财产约定归各自所有，夫或者妻一方对外所负的债务，相对人知道该约定的，以夫或者

2023-08-01

82人看过
公司分立
股东不赞成公司分立，应该怎么处理？

股东不同意公司分立的处理方式：反对的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权。根据相关规定，公司分立应当就分立事项召开股东会，经代表三分之二以上表决权的股东通过。股东不同意公司分立的，可以退股并与公司达成股权收购协议；不能达成的，可以向人民法院提起诉讼。股东不同意董事会决议该怎么办股东不同意董事会决议的，可以投反对票或者弃权。1、如果股东认为股东会的决议违法或者违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起六十日内，请求法院予以撤销。2、公司股东会或者股东大会、董事会的决议内容违反法律、行政法规的无效。股东会或者股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起六十日内，请求人民法院撤销。《中华人民共和国公司法》第七十四条有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权：（一）公司连续五

2023-07-06

426人看过
企业所得税
公司股权转让企业所得税应该如何处理？

（一）股权转让所得是指股权转让价减除股权成本价后的差额。股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币资产或者权益等形式的金额。如被持股企业有未分配利润或税后提存的各项金额等，股权转让人随股权一并转让该股东留存收益权的金额，不得从股权转让价中扣除。股权成本价是指股权转让人投资入股时向被投资企业实际交付的出资金额，或购买该股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额。（二）根据《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）的规定，股权收购区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。1、适用一般性税务处理规定：企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理：（1）被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。（2）收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。（3）被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变

2023-02-22

496人看过

法律综合知识
被吊销税务登记的企业应该如何处理

一、被吊销税务登记的企业应该如何处理被吊销税务登记的企业应该如下处理：不能从事营业活动，能坚持正常纳税申报的超过几年的，少见。公司被吊销营业执照后不进行纳税申报，不能接受税务机关的正常管理，极易被税务机关认定为非正常户。被吊销营业执照后能正常进行纳税申报的纳税，如注销税务登记，按正常注销税务登记程序办理。1．向税务机关申请注销税务登记。公司在解散、撤销或被吊销时，应主动向税务机关申请注销税务登记并同时提供解散、撤销或吊销的证明材料。2．向工商行政管理机关申请注销营业执照。公司在完全清理外部债权和职工工资、社会保险等费用后，应到营业执照核发地的工商行政管理机关办理注销手续。注销营业执照时，需要提交以下材料：营业执照、组织机构代码证、税务登记证、法人证件（身份证或护照）。3．办理结算清理手续。公司应在注销前全面核算并清偿债务，最后进行结算。结算时，应在公司的银行账户中留下足够的资金以便缴纳注销

2023-08-21

455人看过
企业所得税
建立企业年金应怎样处理企业所得税

根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》(财税〔2005〕94号)规定：单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税。因此，对企业为员工个人缴存的补充养老保险，应在企业向保险公司缴付时(即该保险落到被保险人的保险账户)时，由支付人扣缴个人所得税。企业所得税方面，对于建立补充养老保险(年金)制度的企业，职工扣款和企业支付部分允许按照比例在缴纳企业所得税前进行扣除。按照《财政部国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕27号)的规定：自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。

2023-05-04

158人看过