[关键词]合并报表;抵销分录;汇总
I.个别资产负债表“坏账准备”项目设置
(I)汇总类型
1。本年度编制合并报表时,第一年:假设内部应收账款为a,计提坏账准备的比例为5‰。
(1)收货企业未计提坏账准备的,有一个抵销分录。
借方:应付账款a
贷方:应收账款a
(2)如果收款企业已计提坏账准备,则有两个抵销分录。(1)借:应付账款(A2)借:坏账准备(a×5‰)
贷:应收账款(a)贷:资产减值损失(a×5‰)
2。编制连续年度合并报表时,第二年:假设内部应收账款为a+m,坏账准备计提比例仍为5‰。
(1)收款企业未计提坏账准备的,冲减分录仍为一项。(2)如果接收企业已计提坏账准备,则有三个抵销分录。1)借:坏账准备a×5‰
贷:年初未分配利润a×5‰
2)借:应付账款a+m
贷:应收账款a+m
3)借:坏账准备m×5‰
贷:资产减值损失m×5‰
<第三年:假设内部应收账款为a+M-N,坏账率为5‰(1)收货企业未计提坏账准备的,冲减分录仍为1。
借方:应付账款a+M-N
贷方:应收账款a+M-N
(2)收款企业已计提坏账准备的,有三个抵销分录。
1)借:坏账准备(a+m)×5‰
贷:年初未分配利润(a+m)×5‰
<2)借:应付账款a+m-N
贷:应收账款a+m-N
<3)借:资产减值损失N×5‰
贷:坏账准备N×5‰
第四年:
(1)假设内部应收账款为a+M-N,则有两个抵销分录。
1)借:坏账准备(a+m-n)×5‰
贷:年初未分配利润(a+m-n)×5‰
<2)借:应付账款a+m-n
贷:应收账款a+m-n
(2)假设内部应收账款为a+m-n+R抵销分录。1)借:坏账准备(a+m-n)×5‰
贷:年初未分配利润(a+m-n)×5‰
<2)借:应付账款(a+m-n+R
<3)借:坏账准备(R×5‰
贷:资产减值损失(R×5‰
<3)假设内部应收账款为a+m-n-q,有三个抵销分录。1)借:坏账准备(a+m-n)×5‰
贷:年初未分配利润(a+m-n)×5‰
2)借:应付账款a+m-n-q
贷:应收账款a+m-n-q
3)借:资产减值损失q×5‰
贷:坏账准备q×5‰
(2)案例分析
-
怎样区分预收账款和应收账款
267人看过
-
预付款和应收账款的区别
311人看过
-
三年以上应收账款和应付账款的税务处理
401人看过
-
如何审计应收账款和预付款
454人看过
-
预付款和应付账款的区别
244人看过
-
应收账款常用账表
376人看过
坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。由于发生坏账而产生的损失。发生坏账时,财务要及时把该笔账务发生时间,地点以及以往交易记录绘制成相应的表格,并且通过分析,明确产生原因。... 更多>
-
-
应收账款和应付账款的区别内蒙古在线咨询 2022-04-03区别:预付账款属企业的资产,应付账款属企业的负债;如企业购买商品,预付款给对方,借:预付账款,贷:银行存款。企业购买商品,未付款,借:库存商品,贷:应付账款。 预付账款指买卖双方协议商定,由购货方预先支付一部分货款给供应方而发生的一项债权。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。预付账款是预先付给供货方客户的款项,也是公司债权的组成部分。 应
-
应付账款和应付账款的区别上海在线咨询 2022-03-24区别:预付账款属企业的资产,应付账款属企业的负债;如企业购买商品,预付款给对方,借:预付账款,贷:银行存款。企业购买商品,未付款,借:库存商品,贷:应付账款。 预付账款指买卖双方协议商定,由购货方预先支付一部分货款给供应方而发生的一项债权。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。预付账款是预先付给供货方客户的款项,也是公司债权的组成部分。 应
-
预收账款和应收账款广东在线咨询 2022-05-25应收账款是资产类科目,指企业因销售商品、提供劳务等业务,应向购货或接受劳务单位收取的款项,是企业因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的债权。预收账款是负债类科目,指企业按照合同规定,向购货单位预先收取的款项。企业在发货前预收的货款,应作为企业的一项负债。
-
如何区分预收账款和应收账款山东在线咨询 2022-08-29预收账款和应收账款的区别如下: 1、应收账款是资产类科目。应收账款指企业因销售商品、提供劳务等业务,应向购货或接受劳务单位收取的款项,是企业因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的债权。 2、预收账款是负债类科目。预收账款指企业按照合同规定,向购货单位预先收取的款项。企业在发货前预收的货款,应作为企业的一项负债。 3、销售的时候先收钱后付货的是预收账款,先付货后收钱的是应收账款。应收账款主要用于赊销