定期减免外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠-法师兄

定期减免外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 13:20:16 490 人看过

1.对生产性外商投资企业，除石油、天然气、稀有金属、贵重金属资源开采项目外，经营期在10年以上的，从开始获利的年度起，第一、第二年免税，第三、四、五年减半征收企业所得税。

2.对下列企业从开始获利的年度起，第一年至第五年免税，第六年至第十年减半征收：

（1）从事港口、码头建设的中外合资经营企业，经营期在15年以上的；

（2）在海南经济特区设立从事机场、港口、码头、铁路、公路、电站、煤矿、水利等基础设施项目的外商投资企业和从事农业开发经营的外商投资企业，经营期15年以上的；

（3）在上海浦东新区设立的从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设等项目的外商投资企业，经营期在15年以上的。

3.外商投资举办的产品出口企业，在依照税法规定免征、减征企业所得税期满后，凡当年出口产值达70％以上的，可以按照税法规定的税率减半征收。

4.外商投资举办的先进技术企业，依照税法规定免征、减征企业所得税期满后，仍为先进技术企业的，可依照税法规定的税率延长3年减半征税。

5.对下列企业从开始获利的年度起，第一年免税，第二、三年减半征税：

（1）在经济特区从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过5060万美元，经营期在10年以上的；

（2）在经济特区和国务院批准的其他地区设立的外资、中外合资附属机构、外国投资者投入的营运资金超过1000万美元，经营期在10年以上的。

6.在北京新技术产业开发试验区内被认定为新技术企业的外商投资企业，从成立之日起3年免税，3年减半征税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业所得税相关文章

法律综合知识
企业所得税税收优惠及减免税申请流程及资料

企业所得税税收优惠和减免税申请的流程以及申请资料一、条件纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自备案之日起执行。纳税人未按规定备案的一律不得减免税。二、依据1．《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发［2008］111号）；2．《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函［2009］255号）；3．《关于企业所得税减免税管理问题的通知》（粤国税发［2010］3号）。三、所需资料（一）纳税人应提供主表、份数：《企业所得税减免优惠备案表》，2份（文书编号：1211）。（二）纳税人应提供资料：纳税人按以下不同类型的所得税减免优惠项目报送资料：1．实行简易备案管理的企业所得税减免优惠项目（1）国债利息收入（《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）第二十六条第一款）相关证据：暂不需提供（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权

2023-11-24

72人看过
外商投资
外商投资企业、外国企业和外籍人员的主要税收

1、国家鼓励、支持发展的外商投资项目在投资总额之内进口的自用设备（国家另有规定者除外），免征关税和增值税。2、在经济特区内设立外商投资和外国金融企业，来源于特区内的营业收入，从注册之日起，可以免征营业税五年。3、下列地区行业的企业可以减按百分之十五的税率征收企业所得税：（1）设在深圳、珠海、汕头、厦门和海南经济特区的外商投资企业；（2）在经济特区设立机构、场所，从事生产、经营的外国企业；（3）设在国务院批准的经济技术开发区的生产性外商投资企业；（4）设在经济特区、经济技术开发区和国务院批准的沿海经济开放区所在城市的老市区，从事技术密集、知识密集型项目，外商投资在三千万美元以上、回收投资时间长的项目，能源、交通、港口建设项目的外商投资企业，经过国家税务总局批准的；（5）从事港口、码头建设的中外合资经营企业；（6）在经济特区和国务院批准的其他地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构，外国投资

2023-06-07

149人看过
企业所得税
外资企业所得税税收筹划――优惠政策的节税处理

为了有利于吸引外资，引进先进技术和设备，加速境内经济的发展，在涉外税收法律、行政法规中作出了许多分地区、有重点、多层次鼓励投资的税收优惠政策，为外商节税提供诸多方便。（一）减按15％税率缴纳的优惠减按15％税率缴纳所得税的地区和产业包括：1.设在经济特区的外商投资企业和在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业；2.设在经济技术开发区的生产性外商投资企业；3.在沿海经济开放区，经济技术开发区所在城市设立的生产性外商投资企业，经国家税务总局批准的；4.在经济特区和经国务院批准的其它地区设立的外资银行、外资银行分行、中外合资银行以及财务公司等金融机构，外国投资者投入资本或分行由总行拨入营运资金超过1000万美元，经营期在10年以上的；5.从事港口、码头建设中的中外合资经营企业；6.在国务院确定的国家高新技术产业开发区设立的被认定为高新技术企业的外商投资企业，以及在北京市新技术开发试验区设

2023-06-07

210人看过
企业所得税
外资企业所得税纳税筹划——亏损弥补的税收优惠

“亏损弥补”是对外商投资企业和外国企业的一项重要税收优惠政策。但是，有些外商投资企业和外国企业对这项政策没有用足用好。有关政策规定；外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构和场所发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过五年。企业开办初期有亏损的，可以按照上述办法逐年结转弥补，以弥补后有利润的纳税年度为开始获利年度。由于企业生产经营状况千差万别，盈亏大小难以预测，因而这项优惠政策在操作中比较复杂。例如，某合资企业八年间的盈亏状况如下：第一年亏60万元，第二年亏45万元，第三年亏25万元，第四年亏15万元，第五年盈25万元，第六年盈30万元，第七年盈35万元，第八年盈45万元。则该企业第一年亏损的60万元，可以用后5年的利润来弥补，但是后5年中，只有第五、六年盈利，两年共实现利润55万元，弥补第一年亏损后，仍有5万

2023-06-07

239人看过

外商投资
"最新年份的外商投资企业税收优惠政策"

1. 对外商投资企业进口自用设备和技术，可免征关税和进口环节增值税。2. 对引进先进技术支付的软件费也可免征关税和进口环节增值税。3. 对鼓励类和限制乙类外商投资企业，技术改造进口设备等可享免征关税和进口环节增值税。4. 外商投资企业设立的研究中心，进口设备等可享免征关税和进口环节增值税。1．对外商投资企业为生产《国家高新技术产品目录》的产品而进口所需的自用设备及按照合同随设备进口的技术及配套件，备件，除《国内投资项目不予免税的进口商品目录》中所列商品外，可以免征关税和进口环节增值税。2．对外商投资企业引进属於《国家高新技术产品目录》所列的先进技术及按合同规定向境外支付的软件费，可以免征关税和进口环节增值税。3．对已设立的鼓励类和限制乙类外商投资企业，外商投资研究开发中心，先进技术型和产品出口型外商投资企业技术改造，在原批准的生产经营范围内进口国内不能生产或性能不能满足需要的自用设备及其配

2023-11-24

489人看过
外资企业
投资服务性行业和金融业的外资企业的税收优惠

为鼓励外商在经济特区和国务院批准的其他地区从事服务行业和金融业，《外资企业所得税法》、《外资企业所得税法实施细则》、国税函发［1995］138号等文件对在经济特区和国务院批准的其他地区设立的从事服务业和金融业的外商投资企业和外国企业给予一定的税收优惠，主要包括：1.在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，除了作为在经济特区设立的外商投资企业可以减按15％的税率征收企业所得税以外，外商投资超过500万美元，经营期在15年以上的，经企业申请，经济特区税务机关批准，从开始获利的年度起，第一年免征所得税，第二年和第三年减半征收企业所得税。2、在经济特区和国务院批准的其他地区（指经国务院批准可以设立外资金融机构的地区）设立的外资银行、外国银行分行、中外合资银行、外资财务公司、中外合资财务公司等金融机构，除了可以减按15％的税率征收企业所得税以外，外国投资者投入资本或者分行由总行拨入营运资金超过

2023-06-07

182人看过
企业所得税
外商投资企业购买国产设备抵免企业所得税的核准

外资审批管理处《关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》1、外商投资企业购买国产设备抵免企业所得税证明申请表（原件）；2、购买国产设备抵免企业所得税申请报告（包括申请理由、企业经营范围、经营状况、购买国产设备用途等）（原件）；3、企业设立批准文件；4、外商投资企业批准证书、工商营业执照；5、可行性研究报告或能被确认为鼓励类项目的有关材料；6、已购买国产设备清单（包括设备名称、数量、单价、总价、设备供应商、购置时间）；7、验资报告；8、如享受《鼓励类》第十八类“产品全部直接出口的允许类项目”条目的企业，还需附经会计师事务所出具的产品全部直接出口的审计报告；9、审批部门认为需要的有关材料。国产设备抵免税申请办理时间：10个工作日

2023-06-09

441人看过
企业所得税
西安高新区外商投资企业所得税减免政策

外商投资的生产性高新技术企业，经营期在十年以上的，减按15％的税率征收企业所得税。新办的外商投资高新技术企业，从开始获利年度起，第一年至第二年免征所得税，第三年到第五年减半征收企业所得税。减免税期满后，仍为先进技术的，报有关部门批准，可延长三年减按10％的税率征收企业所得税。外商投资的一般生产性企业，经营期在十年以上的，减按24％的税率征收企业所得税。新办的外商投资生产性企业，从获利年度起，第一年至第二年免征所得税，第三年到第五年减按12％的税率征收企业所得税。外商投资的产品出口企业，出口产品产值达到当年总产值70％以上的，当年减按10％的税率征收企业所得税。外商投资企业发生年度亏损的，可以用下一年度所得弥补，下一年度的所得不足弥补的，可以逐年弥补，但最长不得超过五年。

2023-06-07

371人看过

企业所得税
外商投资企业和外国企业所得税筹划——利用纳税年度有关规定的避

企业的生产、经营是续存的，一般都是一个延续进行的长过程。但企业的核算是划分阶段进行的，以考核每一期间的经营成果。每一阶段为一个会计期间。会计期间的长短和起止日期，在理论上不应有绝对的限度，习惯上通常为一年，称为一个会计年度。企业所得税和地方所得税的纳税年度，原则上应与企业的会计年度相一致。大陆习惯作法是以公历年度作为纳税年度。税法实施细则规定为：自公历1月1日起至12月31日止的期间。但下列情况可作例外处理。??1．企业依照税法规定的纳税年度计算应纳税所得额有困难的，可以提出申请，报当地税务机关批准后，以本企业满12个月的会计年度为纳税年度。??2．企业在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不是12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。??3．企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。??纳税年度的规定给避税者提供了下列避税策略：??1．当某一大

2023-06-07

204人看过
税收筹划
外商投资企业和外国企业税收筹划的一些事项

按照税法规定，外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金以及损失后的余额，为应纳税所得额。一.外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的税收筹划二.外商投资企业取得咨询收入的税收筹划三.外商投资企业和外国企业应纳税所得额计算的税收筹划四.各行业外商投资企业和外国企业所得税计算公式的税收筹划五.外商投资企业和外国企业预缴税额的税收筹划六.利用所得来源地认定的税收筹划七.外商投资企业扣除境外所得已纳税款的税收筹划八.外商投资企业和外国企业关联企业间的税收筹划九.外商投资企业和外国企业购买国产设备的税收筹划十.外商投资企业和外国企业汇总缴纳所得税的税收筹划对于生产性外商投资企业来说，经营期在10年以上的，从开始获利的年度起，第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税。但是属于石油、天然气、稀有金属、贵重金属等资

2023-05-04

289人看过
企业所得税
安徽省国家税务局关于加强外商投资企业和外国企业所得税征收管理

发布部门:安徽省国家税务局发布文号:皖国税函[1999]220号各市、地国家税务局：?今年上半年，我省外商投资企业和外国企业所得税收入增幅有所回落，为切实加强我省外商投资企业和外国企业所得税(以下简称“外资企业所得税”)的征收管理，提高征管质量，确保完成或超额完成今年外资企业所得税收入任务，现提出如下要求：?一、加强外资企业所得税收入计划管理。为确保外资企业所得税收入任务的完成，各级国税机关要逐级落实收入计划，建立计划任务目标考核责任制，并制定具体措施，一级抓一级，狠抓落实，强化管理，把收入工作抓紧、抓实、抓好。?二、强化重点税源的监控。各级国税机关要对重点税源企业进行跟踪管理，及时掌握其生产经营、财务核算和纳税情况，促使重点税源企业不拖不欠，保证税款均衡入库。为此，各地要建立起重点税源监控管理制度。对重点税源企业，要加强统计与分析，弄清税源变化情况和原因，挖掘税收潜力，堵塞漏洞，及时将税

2023-05-05

198人看过
企业所得税
德国涉外税收——企业所得税

1.企业留成利润的公司所得税税率为45%，已分配利润的税率为30%，纯股息应征25%的预提税。从1995年起，按应税所得的7.5%征收统一附加。非居民公司常设机构的公司所得税税率为42%，但由于开征统一附加的原因，实际税率为45.15%。2.根据德国公司税归集制，对来自国外的股息所得免税。(1)免税优惠适用于免税股息的每一次再分配，其结果是，对来自于国外的免税所得在公司之间的股息分配给予了百分之百的免税优惠。根据欧盟法规或税收协定法规，对免税股息所得进行分配时，仍应按25%的税率缴纳预提税。对外国母公司而言，预提税是一项有效税负，根据母子公司指令，1996年中期起按5%的税率课征。(2)外国公司驻德国常设机构的适用条款。跨国公司给予常设机构的股息享受免税优惠。为了取得免税优惠的资格，驻德国常设机构必须在下属公司至少持有10%的股份。外国公司的股份必须是属于常设机构的资产，其所得也必须是依照

2023-06-07

183人看过

企业所得税
中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则

(1991年6月30日国务院令85号发布)第一章总则第一条根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》(以下简称税法)第二十九条的规定，制定本细则。第二条税法第一条第一款、第二款所说的生产、经营所得，是指从事制造业、采掘业、交通运输业、建筑安装业、农业、林业、畜牧业、渔业、水利业、商业、金融业、服务业、勘探开发作业，以及其他行业的生产、经营所得。税法第一条第一款、第二款所说的其他所得，是指利润(股息)、利息、租金、转让财产收益、提供或者转让专利权、专有技术、商标权、著作权收益以及营业外收益等所得。第三条税法第二条第一款所说的外商投资企业和税法第二条第二款所说的在中国境内设立机构、场所，从事生产、经营的外国公司、企业和其他经营组织，在本细则中，除特别指明外，统称为企业。税法第二条第二款所说的机构、场所，是指管理机构、营业机构、办事机构和工厂、开采自然资源的场所，承包建筑、安装、装配、

2023-05-05

123人看过
外商投资
外商投资企业合并后如何享受税收优惠

随着市场竞争的日趋激烈，企业合并将非常频繁。因为外商投资企业往往能够享受一些税收优惠，所以企业合并时除考虑投资、生产经营、市场需求等关键因素外，不能忽略因合并产生的适用的税收政策的变化。特别是企业合并所涉及的税收处理较为复杂，企业应谨慎应对。下面举例说明。有两家合资企业，因为处于企业产品生产环节的上下游，为了扩大生产，实现互惠互利，两家企业经协商，准备合并为一个企业。甲企业处于所得税减半征收期，乙企业处于亏损期。两企业的税务经理来电询问关于企业合并有什么具体的税收政策？我们首先应了解合并的概念。合并是指两个或两个以上的企业，依照有关法律、法规的规定，合并为一个企业。合并有两种形式：一种是新设合并，即合并各方解散而共同设立为新的企业，也称解散合并；另一种是吸收合并，即合并一方存续，其他各方解散而并入存续一方，也称存续合并。企业无论采取何种方式合并，均不须经清算程序，合并前企业的股东?投资者?

2023-06-07

381人看过