我们国家的一般纳税人适用的是增值税税率，而增值税缴税的进项发票和销项发票是可以抵扣的，也就是说适用增值税率的一般纳税人可以用当月销项发票减去进项发票后按照增值税率缴税，那除了这样的一般规定外，增值税发票抵扣还有哪些规定呢，我们今天就来了解一下增值税专用发票抵扣规定的具体内容。
一、增值税专用发票抵扣规定的具体内容：
增值税专用发票《增值税暂行条例》第八条规定，准予从税额中抵扣的进项税额包括“从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额”。
二、纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣规定
1、纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣的一般规定：
增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，并在认证当月的纳税申报期申报抵扣，否则不予抵扣。
《关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》
2、商业企业取得捐赠和分配的货物增值税专用发票抵扣规定：
对商业企业接受投资，捐赠和分配的货物，申报抵扣进项税额时，应提供有关投资，捐赠和分配货物的合同或证明材料。纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位，提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。
《关于加强增值税征收管理若干问题的通知》
3、商业企业采取以物易物、以货抵债、以物投资方式交易取得增值税专用发票抵扣规定：
对商业企业采取以物易物、以货抵债、以物投资方式交易的，收货单位可以凭以物易物、以货抵债、以物投资书面合同以及与之相符的增值税专用发票和运输费用普通发票，确定进项税额，报经税务征收机关批准予以抵扣。
《关于增值税若干征管问题的通知》
4、纳税人商品交易所通过期货交易购进货物抵扣规定
对增值税一般纳税人在商品交易所通过期货交易购进货物，其通过商品交易所转付货款可视同向销货单位支付货款，对其取得的合法增值税专用发票允许抵扣。《国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易进项税额抵扣问题的通知》
5、纳税人取得税务机关代开增值税专用发票抵扣的规定：
从2005年1月1日起，凡税务机关代开增值税专用发票必须通过防伪税控系统开具，所以增值税一般纳税人取得的税务机关用防伪税控系统代开的增值税专用发票，并通过防伪税控认证子系统采集抵扣联信息，不再填报《代开发票抵扣清单》。
对于增值税一般纳税人取得的税务机关用非防伪税控系统代开的增值税专用发票，应当在纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，并填报《代开发票抵扣清单》，逾期不得抵扣进项税额。
《加强税务机关代开增管理问题的通知》
6、取得的增值税专用发票与货物分栏列明的价外费用的抵扣规定：
增值税一般纳税人取得的增值税专用发票与货物分栏列明的价外费用，其税额按照所随同货物的适用税率计算，可允许抵扣。
7、纳税人购置防伪税控系统专用设备和通用设备的规定抵扣
增值税一般纳税人购置增值税防伪系统专用设备和通用设备，可凭购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额抵扣。其中，专用设备包括税控金税卡、税控IC卡和读卡器;通用设备包括用于防伪税控系统开具专用发票的计算机和打印机。
8、纳税人丢失增值税专用发票的抵扣规定
(1)一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票，如果该发票丢失前已通过防伪税控认证系统的认证，购货单位可凭销货单位出具的丢失发票的存根联复印件及销货方所在地主管税务机关出具的增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单，经购货单位主管税务机关审核批准后，作为增值税进项税额抵扣的合法凭证抵扣进项税额。
一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票，如果该发票丢失前未通过防伪税控认证系统的认证，购货单位应凭销货单位出具的丢失发票的存根联复印件到主管税务机关进行认证，认证通过后可凭该发票复印件及销货方所在地主管税务机关出具的增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单，经购货单位主管税务机关审核批准后，作为增值税进项税额抵扣的合法凭证抵扣进项税额。
(2)一般纳税人发生丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票情况，必须及时向所在地主管税务机关报告，税务机关应对其报告的丢失发票是否已申报抵扣进行检查，对纳税人弄虚作假的行为，按照有关的法律法规进行处理。
《国家税务总局关于增值税一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票有关税务处理问题的通知》
-
增值税专用发票抵扣时间是多少，增值税发票的构成？
126人看过
-
增值税专用发票抵扣计算公式
330人看过
-
专用发票和增值税普通发票的区别？增值税普通发票可以抵扣吗？
70人看过
-
国内运输开具的增值税专用发票是否可以进行抵扣
319人看过
-
防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣期限是如何规定的？
297人看过
-
增值税专用发票能否用于小规模纳税人的税款抵扣？
92人看过
-
增值税1、项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。2、字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。3、发票联和抵扣联加盖单位发票专用章，不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用发票，财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角，覆盖“开票单位”一栏。发票专用章使用红色印泥。4、纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。不得手工填写“销货单位”栏，用手工填写的，属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证。专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥。5、开具专用发票，必须在“金额”、“税额”栏合计（小写）数前用“￥”符号封顶，在“价税合计（大写）”栏大写合计数前用符号封顶。购销双方单位名称必须详细填写，不得简写。如果单位名称较长，可在“名称”栏分上下2023-03-28435人看过 -
法律综合知识一、票款不一致的增值税专用发票《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发【1995】192号）第一条第（三）项规定：“购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的对象，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。”基于此规定，票款不一致的不可以抵扣进项税金。二、“对开发票”不能抵扣进项税金（一）对开发票的涉税风险所谓“对开发票”是指一购货方在发生“销售退回”时，为了规避开红字发票的麻烦，由退货企业再开一份销售专用发票视同购进后又销售给了原生产企业的行为。部分纳税人认为，用发票对开这种方法解决“销货退回”问题只是等于把这批不符合质量要求的货物又“卖回”了销货方，并不造成购销双方的税款流失，因为退货方已将这张发票作了账务处理，也计提了销项税金，不存在少缴或逃缴税款问题；对于供货一方2024-03-31262人看过 -
增值税纳税人因理解税收政策不准确或不及时，多抵扣了固定资产进项税额，被税务机关检查发现后受到了处罚。税屋建议纳税人在抵扣固定资产进项税额时，一定要注意政策衔接，正确区分哪些资产取得的增值税进项税额可以抵扣，哪些不可以抵扣。其中的准予抵扣的固定资产是指增值税暂行条例及其实施细则所规定的固定资产范围，即增值税暂行条例实施细则第二十一条规定的，“固定资产是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等”;对于一般纳税人的不动产以及用于不动产在建工程的购进货物，不准抵扣进项税额。增值税暂行条例实施细则第二十三条规定的不动产和不动产在建工程，即“不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。”实际工作中，建筑物、构筑物和地上附着物难以准确划分。如电力企业输电2023-05-04337人看过 -
一、已开具增值税专用发票是算了增值税的吧?不是开出增值税票不是意味着缴纳了增值税只是表示企业负有了纳税的义务是否需要缴纳税款还得看纳税申报的资料二、增值税专用发票开具有税点吗增值税专用发票只适用于一般纳税人，营改增后现行增值税专用发票税点如下：1、17%税率：销售或进出口货物、提供加工、修理劳务适用；2、13%税率：粮、图书、饲料、农产品、资源、国务院规定其他适用；3、11%税率：交通运输服务、邮政、电信服务、建筑服务（装修，修缮、安装、工程服务）、融资租赁（不动产）、经营租赁服务（不动产）、销售土地适用权、销售不动产（建筑物、构筑物）适用；4、6%税率：金融服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、生活服务、销售无形资产等适用；5、0%税率：出口货物适用。三、增值税专用发票与普通发票有什么不同增值税专用发票与普通发票的区别如下所示：增值税2023-04-06263人看过
-
增值税专用不能抵扣的项目内容是：1、非正常损失的劳务和交通运输服务；2、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；3、增值税专用不能抵扣的其他项目内容。一、什么叫增值税进项税增值税进项税，在我国相关法上指的是纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额。且从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额等，可以从销项税额中抵扣。二、过期产品报废是否进项转出自制的产成品报废如果属于非正常损失的需要作进项税转出。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、劳务和交通运输服务等不得从销项税额中抵扣，应当转入有关科目。根据我国相关法律规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无2023-06-24395人看过 -
增值税增值税专用发票开出后，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证。增值税专用发票与普通发票的区别在于，增值税专用发票一般是三联式的，普通发票是两联式的，且只有一般纳税人和具有自开专票资格的小规模纳税人才能开具增值税专用发票，而一般的小规模企业只能开具普通发票。增值税专用发票不仅可以作为一种业务凭证，还是计算抵扣税款的法定凭证，购货方可以依据发票上的税额抵扣销售税额。单位和个人填开增值税专用发票时，必须按照规定的时限、号码顺序填开，填写时必须保证项目齐全、内容真实、字迹清楚，全份一次复写，各联内容完全一致，并加盖单位财务印章或发票专用章。一、普票还需要交税吗普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的收付款凭证。它是相对于增值税专用发票而言的。开普票也需要缴税，如果是一般纳税人，不管是开普通发票还是专用发票都是要收取17%的增值税的。如果是小规模纳税人，开普通2023-06-21374人看过 -
法律综合知识《实施办法》第二十四条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。（二）非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务。（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务。（四）接受的旅客运输服务。（五）自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，但作为提供交通运输业服务的运输工具和租赁服务标的物的除外。第二十五条非增值税应税项目，是指非增值税应税劳务、转让无形资产（专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权除外）、销售不动产以及不动产在2024-05-07388人看过 -
增值税一、抵扣增值税的发票叫什么下列类型的发票可以抵扣增值税（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率。（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。二、增值税抵扣是什么意思增值税专用发票的抵扣是指进项税与销项税相抵；增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项；抵扣的项目允许其抵扣额不是在税前的利润中减掉，理解这个问题，得明白什么是增值税，我国从1994年税制进行改革，实行增值税体制。企业销售货物和应税劳务，都要按着一定的税率交纳税款。2023-06-0780人看过
-
增值税10000增值税发票抵扣多少这个问题需要有更详细的材料才能分析，增值税发票抵扣和购入成本价是有关系的。增值税发票有4%、6%、13%、17%的税率，一般纳税人取得增值税发票可抵扣相应税额，小规模纳税人和一般纳税人开具增值税票都要交相应的税额。普通发票也有4%、6%、13%、17%税率，无论小规模纳税人还是一般纳税人取得普通发票都不能抵扣，小规模纳税人和一般纳税人开具普通发票都要交相应的税额。一、增值税发票的作用是什么？(一)增值税专用发票是商事凭证，由于实行凭发票购进税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，因此也是完税凭证，起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。(二)一种货物从最初生产到最终消费之间的各个环节可以用增值税专发票连接起来，依据专用发票上注明的税额，每个环节征税，每个环节扣税，让税款从上一个经营环节传递到下一个经营环节，一直到把商品或劳务供应给最终消费者，这样，各环2023-06-26117人看过
-
增值税购房发票可以开具增值税专用发票。增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。对于提供资料与系统登记一致，并具备一般纳税人资格的用户，即可开具增值税专用发票。若是三证合一用户所需资料如下：1、营业执照；2、法人身份证；3、银行开户许可证；4、增值税一般纳税人资格认定；若是非三证合一用户所需资料如下：1、营业执照；2、组织机构代码证；3、税务登记证；4、法人身份证；5、银行开户许可证；6、增值税一般纳税人资格认定；7、增值税开票所需资料：名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行、帐号等信息。2023-02-10165人看过 -
增值税该段内容讲述了已经被认定为普通纳税人的企业必须使用税控系统开具增值税专用发票，并按照规定申报进项税额抵扣。同时，普通纳税人在正常经营中没有规定增值税专用发票的使用期限，但已经被取消一般纳税人资格的纳税人则需要及时缴纳并注销，包括空白的专用发票和专用发票的存根。对于已经被认定为普通纳税人的企业，必须按照规定使用税控系统开具增值税专用发票。如果不是防伪税控系统开具的增值税专用发票，是不可以申报进项税额抵扣的。普通纳税人在正常的经营中没有规定增值税专用发票的使用期限，但是已经被取消一般纳税人资格的纳税人，必须要及时缴纳并注销，包括空白的专用发票和专用发票的存根。 防 伪 税 控 系 统 开 具 增 值 税 专 用 发 票 的 要 求根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国增值税专用发票管理办法》，防伪税控系统开具增值税专用发票需要满足以下要求：1. 购买方为从事货物生产或者提供应2023-09-07379人看过 -
增值税目前增值税发票主要包括以下四个票种：1、增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。2、增值税普通发票（含电子普通发票）是增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务时，通过增值税税控系统开具的普通发票。3、机动车销售统一发票凡从事机动车零售业务的单位和个人，从2006年8月1日起，在销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项时开具的发票。4、货物运输业增值税专用发票是增值税一般纳税人提供货物运输服务（暂不包括铁路运输服务）开具的专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定及安全管理要求等与现有增值税专用发票一致。坐地铁要开增值税发票吗？有地铁的发票在地铁站的服务中心要，就让服务人员拿你所需金额的发票就行，不需要什么凭证，刷卡的无人售票公交车理论上在刷卡机旁边或司机周围是挂有车票，可以自己撕取的，但2023-07-07158人看过
-
犯伪造、出售伪造的增值税专用发票罪而数量巨大或者有其他特别严重情节的，是本罪的特别加重处罚事由。这里的数量巨大，参照相关司法解释的规定，包括伪造或者出售伪造的增值税专用发票五百份以上或者票面额累计二百五十万元以上。有其他特别严重情节，是指具有下列情节之一的：1、违法所得数额在五万元以上的;2、伪造并出售伪造的增值税专用发票三百份以上或者票面额累计二百万元以上的;3、伪造或者出售伪造的增值税专用发票接近数量巨大并具有其他严重情节的;4、造成特别严重后果或者具有其他特别严重情节的。伪造并出售伪造的增值税专用发票1000份以上或者票面额累计1000万元以上的，属于“伪造并出售伪造的增值税专用发票数量特别巨大”。具有下列情形之一的，属于“情节特别严重”：1、违法所得数额在5万元以上的;2、因伪造、出售伪造的增值税专用发票致使国家税款被骗取100万元以上的;3、给国家税款造成实际损失50万元以上的;2023-03-1379人看过 -
增值税专用发票地址有误可以正常抵扣。增值税专用发票抵扣必须满足采购的企业必须属于增值税一般纳税人；必须取得合法的扣税凭证；业务必须真实发生；必须在规定的时间内认证和申报抵扣；必须依确、合理地计算抵扣金额这些条件。在认证增值税专用发票时会有一定的期限，在进项税额抵扣的阶段，主要是发票开具的这一天开始算起180天，只要在规定的时间内就可以顺其自然的扣除，而如果超过这一个期限，也就意味着不可以扣除。所开具的增值税专用发票也必须要严格按照当事人的批准，最好是严格按照当前的规定来进行核算，然后扣除进项税额以及进项税额，否则根本就没有办法去操作，甚至还可能会影响到企业诚信。法律依据：《中华人民共和国发票管理办法》第七条增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。禁止私自印制、伪造、变造发票。第十四条各省、自治区、2023-08-11405人看过
增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。... 更多>
-
2024-01-17 -
2024-01-05 -
2024-01-05 -
2024-01-04 -
2023-12-14
-
抵扣时，增值税专用发票、增值税普通发票和增值税普通发票能抵扣吗吉林省在线咨询 2022-05-04抵扣时，增值税专用发票能抵扣，增值税普通发票不可以抵扣 2.开具发票时，增值税专用发票需要购货方详细的资料信息，增值税普通发票则可以不需要全部信息，只要公司名称和税号即可（有的只要名称即可）3.只有增值税一般纳税人才能开具增值税专用发票，小规模纳税人需要到国税局代开专用发票4.如果接受发票的单位是增值税一般纳税人,它接受增值税专用发票可以抵扣税金,而接受普通发票就不能抵扣税金；如果接受发票的单位是 -
超过抵扣时间的增值税专用发票吉林省在线咨询 2022-02-10《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发〔2000〕187号）规定，纳税人善意取得虚开的增值税专用发票指购货方与销售方存在真实交易，且购货方不知取得的增值税专用发票是以非法手段获得的。纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，如能重新取得合法、有效的专用发票，准许其抵扣进项税款；如不能重新取得合法、有效的专用发票，不准其抵扣进项税款或追缴其已抵扣的进项税款。
-
-
增值税专用发票已抵扣, 申报后如何转入新增值税专票账户海南在线咨询 2022-02-101.购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。2.主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表 -
没有抵扣的增值税专用发票怎么入账台湾在线咨询 2022-03-221、如题所述，根据财税【2016】36号第二十五条规定：下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（四）从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。如果支付的项目属于第二十七条规定的项目的，其进项税额不得从销
