增值税即征即退-法师兄

增值税即征即退

来源：法律编辑整理时间： 2023-08-17 10:34:36 147 人看过

1、一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3％的部分实行增值税即征即退政策。

2、经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过3％的部分实行增值税即征即退政策。

软件产品增值税即征即退税额的计算

1、软件产品增值税即征即退税额的计算方法：

即征即退税额＝当期软件产品增值税应纳税额－当期软件产品销售额3％。当期软件产品增值税应纳税额＝当期软件产品销项税额－当期软件产品可抵扣进项税额。当期软件产品销项税额＝当期软件产品销售额17％。

2、嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算：

嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法。即征即退税额＝当期嵌入式软件产品增值税应纳税额－当期嵌入式软件产品销售额3％。当期嵌入式软件产品增值税应纳税额＝当期嵌入式软件产品销项税额－当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额。

当期嵌入式软件产品销项税额＝当期嵌入式软件产品销售额17％。

？

综合上面所说的，销售的增值税就会按实际的销售来进行来比例的缴纳税费，对于我国的正常增值税一般都是为17％，纳税人在进行缴纳的时候也要提交相应材料，这样才能算是正常的缴纳，如果出现了偷税和漏税的行为，那么必定就会承担其相应的责任。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

法律综合知识
骗取即征即退税款如何处罚

10年有期徒刑，并处罚金等。3、犯此罪，如果数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。如果行为人采取假报出口或其他欺骗手段，骗取国家出口退税款且数额较大的，即定骗取出口退税罪；《刑法》第二百零四条以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。

2024-05-19

60人看过
法律综合知识
简易计税能不能享受即征即退

简易计税方法被视为可享有即时性税收返还策略的优势之一。这项即时性税收返还策略乃是一种增值税的优惠政策，其宗旨在于，允许纳税人基于特定条件以及按照一定比例或定额来抵扣部分已缴纳的税款。此举的主要意图在于确保增值税抵扣链条得以完整维持，同时降低减免税政策对增值税环环抵扣策略优越性的干扰作用。对于使用简易计税方法的纳税人而言，他们通常需要依据3％的的法定征收比率来核算应纳金额。若由简易计税法得出的税额低于一般的计税方式所产生的税额，纳税人便有权选择依据简易法的3％专属税率来履行纳税义务。在此期间，处于下游环节的纳税人在抵扣进项税时，仍需依照既有的规则，也就是遵循已缴纳的税额作为抵扣依据。正因如此，使用简易计税方法的纳税人得以享有即时性税收返还策略，然而，退税的具体比例及附加条件可能会因为各行各业及其政策规定的差异性而有所出入。若想获得即时性税收返还策略的回报，纳税人必须严格遵守各项要求，如获取相

2024-05-11

405人看过
产品
即征即退政策：软件产品的税收优惠

软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17％税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策。纳税人应提供计算机软件产品享受税收优惠政策书面申请报告及计算机软件产品享受税收优惠政策申请审批表。满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受规定的增值税政策：1．取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；2．取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。软件产品增值税即征即退税额的计算1、软件产品增值税即征即退税额的计算方法：即征即退税额＝当期软件产品增值税应纳税额－当期软件产品销

2023-07-13

449人看过
纳税人
高新技术企业即征即退政策

增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%的税率征收增值税后,对实际税负超过3%的部分实行即征即退一、增值税税负率都是多少对与小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算如下：1、税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入；2、当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额；3、实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额。企业增值税行业预警税负率：增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。二、汽车出租税率根据财税《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》：如果是增值税一般纳税人，汽车租赁配司机的，属于'交通运输业'，征收11%的增值税。汽车租赁不配司机的，属于'有形动产租赁服务'，增值税税率为17%。根据《财政部、

2023-06-23

152人看过

增值税
先征后退返即征即退政策是怎样规定的

先征后返：指税务机关正常将增值税征收入库，然后由财政机关按税收政策规定审核并返还企业所缴入库的增值税，返税机关为财政机关。这个实务中较少。先征后退,是指税款先入国库,如达到一定条件才能退还，而且不一定是全额退回,和即征即退时间上有差异。如综合利用生物柴油由财政机关办理退税;外贸企业的先征后退由税务机关办理退税。即征即退：指税务机关将应征的增值税征收入库后，即时退还，时间较短，退税机关为税务机关;如软件生产企业的增值税实际税负超3%的部分即征即退。直接减征：指按照税法规定对某些项目可以直接免予征税。如销售旧货的4%减半。

2023-05-31

183人看过
增值税
土地增值税清算风暴来袭清查在即

提要：中国土地增值税理论税负的畸高和实际税收的畸低对比鲜明，一旦严格征收，对很多地产商的现金周转影响重大。中国土地增值税理论税负的畸高和实际税收的畸低对比鲜明，一旦严格征收，对很多地产商的现金周转影响重大一场围绕着土地增值税的清算风暴即将袭来。近期，国家税务总局先后颁布了两个《关于加强土地增值税征管工作的通知》，6月4日颁布的文件再次强调要全面推进土地增值税清算，尤其要对定价过高、涨幅过快的项目重点抽查，要求各地在6月底前将清算工作计划和重点清算项目名单上报国家税务总局。此外，为改变目前部分地区存在的预征率偏低，与房价快速上涨不匹配的情况，通知要求研究预征率调整与房价上涨的挂钩机制。规定了东部、中部和东北地区、西部省份的预征税率不得低于2%、1.5%和1%。据悉，目前太原、南京等二三线城市的预征税率只有0.5%，北京、上海只有1%，这意味着预征的土地增值税将上调。在此之前的5月26日，国家

2023-05-05

76人看过
增值税
增值税下调，如何应对即将到期的合同？

1、国家出台政策导致税率下降，该合同仍然有效，但税率相关条款会随文件的出台而发生变化；2、税率由税法统一调整，不能自行规定税率，双方可以在对合同涉税条款协商一致后签订变更协议或补充协议；3、建议以后的合同涉税条款设计中，一是可以采用“不含税价＋增值税”的方式确定合同价格，降低税率调整对合同总价款的影响；二是签署合同时应该增加一个特别涉税条款，即价税特别条款，可以在合同中这样约定：本合同约定的价格为含税价格，在合同履行期间，不因国家税率的调整而调整，或者约定本合同约定价格为不含税价格，不含税价格不因国家税率变化而变化，若在合同履行期间，遇国家的税率调整，则价税合计相应调整，以开具发票的时间为准。增值税下调后合同将会降价吗增值税下调合同是否降价要看变更的理由是否符合合同变更的法律规定。合同成立以后客观情况发生了当事人在订立合同时无法预见的、不可抗力造成的不属于商业风险的重大变化，继续履行合同对

2023-07-07

223人看过
产品
软件产品免征即征即退政策的实际效果

本文介绍了软件产品的定义及其包括的类型,特别强调了嵌入式软件产品的定义及其在销售中的税收优惠政策。对于一般纳税人销售自行开发生产的软件产品,增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。纳税人需要提供相应的书面申请报告和审批表,并满足一定的条件才能享受税收优惠政策。软件产品是指信息处理程序和相关文档以及数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17％税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策。纳税人应提供计算机软件产品享受税收优惠政策书面申请报告及计算机软件产品享受税收优惠政策申请审批表。满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受规定的增值税政策：1．取得省级软件产业主管部门认可的软

2023-11-18

111人看过

失业保险
即征即退申报的办理时限最新要求

暂无时限要求，申报完成后，请尽快前往主管税务机关办理退税事宜。即征即退是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。与出口退税先征后退、投资退税一并属于退税的范畴，其实质是一种特殊方式的免税和减税。先征后退（返）、即征即退政策是怎样规定的1、安置残疾人就业的单位（包括福利企业、盲人按摩机构、工疗机构和其他单位）同时符合以下条件并经有关部门的认定后，可享受按实际安置的残疾人人数、限额即征即退增值税的税收优惠。限额按本地最低工资标准的6倍确定，最高不得超过每人每年3．5万元。（1）依法与安置的每位残疾人签订一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议。并且安置的每位残疾人实际上岗工作。（2）月平均实际安置的残疾人占单位在职职工总数的比例高于25％（含25％），并且实际安置的残疾人人数多于10人（含10人）。（3）为安置的每位残疾人按月足额缴纳基本养老保险、基本医疗

2023-07-18

328人看过
产品
即征即退税款用于产品研发能否享受加计扣除政策

不能享受。《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)第五条规定，符合条件的软件企业按照《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十八条规定，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。国家税务总局关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》的通知(国税发〔2008〕116号)第八条规定，法律、行政法规和国家税务总局规定不允许企业所得税税前扣除的费用和支出项目，均不允许计入研究开发费用。因此，企业享受软件产品增值税即征即退政策所退还的税款，用于软件产品的研发

2023-05-04

277人看过
退休
国家对退休金所采取的即征即退政策是哪些？

1、安置残疾人就业单位（包括福利企业、盲人按摩机构、工疗机构等单位）同时符合下列条件并经有关部门认定后，可享受按实际安置的残疾人数量的税收优惠。限额按当地最低工资标准的6倍确定，最高不得超过每人每年3、5万元。（1）依法与安置的每个残疾人签订一年以上的劳动合同或服务协议。并且每个安置的残疾人实际上都在工作。（2）月平均实际安置的残疾人占在职职工总数的25％以上（含25％），实际安置的残疾人人数超过10人（含10人）。（3）每个残疾人按月足额缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险等社会保险。（4）通过银行等金融机构向每个残疾人支付工资。（5）具备安置残疾人工作的基本设施。2、以工业废气为原料生产的高纯二氧化碳产品。高纯二氧化碳产品应符合ＧＢ10621－2006的相关规定。3、以垃圾为燃料生产的电力或热力。4、以煤炭开采过程中伴随的废弃物油母页岩为原料生产的页岩油。5、以废沥青混凝

2023-08-18

194人看过
房地产开发
上海试点的4项即征即退政策包括哪些

上海试点地区的4项即征即退政策包括：注册在洋山保税港区内试点纳税人提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务；安置残疾人的单位；试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务；经人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务；从事上述相关事项并符合文件规定条件的，可以享受增值税即征即退政策。一、差额征税的项目有哪些差额征税的项目包括：1、金融商品转让；2、经纪代理服务；3、融资租赁和融资性售后回租业务；4、航空运输企业；5、一般纳税人提供客运场站服务；6、旅游服务；7、房地产开发企业销售房地产项目；8、销售不动产；9、劳务派遣服务。二、软件产品即征即退政策效果如何软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备

2023-03-22

443人看过

增值税
犯了非法制造增值税发票罪即遂一般怎么判？

犯了非法制造抵扣税款发票罪既遂一般的判决：处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金。非法制造抵扣税款发票罪，是指违反发票管理法规，擅自制造可以用于骗取国家税款的非专用发票的行为。非法制造增值税发票罪量刑标准犯罪分子会被判三年以下的有期徒刑、拘役或是管制，还会被判两万元以上二十万元以下的罚金。如果犯罪分子骗取数量巨大，那会被判三年以上七年以下的有期徒刑，还会被判五万元以上五十万元以下的罚金。如果犯罪分子骗取数量特别巨大，会被判七年以上的有期徒刑，还会被判五万元以上五十万元以下的罚金或会被没收财产。《中华人民共和国刑法》第二百零九条伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金；数量巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数量特别巨大的，处七年

2023-07-21

143人看过
业主
税率8％，该不该立即开征

为尽快实现对住房保有环节征税，上海最终选定的方案是应用现有的房产税概念，以减少立法审批流程。如果符合征税条件，需按年支付相当于房产值8％的房产税。计税基础为评估价而非房产成交价。（5月12日《上海证券报》）为了规避法律的制约而钻空子开征新税，我们并不陌生。人们或许记得，前年，当人们热议燃油税如何开征，如何立法的时候，有关部门却绕过立法门槛，将燃油税加在现有的消费税上，使燃油税在没有立法讨论的情况下，迅速开征。如果上述消息属实，那么，绕开立法程序，通过现有的房产税“借壳出台”物业税，看来已经无法避免。按照报道，上海开征的房产税，无异于重新开征新税，因为最重要的税收要素如征收范围、税率和计税依据等，都在现有的《房产税暂行条例》中找不出依据，这是对现有的《房产税暂行条例》的重大背离。按照《房产税暂行条例》，居民住房免征房产税，而现在要开征；按照《条例》，计税依据是房屋的原值扣除30％，也就是购买

2023-02-19

77人看过