各项所得税税款包括哪些呢-法师兄

各项所得税税款包括哪些呢

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-04 18:13:49 445 人看过

在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，除国家另有规定外，下列项目不得在税前作为成本、费用列支：

(1)固定资产的购置、建造支出。指纳税人购置、建造固定资产的支出，此项支出属于资本性支出，不得在税前直接扣除，可以以折旧的方式分期摊销。

(2)无形资产的受让、开发支出。指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。该支出可在无形资产的有效使用期限和受益年限内摊销。

(3)资本的利息。资本是投资者或股东的投入，其利息不得在税前列支。

(4)各项所得税税款。

(5)违法经营的罚款和被没收财物的损失。企业因违法经营而被处以罚款和没收财物的损失，不属于企业正常生产、经营支出和损失，不得在税前扣除。

(6)各项税收的滞纳金和罚款。企业因偷税或迟缴而被税务机关处以的滞纳金和罚款，不是企业的正常生产经营开支，不得在税前列支。

(7)自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。企业遭受自然灾害或意外事故的损失，保险公司或其他单位已给予赔偿的部分，不应再列为损失。

(8)用于中国境内公益、救济性质以外的捐赠。

(9)支付给总机构的特许权使用费。总、分机构属于同一法人实体，因此分支机构运用总机构的产权进行生产、经营，是企业自有资金的运用，因此不需要向总机构支付特许权使用费。因此不得在税前列支。

(10)与生产、经营无关的其他支出。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多外商投资企业相关文章

企业所得税
中小企业所得税纳税筹划包括哪些

目前，支撑我国税收的四大税种依次为增值税、企业所得税、营业税和个人所得税。企业所得税收入的逐年高速增长使所得税的特点和作用越来越明显，地位也不断提高，成为我国的主体税种，在企业的纳税活动中占有重要的地位。由于它的税源大，税负强性大，具有很大的纳税筹划空间，是企业特别是中小企业开展纳税筹划的重点。企业若能利用筹资方案、投资方案、生产经营决策方案和利润分配方案的合理选择开展纳税筹划工作，必将给企业合理合法的减轻所得税负担，增加税后收益带来益处。一、筹资过程中的所得税纳税筹划筹资是企业进行一系列经济活动的前提和基础。新设立或进行扩充投资经营的企业都会涉及筹资问题。市场经济环境下，企业可以从不同的渠道取得所需的资金，而不同的筹资渠道和不同的筹资方式组合，将给企业带来不同的预期收益，也将是企业承担不同的税负水平。利用银行贷款从事生产经营活动是减轻税负的一个途径，因为企业归还利息后，企业利润数量有所降

2023-05-05

389人看过
法律综合知识
房价包括哪些税呢

一、契税：（一般由买方缴纳，双方另有约定除外）1、买方首次购房90平方以下的房产按照1％缴纳；2、买方首次购房90平方以上（含90平）144平方以下的房产按照1．5％缴纳；3、以下情况按照3％缴纳：（1）144（含144平）平方以上；（2）买方不是首次购房；（3）车库；（4）非普通住宅（商业用房）。二、营业税：（一般由卖方缴纳，双方另有约定除外）1、房产证满2年，144平方以下的普通住宅房产免征营业税；2、房产证不满2年，按照5．55％缴纳营业税；3、房屋面积超过144平方，房产证满2年的按照差额缴纳，计算公式为：（上次购买价格—现在出售价格）＊税率5．55％；4、商铺差额缴纳，计算公式为：（上次购买价格—现在出售价格）＊税率5．55％。三、个人所得税：（一般由卖方缴纳，双方另有约定除外）1、房产证满五年，并且是卖方夫妻名下唯一一套房产免征个人所得税；2、卖方夫妻名下不是唯一房产或房产证未

2024-04-24

259人看过
法律综合知识
个人所得税缴纳计算标准，个人所得税征税内容包括哪些

个人所得税缴纳计算标准是按照个人的工资所得减去五险一金再减去扣除数，得出来的结果乘以适用税率鉴于速算扣除数即可。个人所得税征税内容包括工资、薪金、生产、经营、劳务报酬所得等等。一、个人所得税缴纳计算标准个人所得税缴纳计算标准为应纳税额＝（工资薪金所得－五险一金－扣除数）×适用税率－速算扣除数。个税免征额是5000，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税＝全月应纳税所得额＊税率－速算扣除数实发工资＝应发工资－四金－缴税。全月应纳税所得额＝（应发工资－四金）－3500扣除标准：个税按5000元／月的起征标准算二、个人所得税征税内容包括哪些个人所得税征税内容包如下：1．工资、薪金所得。2．个体工商户的生产、经营所得。3．对企事业单位的承包经营。4．劳务报酬所得。5．稿酬所得，稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。6．特许权使用费所得，特许权使用费所得，是指个人提供专利权

2022-07-24

52人看过
法律综合知识
不得抵扣的进项税额包括哪些？

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；（四）国务院规定的其他项目。《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免

2024-05-11

62人看过

配套设施
企业拆迁补偿所得税包括哪些

1、营业税被拆迁单位和个人因拆迁取得的房屋（或土地）拆迁补偿费及其他补助费或补偿安置的房屋，除下列两种情况外，均应征收营业税。2、土地增值税根据《土地增值税暂行条例》第8条规定，因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。《土地增值税暂行条例实施细则》第11条进一步规定：此处所称的因国家建设需要依法征用、收回的房地产，是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。3、企业所得税搬迁补偿款结余的所得税处理截至目前，内资企业所得税法中对搬迁补偿款的税务处理未作专门规定。在外商投资企业和外国企业所得税方面，规范搬迁补偿费税务处理的最主要文件是国家税务总局《关于外商投资企业和外国企业取得搬迁补偿费收入税务处理问题的批复》。一、征地补偿款包含范围征地补偿费是指国家建设征用土地时，按照被征用土地的原用途给予被征地单位的补偿各项费用。是指土地补偿费、安置补助费、地上

2023-06-19

202人看过
企业所得税
合伙企业所得税费用包括哪些

一、合伙企业所得税费用包括合伙企业需要缴纳增值税及附加（城建税、教育附加、地方教育附加）、水利基金、企业所得税、个人所得税、印花税，如果有房产还需要缴纳房产税和土地使用税。二、合伙企业的合伙人按照下列原则确定应纳税所得额（一）合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙企业协议约定的分配比例确定应纳税所得额。（二）合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。（三）协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。（四）无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。三、合伙企业所得税税率计算规定（一）对个体工商户业主、个人独资企业和

2023-06-06

489人看过
个人所得税
房改房税费包括哪些，要交个人所得税吗

一、房改房税费包括哪些个人首次上市出售房改房(包括出售已购公有住房、集资建房、经济适用房)，是暂免征收营业税、个人所得税、土地增值税和印花税的。但是，对个人购买普通住房，且该住房属于家庭(成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同)唯一住房的，减半征收契税，即税率为1。5%；个人购买非普通住房，契税按购房款总额的3%征收。对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。二、房改房要交个人所得税吗房改房要交个人所得税，具体如何计算如下：1、起算时间上，房改房是以该房产当初房改时，交纳房改价款(购房款)的实际交付时间为起算，需提供当时的缴款凭证作为计算依据；2、另外，在按照“(实际成交价格-原购买价格-合理费用)×20%”的标准计算时，房改房的原购买价格则不是以房改时所交纳的款项为计算依据。3、需要注意的是，除了可以直接上市的成本价房改房以外，还存在有“

2023-06-20

438人看过
法律综合知识
企业所得税纳税人包括哪几类？纳税人有哪些权利？

企业所得税纳税人包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业以及有生产经营所得和其他所得的其他组织六类。纳税属于公民的义务，纳税人应当享有知情权、保密权、税收监督权、纳税申报方式选择权等相关的权利。一、企业所得税纳税人包括哪几类企业所得税纳税人包括以下6类：1．国有企业2．集体企业3．私营企业4．联营企业5．股份制企业6．有生产经营所得和其他所得的其他组织企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织。二、纳税人权利纳税人权利作为税法的基础和核心问题，目前已引起国内外税收立法者日益广泛的关注。市场经济发达国家十分重视强调纳税人权利，先后通过立法建立起行之有效的纳税人权利保障机制。纳税人拥有以下权利：1．知情权2．保密权3．税收监督权4．纳税申报方式选

2022-05-27

343人看过

公司章程
企业转让税款包括哪些项目？

1、增值税：（1）、个体户、个人独资、小规模纳税人，税率3％；季度收入低于90000．00元，暂免征收。（2）、一般纳税人分行业、征收方式及应税商品劳务服务，税率分别是0％、3％、6％、10％、16％。分行业的：建筑业10％，鉴证咨询6％，销售商贸16％；征收方式：适用简易办法征收税率3％；应税商品劳务服务不同：农产品10％、一般商品16％……2、企业所得税：（1）、小微企业综合税率10％（2）、一般企业税率25％（3）、高新企业减按15％3、各类小税种略4、增值税附加：（1）、城市维护建设税：市区的适用税率为7％；县城、建制镇的适用税率为5％；其他地区的适用税率为1％（2）、教育费附加：征收率为3％（3）、地方教育费附加：2％5、个人所得税，纳税人主体是自然人公司转让需要什么流程1、协商决定转让的方式及价格；2、签订合同，不管什么场合，什么交易，合同是必备的法律保障；2、收回原股东的出资

2023-07-05

490人看过
借款
年终各项福利所得别忘缴税

取得全年一次性奖金全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。这些一次性奖金也包括年终加薪、年底双薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法由扣缴义务人发放时代扣代缴：(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第(1)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：A.如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)

2023-06-07

490人看过
法律综合知识
偶然所得个人所得税计算方法，偶然所得包括哪些

偶然所得个人所得税计算方法是应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝每次收入额×20％。对于偶然所得以每次收入额为应纳税所得额，偶然所得包括个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。一、偶然所得个人所得税计算方法偶然所得个人所得税计算方法：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝每次收入额×20％。个人偶然所得税，适用20％的比例税率。利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。《中华人民共和国个人所得税法》第六条第六项（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，

2022-07-06

263人看过
土地使用权
个人的哪些所得不用缴纳各人所得税

《个人所得税法》规定：下列各项个人所得，免纳个人所得税：（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（二）国债；（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（四）福利费、抚恤金、救济金；（五）保险赔款；（六）军人的转业费、复员费；（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；、（八）依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（十）经国务院财政部门批准免税的所得。哪些收入应该缴纳个人所得税？工资、薪金所得工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，

2023-08-17

120人看过

企业所得税
纳税总额包括企业所得税吗

一、纳税总额包括企业所得税吗包括的。年度报告中的纳税总额包括增值税、营业税、消费税、城建税、房产税、土地使用税、车船使用税、企业和个人所得税、印花税等。纳税总额是指企业全年实际交纳的所有税金之和，这些税种的实际交纳金额，可以从相对应的科目账户中找到。二、什么是纳税总额累计纳税总额是指增值税17%+销售税金及附加12%+所得税25%的总计数据。基本税种1、增值税按销售收入17%、6%(分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人);2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳;3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳;4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳;5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳);6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一，XX元/平

2023-05-28

430人看过
法律综合知识
个人所得税证明在哪里开，个税征收包括哪些

个税证明去当地税务局开具，可以通过单位财务人员或者是个人身份证到税务局开，也可以选择在自助办税终端开具。个税征收工资薪金、经营所得、利息、股息等等。一、个税证明去哪里开个税证明去当地税务局，可以有3种方式获取：1．单位的财务工作人员拿着缴税清单，和单位的相关证明去税务局开这个税纳税证明。2．拿着本人身份证去税务局开，需提供单位的税号。3．凭个人身份信息，部分地方推出了网络及自助办税终端自助查询、打印、网上查验、短信订制等多种服务，市民可以通过网络和自助办税终端查询、打印个人所得税完税证明和纳税清单。二、个税征收包括哪些个税征收包括工资薪金所得；个体工商户生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税其他所得。我国个税的征税对象有：法定对象、居民纳税义务人、非

2022-06-06

136人看过