实行查账征收的企业(A类)适用汇算清缴办法,核定定额征收企业所得税的纳税人(B类),不进行汇算清缴。A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑:
1、收入:核查企业收入是否全部入账,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账;
2、成本:核查企业成本结转与收入是否匹配,是否真实反映企业成本水平;
3、费用:核查企业费用支出是否符合相关税法规定,计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;
4、税收:核查企业各项税款是否争取提取并缴纳;
5、补亏:用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内);
6、调整:对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后,依法计算本企业年度应纳税所得额,从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。特别注意:企业所得税汇算清缴所说的纳税调整,是调表不调账的,在会计方面不做任何业务处理,只是在申报表上进行调整,影响的也只是企业应纳所得税,不影响企业的税前利润。
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什么叫企业所得税清算汇缴
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最新所得税汇算清缴如何做?
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企业所得税汇算清缴怎么做,有什么要注意的地方
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企业所得税汇算清缴时是否应调增应纳税所得额
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企业所得税汇算清缴数据填报与调整谁怎样的
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企业结业清算时怎样缴纳企业所得税
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企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织, 企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、... 更多>
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企业所得税汇算清缴的程序是怎样的企业如何进行企业所得税汇算清缴山西在线咨询 2022-03-18所得税汇算清缴程序如下: 1.将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表,与企业的利润表、总账、明细账进行核对,审核帐帐、帐表; 2.针对企业纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核,审核是以其所涉及的会计科目逐项进行; 3.将审核结果与委托方交换意见,根据交换意见的结果决定出具何种报告,是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告,若是鉴证报告,其报告意见类型;无保留意见鉴证报告、保留
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年度企业所得税汇算清缴上缴的所得税,需要计提吗重庆在线咨询 2022-10-29可以计提,也可以不计提,采用计提方式的,所得税额是计入年度终了前的账务处理,不采用计提方式的,则所得税额体现在汇算清缴前,年度终了之后的时间多进行账务处理。不管采用哪种方式,最终不影响所得税汇算清缴的时间就可以。
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未计提汇算清缴应补缴企业所得税如何做分录福建在线咨询 2022-11-01未计提汇算清缴应补缴企业所得税如何做分录:借:以前年度损益调整所得税金额贷:应交税费-所得税所得税金额借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整然后,补缴税金借:应交税费-应交所得税贷:银行存款补充:计提是应计入当期费用,但实际未发生支付的。