自然人独资企业不用交企业所得税,而是缴纳个人所得税。税务机关对个人独资企业个人所得税的征收方法有二种,一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的,另一种是核定征收。具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。只要企业有利润,不论采用哪种征收方法,也不论企业利润是否分配,都需要缴纳个人所得税。采用查账征收方法的,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额,然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。采用核定征收方法的,采用按企业销售收入乘上应税所得率来计算应纳税所得额,然后,根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。
一、自然人独资企业有税收优惠么
个人独资企业税收优惠政策:
(一)增值税:3%
(二)个人所得税核定时:1.5%(小规模最高1.5%)
(三)附加税0.075%(增值税的5%,小规模企业减半征收)
(四)个人独资企业免交企业所得税,经营模式比较灵活,且企业总税负较低,入驻税收洼地获得扶持后基本都是在4.95%--5.17%之间。
比如像某些现代服务行业、医药咨询行业、企业管理咨询、营销策划、建筑设计、技术服务、信息咨询、会议展览、各类设计服务类型的企业等等,成本低利润高,想解决企业所得税,那么利用个人独资企业核定征收是最为适合的。
1、选择具有税收优惠政策,能够实行核定征收个人所得税的园区,注册个人独资企业。
2、将企业难以取得进项票的业务分流或外包给新注册的个人独资企业。
3、控制个人独资企业年销售额都在500万元以下,即一直保持小规模增值税纳税人状态,如果企业业务量较大,可以选择多注册几家个人独资企业进行业务分流。
二、自然人独资企业交增值税吗
个人独资企业应视其经营、发生的业务:可能征收增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、车辆购置税、印花税、房产税、土地使用税、车船税、土地增值税、契税及个人所得税。
(一)个人独资企业需要缴纳个人所得税。
个人独资企业按照现行税法规定不交企业所得税,而交个人所得税,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。
应纳税所得额=当月(期)销售收入所得率=160220.09*5%=8011元应纳税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数。
(二)个人独资企业还要根据的经营业务来征税:如果是属于销售生产货物或者度修理修配劳务,要交增值税(国税交),税率是4%(工业)或6%(商业);如果是属于其他的服务业要交营业税(地税),税率根据行业知不同从3%到5%,个别行业向网吧是20%。
(三)此外,还有一些附加税种:城建道税教育费附加是增值税和营业税的附专加,只要交了增值税和营业税,还要根据一定比例交城建税和教育费附加。
(四)地税还征收一些小税种:印花税、房产税等。
(五)大部分税都不是针对利润征收的,所以和是属否赔钱没关系,照样征税。
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