增值税认证过期如何处理?-法师兄

增值税认证过期如何处理?

来源：互联网时间： 2023-04-24 07:30:08 162 人看过

咨询描述：增值税专用发票进项税额超过90天认证时间，有什么补救措施？

解答内容：根据《河南省国家税务局关于转发《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》的通知》豫国税发〔2006〕310号第十四条规定：一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》，附件3）。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。根据文件规定，应当在认证期限内即90日内办理相关手续，您的此张专票已经超过认证期限，因此将无法再认证抵扣，也无法再开具红字发票。取得的增值税专用发票只能视同普通发票来入账使用。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

增值税
增值税发票遗失该如何处理

向当地主管税务机关、公安机关报失后接受处罚，然后在《中国税务报》上刊登“遗失声明”，最后凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，取得销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》规定，使用发票的单位和个人应当妥善保管增值税发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。丢失增值税专用发票1、丢失空白未开具的增值税专用发票的，首先按规定程序向销售方当地主管税务、公安报失，接受税务处罚;其次，由主管税务代收取“挂失登报费”，并将丢失专用发票的纳税人名称、发票份数、字轨号码、盖章与否等情况，统一传(寄)中国税务报社等税务报刊杂志上刊登“遗失声明”。2、销售方丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联的，待申报、报税后向主管税务申请出具《丢失增值税专用发票已报税证明单》，并把该证明和

2023-03-20

297人看过
增值税
增值税发票如何处罚

我国法律规定，对于虚开发票的，都会由税务机关进行没收非法所得。如果虚开了一万元以上，一般会处五万元以下的罚款。如果是虚开了一万元的，会判处五万元到五十万元的罚款。如果是构成犯罪的，会依法去进行追究相关的责任。如果情节严重的，会处二年以下的有期徒刑或者是拘役。特别严重的，会判处两年到七年的有期徒刑。一、虚开增值税专用发票的量刑标准是什么虚开增值税专用发票的量刑标准如下：1、犯本罪处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；2、虚开税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；3、虚开税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产；4、单位犯本罪的，对单位处以罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员按规定处罚。虚开增值税专用发票或虚开其他用于骗取出口退税、抵扣

2023-03-30

96人看过
增值税
如何理解增值税按次纳税和按期纳税？

按次纳税和按期纳税，以是否办理税务登记或者临时税务登记作为划分标准。凡办理了税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，月销售额未超过10万元（按季申报的小规模纳税人，为季销售额未超过30万元）的，都可以按规定享受增值税免税政策。未办理税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，除特殊规定外，则执行《增值税暂行条例》及其实施细则关于按次纳税的起征点有关规定，每次销售额未达到500元的免征增值税，达到500元的则需要正常征税。对于经常代开发票的自然人，建议主动办理税务登记或临时税务登记，以充分享受小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策。把握三个关键点：一是有税务登记的都是按期纳税的。二是依法没有办理税务登记的，一般按次纳税。三是有特殊规定的没有办理税务登记的，也可以视为按期纳税。法律规定：《税务登记管理办法》第七条规定：“纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：（一）开立银行账户；（二）领购发票。

2023-04-11

197人看过
增值税
如何对增值税专用发票当月未认证进行账务处理

公司“营改增”后，收到咨询费增值税专用发票，如果本月不抵扣，当月如何账务处理?下月认证抵扣后，如何账务处理?取得发票与认证抵扣间隔期内，这部分进项税额如何入账，目前没有明文规定，可以参照下述规定，记入“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，认证抵扣时转入“应交税金——应交增值税(进项税额)。《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年第32号)附件2、《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明规定：《增值税纳税申报表附列资料(表二)》填表说明(六)本表“三、待抵扣进项税额”部分各栏数据，分别填写纳税人已经取得，但按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额情况及按照税法规定不允许抵扣的进项税额情况。3、第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”，填写本期认证相符，但因按照税法规定暂不予抵扣及按照税法规定不允许抵扣，而未申报抵扣

2023-02-26

65人看过

增值税
增值税如何填写

首先需要填写的就是日期，这个日期并不是填写报表的日期，而是税款所属期。小规模纳税人所属日期比较特殊，是按照季度来填写，比如第一个季度就是1月份到3月份，所以这个日期不要填错了。填写本期数据:小规模纳税人增值税申报表的本期数据就是当季度的数据，同时还要分清楚是货物劳务还是服务，这两项是填写在不同列的，所以需要分清楚。本年累计数据:本年累计数据就是从当年年初截止到所属日期的数据，这是一个合计数据，包含了本期数据。所以填写申报表的时候，要分清楚数据是本期数，还是本年累计数。填写专用发票数据:小规模纳税人本身是不可以开具增值税专用发票的，但是可以让税局的工作人员帮忙开具。此部分增值税专用发票的数据填写在第二栏，第一栏填写：第二栏和第三栏的合计数，小规模纳税人自己开具的普通季度超过9万的，数据填写在第三栏。一、开发票注意事项有什么开发票注意事项有：1、纳税人应正确填写识别号；2、正确选择商品编码；3

2023-03-23

131人看过
增值税
如何计算增值税？

不含税销售收入×0.13（税率）=增值税额。一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷(1+税率)一、企业增值税怎么计算企业增值税的计算方法是，应纳税额等于，销售额乘以征收率百分之三。除收取的销项税额以外，纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，应当折合成人民币计算。小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。二、怎样认定增值税一般纳税人增值税一般纳税人可通过下列方式予以认定：已年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准认定即可。一般纳税人应当向主管税务机关办理登记，纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额。三、一般纳税人增值税起征点需要具体分析，增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的个体工

2023-02-17

98人看过