土地税和土地使用税的区别？-法师兄

土地税和土地使用税的区别？

来源：互联网时间： 2023-04-13 20:41:44 485 人看过

土地税、土地使用税的概念

以土地为课税对象，按照土地面积、等级、价格、收益或增值等计征的货币或实物。简称“地税”。包括对农村土地和城市土地的课税。

土地税在各种税中历史最久，并为各国采用。最初的土地税，以土地大小定税额多少，继而以产量(产值)或土壤肥瘠的程度定税率的等级，也有的以土地价格为征税标准。

土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。

土地税与土地使用税的区别

1、概念不同

土地税：土地税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。

土地使用税：是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。

2、计算方式不同

土地税：以土地和地上建筑物为征税对象。以额为计税依据。土地税与房产业，土地税的功能是国家对房地产征税。对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格量征收的税种。土地价格额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。土地税实行四级超额累进税率，例如额未超过50%的部分，税率为30%，额超过200%的部分，税率为60%。

土地使用税：城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。

其计算公式如下：

应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额

一般规定每平方米的年税额，大城市为0.50～10.00元;中等城市为0.40～8.00元;

小城市为0.30～6.00元;县城、建制镇、工矿区为0.20～4.00元。房产税、车船使用税和城镇土地使用税均采取按年征收，分期交纳的方法。

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城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：（一）大城市1．5元至30元；（二）中等城市1．2元至24元；（三）小城市0．9元至18元；（四）县城、建制镇、工矿区0．6元至12元。大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据，按照国务院颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。人口在50万以上者为大城市；人口在20万至50万之间者为中等城市；人口在20万以下者为小城市。各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30％．经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。一、土地使用税减免政策按照税法规定，施工企业可以享受的城镇土地

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