期末留抵税额会计分录是怎样的-法师兄

期末留抵税额会计分录是怎样的

来源：互联网时间： 2023-04-24 08:03:11 92 人看过

一、期末留抵税额会计分录是怎样的

取得进项税发票时已经做了进项税，月底有留抵税额，是不需要另外做账务处理的，具体的会计分录：

1、进项税

借：库存商品—应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：银行存款／库存现金／应付账款。

2、销项税

借：银行存款／库存现金／应收账款，

贷：主营业务收入—应交税费—应交增值税（销项税额）。

二、期末留抵税额如何认定

期末留抵税额指当抵没有抵扣的进项税额，期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。

当期交纳的增值税＝当期增值税销项税额－当期增值税进项税额－上期末留抵额。

进项大于销项本期抵扣不完成负数，留到下期进行抵扣。

当期期末留抵税额就是当进项税大于销项税时产生的应交增值税的负数，通俗的可以理解为税务局倒欠企业的增值税。一般都是用期末留抵税额来称呼，因为它都是当前值（累计数额），包含当月产生的，很少用当期形容，因此都是一个概念。是应退税额的最大值。当期应该是账务上，不是报表上的。

三、期末留抵税额作用答疑

网友提问：

期末留抵税额有哪些作用？

律师回答：

如有期末留抵税额，则本期不缴纳增值税。

①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时：

当期应退税额＝当期期末留抵税额。

当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额。

②当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时：

当期应退税额＝当期免抵退税额。

当期免抵税额＝0。

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