以物易物涉税在会计上有哪些处理-法师兄

以物易物涉税在会计上有哪些处理

来源：互联网时间： 2023-06-12 16:25:02 230 人看过

具有商业实质的交换——确认收入实现

不具有商业实质的交换——不确认收入

所得税：换入的按照公允价值确认成本，换出的资产确认销售收入(视同销售)：自产的按照同类资产同期对外销售价格，外购的可按照购入价格。

增值税：确认收入，按照约定的价格确认收入。

消费税：按照同类应税消费品的最高售价计算。

【例】：某企业从事木材加工综合业务，是增值税一般纳税人，2009年7月与乙公司签订合同，企业以自己生产的成本是8万元的500平方米实木地板，换入乙公司生产的机器设备两台，双方协商价格是12.5万元，实木地板本月在其他销售中上半月售价是每平方米240元，下半月是每平方米255元。双方均按照合同约定的价格开具增值税专用发票(涉及的价格均为不含税)，实木地板的消费税率是5%。

借：固定资产125000

应交税费——应交增值税(进项税额)21250

贷：主营业务收入125000

应交税费——应交增值税(销项税额)21250

借：主营业务成本80000

贷：库存商品80000

应交消费税=500×255×5%=6375(元)

借：营业税金及附加6375

贷：应交税费——应交消费税6375

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所得税：收到的资产按公允价值确认成本，换出的资产确认销售收入（视同销售）：自产资产可同期出售，外购资产可同期出售。增值税：确认收入，按约定价格确认收入。消费税：按同类应税消费品的最高价格计算。[举例]：企业从事木材加工综合业务，是增值税的一般纳税人。2009年7月，与B公司签订合同，企业将B公司生产的两套机械设备换成500平方米的实木地板，自有生产成本8万元。谈判价格是12.5万元。本月上半月实木地板价格为240元/平方米，下半月为255元/平方米。双方按合同约定的价格开具增值税专用发票（涉及价格不含税），实木地板消费税税率为5%。借方：固定资产125000应交税金增值税（进项税）21250贷方：主营业务收入125000应交税金增值税（销项税）21250借方：主营业务成本80000贷方：存货80000应交消费税=500×255×5%=6375（元）借：营业税金及附加6375贷：应交税金-应

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