收到合同违约金需要缴纳增值税吗，增值税的概念-法师兄

收到合同违约金需要缴纳增值税吗，增值税的概念

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-23 06:53:27 443 人看过

一、收到合同违约金需要缴纳增值税吗

合同违约金一般情况下是不需要缴纳增值税的，《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定：销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。销售合同没有执行，没有实际应税业务发生，该违约金不征收增值税。如果产生的违约金是其支付的补偿，是依附于这一应税业务的，符合价外费用的定义特征，就应当缴纳增值税。比如逾期发货，所以赔偿补偿金的，或者购房合同虽然没履行，但是房产中介服务已发生的，就符合上述阐述，缴纳增值税。如果违约金不依附于增值税应税业务而独立存在，是独立存在的补偿款，就不属于增值税的价外费用，不用缴纳增值税。

二、增值税的概念

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60％以上，是最大的税种。

三、合同违约金的法律规定上限

对于合同违约金的上限，一般不得超过造成的损失的百分之三十。超过该标准的，则另一方当事人有权请求法院适当予以减少。依据相关规定，当事人以约定的违约金过高为由请求减少的，应当以违约金超过造成的损失30％为标准适当减少

《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条

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